2026年外商投资企业终止及清算规定题库及答案

2026年外商投资企业终止及清算规定题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）1.2026年《外商投资企业终止及清算规定》明确，企业出现下列哪一情形时，董事会必须自事由发生之日起15日内启动解散程序？A.经营期限届满且外方股东拒绝延长B.中方股东单方面要求提前解散C.企业连续亏损满三年D.企业未按期公示年度报告答案：A解析：规定第6条第1款，经营期限届满且投资方未就延长达成一致，属于法定解散事由，董事会应在15日内启动程序。2.清算组应当自成立之日起几日内通知已知债权人，并于几日内公告？A.10日；30日B.10日；60日C.15日；30日D.15日；60日答案：B解析：规定第18条，清算组应在10日内书面通知已知债权人，并于60日内在省级以上报纸及国家企业信用信息公示系统同步公告。3.外商投资企业清算期间，下列哪项支出在清偿顺序中位列第一？A.清算组报酬B.职工工资、社保费用C.税款D.普通债权答案：B解析：规定第32条，清偿顺序为：清算费用→职工债权→税款→普通债权→股东剩余分配。4.企业清算报告经股东会确认后，清算组应在几日内向登记机关申请注销登记？A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C解析：规定第41条，清算报告确认后15日内申请注销，逾期需重新提交说明。5.外方股东以实物出资形成的资产，在清算时评估价值低于出资额，应如何处理？A.由外方股东补足差额B.按账面净值分配C.按评估值优先偿还外方D.列入清算损失，不再追补答案：D解析：规定第27条，非货币财产贬值属正常商业风险，除非存在虚假出资，否则不追补。6.清算组发现企业资不抵债，应自发现之日起几日内向法院申请破产？A.5日B.7日C.10日D.15日答案：B解析：规定第35条，资不抵债情形7日内须申请破产，清算程序转为破产程序。7.企业进入特别清算程序后，清算组制定的分配方案需经哪一机关批准？A.商务部省级分支机构B.市场监管局C.人民法院D.外汇管理局答案：C解析：规定第39条，特别清算由法院主导，分配方案需法院裁定认可。8.外方股东拟将清算所得汇出境外，必须凭哪一文件办理外汇登记？A.清算报告B.税务注销证明C.银行询证函D.注销登记核准通知书答案：D解析：规定第44条，外汇局凭注销登记核准通知书办理购付汇，确保资金合法流出。9.企业清算过程中，对境外债权人通知应采用哪种语言文本？A.仅中文B.中英文对照C.债权人母语D.中文或中英文对照均可答案：B解析：规定第19条，境外债权人通知须中英文对照，避免翻译争议。10.清算期间，企业名义签订的新的经营性合同效力如何？A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定答案：B解析：规定第16条，清算期间企业权利能力受限，不得开展新的经营活动，合同无效。11.企业解散事由出现但股东拒不成立清算组，债权人可申请哪一机关指定清算？A.市场监管局B.商务部门C.人民法院D.仲裁机构答案：C解析：规定第14条，股东逾期不成立清算组，债权人可向法院申请指定清算。12.清算组对股东未缴出资享有何种权利？A.直接划扣B.请求限期缴纳C.要求提供担保D.放弃追缴答案：B解析：规定第25条，清算组应书面催缴，股东在清算终结前缴足。13.企业清算所得税汇算清缴的纳税义务发生时间为：A.清算开始日B.清算结束日C.注销登记日D.清算报告确认日答案：B解析：规定第37条，清算所得按清算结束日所属纳税年度计算。14.外方股东以知识产权出资，清算时该知识产权已失效，应：A.由外方股东用现金替换B.按零值处理C.按剩余使用年限折现D.由评估机构重新定价答案：B解析：规定第28条，权利灭失导致资产价值归零，不调整历史出资。15.清算组执行职务中因故意给债权人造成损失，赔偿责任主体是：A.清算组成员个人B.原企业C.股东D.市场监管局答案：A解析：规定第50条，清算组成员恶意或重大过失须个人赔偿。16.企业清算公告期届满后，债权人补充申报的债权，清算组应：A.一律拒绝B.