兰州市经责审计制度

PAGE兰州市经责审计制度一、总则（一）目的为加强对兰州市各部门、各单位领导干部经济责任的审计监督，促进领导干部依法履行经济责任，保障国有资产安全完整，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等法律法规，结合本市实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于兰州市各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关以及各民主党派和工商联机关的主要领导干部；国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业（含金融机构）的法定代表人；事业单位的主要领导人员。（三）基本原则1.依法审计原则：经济责任审计应当严格依照法律法规规定的职责、权限和程序进行，做到依法审计、程序合法、结果公正。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地评价领导干部经济责任履行情况，做到审计过程透明、审计结果客观。3.权责一致原则：按照“谁决策、谁负责”的要求，界定领导干部的经济责任范围，明确其应当承担的责任。4.监督与服务相结合原则：通过审计监督，促进领导干部规范经济行为，提高管理水平，同时为领导干部提供经济决策和管理方面的咨询服务。（四）审计组织与实施兰州市审计机关负责组织实施本市范围内的经济责任审计工作。根据干部管理监督工作需要和审计计划安排，按照规定的程序确定被审计领导干部，并下达审计通知书。审计机关可以根据工作需要，委托具有相应资质的社会审计机构参与经济责任审计项目。审计组应当在实施审计前组成，并在实施审计三日前，向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书。二、审计内容（一）财政财务收支审计1.预算执行和其他财政收支审计：审查领导干部所在单位预算编制的完整性、科学性和执行的严肃性，重点关注预算收入的真实性、合法性，预算支出的合规性、效益性，以及财政资金的分配、管理和使用情况。检查有无截留、挪用、虚报冒领财政资金等问题。2.财务收支审计：对领导干部所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计。审查财务报表、会计凭证、账簿等资料，核实收入是否足额入账，支出是否符合规定的范围和标准，有无私设小金库、账外账等问题。（二）资产管理审计1.资产购置与处置审计：审查领导干部所在单位资产购置的必要性、合规性和效益性，是否按照规定的程序进行采购。检查资产处置的审批手续是否齐全，处置价格是否合理，有无低价转让、擅自处置国有资产等行为。2.资产使用与管理审计：检查领导干部所在单位资产的使用情况，是否存在闲置浪费、资产流失等问题。审查资产管理制度的建立和执行情况，包括资产登记、清查、盘点等制度的落实情况。（三）经济决策审计1.重大经济决策程序审计：审查领导干部在重大经济决策过程中是否遵循民主决策、科学决策的原则，是否按照规定的程序进行论证、评估和审批。检查决策过程中是否存在个人独断专行、违规决策等问题。2.重大经济决策效益审计：对领导干部所在单位实施的重大经济项目、投资活动等进行效益审计，评估决策的科学性和合理性，以及项目的经济效益、社会效益和环境效益。（四）内部控制审计1.内部控制制度建立与执行审计：审查领导干部所在单位内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购制度、资产管理制度、工程项目管理制度等。检查内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不力、漏洞百出等问题。2.风险管理审计：对领导干部所在单位面临的各类风险进行评估，包括财务风险、市场风险、经营风险等。审查单位是否建立了有效的风险预警机制和应对措施，风险防控措施是否有效。（五）廉洁从政审计审查领导干部在经济活动中是否遵守廉洁自律规定，有无利用职务之便谋取私利、贪污受贿、挪用公款等违法违纪行为。重点关注领导干部在工程建设、物资采购、资金使用等方面的廉洁情况。三、审计程序（一）审计计划兰州市审计机关应当根据干部管理监督工作需要和审计资源状况，制定年度经济责任审计计划。审计计划应当明确审计项目名称、审计对象、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。审计计划经审计机关负责人批准后实施，并报上一级审计机关备案。（二）审计准备1.组成审计组：审计机关根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和业务能力的人员组成审计组。审计组实行组长负责制，组长对审计工作质量负责。2.审前调查：审计组应当在实施审计前，对被审计领导干部及其所在单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等进行调查了解，制定审计工作方案。审前调查可以采取查阅资料、实地走访、问卷调查等方式进行。3.下达审计通知书：审计机关应当在实施审计三日前，向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书。