予以登记，但仅在剩余财产中清偿C.要求法院确认D.要求股东同意答案：B解析：规定第22条，补充申报债权可参与分配，但此前已完成的清偿不受影响。17.清算组发现企业账外资产，应自发现之日起几日内报告？A.3日B.5日C.7日D.10日答案：A解析：规定第30条，账外资产须3日内报告股东会并公告，保障债权人知情权。18.企业清算时，尚未履行的涉外仲裁裁决应：A.终止执行B.继续执行C.申请撤销D.申请中止答案：B解析：规定第34条，仲裁裁决具有强制执行力，清算组应继续履行。19.清算组聘请境外审计机构，应经哪一机关备案？A.财政部B.省级商务部门C.省级市场监管局D.国家外汇局答案：C解析：规定第26条，境外审计机构须具备合法资质，并向省级市场监管部门备案。20.企业清算剩余财产按何种比例分配？A.出资比例B.股东约定C.章程规定D.先按出资比例，再按约定答案：D解析：规定第43条，剩余财产先返还出资，再按实缴比例分配，章程另有约定从其约定。21.清算组未能按期完成清算，可向法院申请延长，但最长不得超过：A.6个月B.9个月C.12个月D.18个月答案：C解析：规定第40条，清算期限一般6个月，特殊情形可延长一次，最长12个月。22.企业清算时，对已计提但尚未支付的职工奖金，应：A.予以冲回B.列入职工债权C.按普通债权D.不予确认答案：B解析：规定第31条，已计提职工奖金属职工债权，优先清偿。23.外方股东清算所得为房产，拟转让给中国境内个人，应缴纳：A.增值税及附加B.土地增值税C.契税D.以上全部答案：D解析：房产转让环节涉及多税种，清算组应代扣代缴。24.清算组对境外支付清算所得，应使用哪种汇率？A.清算开始日中间价B.支付日中间价C.年度平均价D.合同约定价答案：B解析：规定第45条，外汇支付以支付日中国人民银行中间价为准。25.企业清算时，对未决诉讼应：A.终止审理B.继续审理，清算组承继诉讼C.移送仲裁D.申请撤诉答案：B解析：规定第33条，清算组作为诉讼代表人继续参与未决诉讼。26.清算组在清偿债务前向股东预分剩余财产，其法律后果是：A.有效B.可撤销C.无效D.效力待定答案：C解析：规定第36条，违规预分财产行为无效，股东应返还。27.企业清算时，对海关监管设备应：A.直接拍卖B.补缴关税后解监C.申请海关回购D.无偿移交政府答案：B解析：规定第29条，监管设备须补缴关税、解除监管后方可处置。28.清算组发现企业存在虚假破产嫌疑，应：A.继续清算B.报告公安机关C.申请法院转为破产D.征求股东意见答案：B解析：规定第48条，涉嫌犯罪应移送公安机关，追究刑事责任。29.企业清算结束后，清算组应将账册保存几年？A.5年B.10年C.15年D.永久答案：B解析：规定第46条，账册、清算资料保存10年，以备查验。30.清算组未依法公告，导致债权人未申报，债权人可要求：A.清算组赔偿B.股东赔偿C.登记机关赔偿D.无法救济答案：A解析：规定第49条，清算组未公告造成损失，应承担赔偿责任。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列哪些情形属于2026年规定中的“强制解散”？A.被吊销营业执照B.被责令关闭C.法院判决解散D.股东会决议解散答案：A、B、C解析：强制解散包括行政处罚及司法裁决，股东会决议属自愿解散。32.清算组职权包括：A.清理债权债务B.代表企业诉讼C.分配剩余财产D.决定新设子公司答案：A、B、C解析：清算组不得开展新经营，D错误。33.企业清算所得税计算时，允许扣除的项目有：A.清算费用B.职工债权C.以前年度亏损D.预分利润答案：A、B、C解析：预分利润不得税前扣除。34.外方股东清算所得汇出需提交的材料有：A.注销登记核准书B.税务完税凭证C.外汇登记申请表D.董事会决议答案：A、B、C解析：董事会决议非外汇局必要材料。35.清算组在资产处置中应遵循的原则有：A.公开竞价B.价值最大化C.优先关联收购D.依法纳税答案：A、B、D解析：关联交易需披露，不得优先。36.下列债权中，属于职工债权的有：A.欠薪B.经济补偿金C.已计提未支付公积金D.高管绩效奖金答案：A、B、C解析：高管绩效超出合理部分不属职工债权。37.