审计通知书应当包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。（三）审计实施1.开展审计工作：审计组应当按照审计工作方案和审计程序的要求，实施审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计。审计过程中，审计人员应当做好审计记录，编制审计工作底稿。2.审计取证：审计人员取得的审计证据应当真实、合法、有效，能够证明审计事项的事实。审计证据应当有相关人员的签名或者盖章，并注明日期。审计人员对审计证据的真实性、合法性和相关性负责。3.审计工作底稿编制：审计人员应当根据审计工作的进展情况，及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应当详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容。审计工作底稿应当由审计人员签名，并经审计组组长审核。（四）审计报告1.审计组撰写审计报告：审计组实施审计结束后，应当及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计评价意见等内容。审计评价意见应当根据审计结果，对领导干部经济责任履行情况作出客观、公正的评价。2.征求意见：审计组应当将审计报告征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组。在规定期限内未提出书面意见的，视为无异议。3.审计报告审定：审计组应当将审计报告连同被审计领导干部及其所在单位的书面意见一并报送审计机关。审计机关应当对审计报告进行审定，并根据审定结果出具审计结果报告。审计结果报告应当报经本级人民政府行政首长批准后，送达被审计领导干部及其所在单位，并抄送有关部门。（五）审计结果运用1.建立审计结果反馈机制：审计机关应当及时向被审计领导干部及其所在单位反馈审计结果，并督促其整改落实。被审计领导干部及其所在单位应当在规定期限内将整改情况书面报告审计机关。2.将审计结果纳入干部考核评价体系：组织人事部门应当将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据。对审计发现存在严重问题的领导干部，应当按照有关规定进行处理。3.加强审计结果公开：审计机关应当按照政务公开的要求，逐步推进经济责任审计结果公开，接受社会监督。四、审计评价（一）评价原则1.客观公正原则：审计评价应当以审计查证或者认定的事实为依据，客观公正地反映领导干部经济责任履行情况。2.权责一致原则：根据领导干部的职责分工，确定其应当承担的经济责任，并在审计评价中予以明确。3.任期评价与离任评价相结合原则：既要对领导干部任期内经济责任履行情况进行全面评价，又要对其离任时的财务状况、资产状况等进行重点评价。（二）评价内容1.财政财务收支管理评价：评价领导干部所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，以及财政资金的管理和使用情况。2.资产管理评价：评价领导干部所在单位资产的购置、使用、处置等情况，以及资产管理制度的建立和执行情况。3.经济决策评价：评价领导干部在重大经济决策过程中的程序合规性、决策科学性和效益性。4.内部控制评价：评价领导干部所在单位内部控制制度的建立健全情况和执行效果。5.廉洁从政评价：评价领导干部在经济活动中遵守廉洁自律规定的情况。（三）评价指标1.定量指标：包括预算执行率、财政资金使用效益率、资产保值增值率、收入增长率、成本费用降低率等。2.定性指标：包括内部控制制度健全性、经济决策科学性、廉洁从政情况等。（四）评价方法1.对比分析法：将领导干部所在单位的相关指标与同行业、同类型单位的平均水平进行对比分析，评价其经济责任履行情况。2.趋势分析法：对领导干部所在单位的相关指标进行连续几年的分析，观察其变化趋势，评价其经济责任履行情况的稳定性和可持续性。3.因素分析法：分析影响领导干部所在单位经济责任履行情况的各种因素，找出主要因素和次要因素，评价其经济责任履行情况的原因和效果。五、审计结果处理（一）整改落实1.被审计领导干部及其所在单位的整改责任：被审计领导干部及其所在单位应当根据审计机关出具的审计结果报告，认真落实整改措施，切实纠正存在的问题。被审计领导干部应当对整改工作负总责，所在单位应当制定具体的整改方案，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时报告审计机关。2.审计机关的跟踪检查：审计机关应当对被审计领导干部及其所在单位的整改情况进行跟踪检查，督促其按时完成整改任务。对整改不力的，审计机关应当责令其限期整改，并视情节轻重，采取相应的措施。（二）责任追究1.责任界定：根据审计结果，对领导干部在经济责任履行过程中存在的问题进行责任界定，明确其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。2.责任追究方式：对应当承担责任的领导干部，按照有关规定给予批评教育、诫勉谈话、党纪政纪处分等处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。（三）结果公告1.公告原则：审计机关应当按照政务公开的要求，逐步推进经济责任