清算组对境外债权人通知内容应包括：A.债权申报期限B.清算组联系方式C.企业资产负债表D.清算组开户银行答案：A、B、C解析：开户银行非必须披露。38.企业清算时，对环境污染整治费用应：A.列入清算费用B.优先于税款C.优先于普通债权D.由股东按出资比例分担答案：A、C解析：环保费用属公益债务，优先于普通债权，但次于职工债权。39.清算组未能按期完成清算的正当理由包括：A.境外资产调查耗时B.重大未决诉讼C.股东拒绝配合D.清算组内部争议答案：A、B、C解析：内部争议可通过法院解决，不属延期理由。40.清算报告应记载的内容有：A.资产处置情况B.债权确认结果C.剩余财产分配方案D.未来三年盈利预测答案：A、B、C解析：清算报告无需盈利预测。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）41.企业清算期间可继续签订原材料采购合同维持生产。答案：×解析：清算期间不得开展新经营。42.外方股东清算所得为人民币，可直接购汇汇出。答案：√解析：凭注销证明及完税凭证即可购汇。43.清算组可由股东会单方指定，无需法院介入。答案：√解析：普通清算由股东会指定，特别清算才需法院。44.企业清算时，税款滞纳金优先于税款本金。答案：×解析：本金优先于滞纳金。45.清算组发现企业账外资金，可直接用于清偿最大债权人。答案：×解析：应公告并公平清偿。46.清算组报酬可优先于职工债权支付。答案：×解析：清算费用优先，但报酬属清算费用范畴，与职工债权同顺位，但职工债权仍优先于一般清算费用中的报酬部分之外的其他费用。47.企业清算终结后，股东发现仍有未分配财产，可另行起诉请求分配。答案：√解析：规定第47条，股东可另行主张。48.清算组未依法通知债权人，债权人可请求清算组承担连带赔偿责任。答案：√解析：规定第49条明确赔偿责任。49.企业清算时，对境外支付可自由选择美元或欧元。答案：√解析：外汇局不限制币种，按银行可用币种办理。50.清算组可决定将企业商标无偿转让给中方股东。答案：×解析：无偿转让损害债权人利益，属无效行为。四、简答题（每题10分，共20分）51.简述2026年规定中“特别清算”的启动条件及程序要点。答案：启动条件：1.企业资不抵债或明显缺乏清偿能力；2.普通清算出现重大障碍；3.债权人或股东申请。程序要点：1.由法院受理并指定清算组；2.法院主导债权确认及资产处置；3.分配方案需法院裁定；4.清算组向法院报告工作；5.清算终结由法院裁定终结并公告。52.简述清算组对境外债权人通知与债权申报的特殊要求。答案：1.语言：中英文对照；2.方式：国际快递、电子邮件、公告三选一并用；3.期限：自公告起60日；4.文件：需提供经公证的债权凭证、翻译件；5.汇率：以债权到期日中间价折算人民币；6.异议：清算组应在7日内书面答复，境外债权人可在30日内向法院起诉。五、计算题（共20分）53.某外商投资企业2026年6月1日进入清算。清算开始日资产负债表（人民币万元）如下：资产：货币资金500，应收账款800，存货1000，固定资产净值1500，无形资产200，合计4000。负债：短期借款1200，应付账款600，职工薪酬300，应交税费400，合计2500。实收资本：中方1200，外方800。清算期间发生以下事项：1.存货拍卖收入1100，固定资产拍卖收入1200，无形资产因专利失效按0处置；2.应收账款收回700，核销100；3.支付清算费用80；4.支付职工薪酬300，补缴税款450（含滞纳金50）；5.短期借款及应付账款全额清偿；6.无其他资产及负债。请计算：（1）清算所得及清算所得税（税率25%）；（2）剩余财产；（3）外方股东可汇出金额（假设无外方再投资）；（4）若外方所得为人民币，购汇汇出时银行使用中间价1美元=7.2元，可换得多少美元？解答：（1）清算所得资产变现收入=货币资金500+存货1100+固定资产1200+应收账款700=3500资产计税基础=4000-200（无形资产）=3800资产变现损失=3800-3500=300（损失）清算费用及税金=80+450=530清算所得=资产变现收入-资产计税基础-清算费用-税金+收回已核销坏账（无）=3500-3800-530=-