税法大学考试题库及答案

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一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售图书B.销售农机C.销售化妆品D.销售自来水答案：C3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）A.借款合同B.营业执照C.房屋租赁合同D.原始凭证答案：D5.进口货物的关税完税价格是指（）A.到岸价格B.离岸价格C.成交价格D.合同价格答案：A6.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率为（）A.比例税率20%B.五级超额累进税率C.七级超额累进税率D.定额税率答案：A7.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）A.汽车B.摩托车C.自行车D.电车答案：C8.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积答案：A9.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.企业成立日起至次年对应日止D.任意12个月答案：A10.下列行为中，应缴纳契税的是（）A.房屋赠与B.房屋继承C.房屋出租D.房屋抵押答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于流转税类的税种有（）A.增值税B.消费税C.关税D.城市维护建设税答案：ABC2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD3.企业所得税的税收优惠方式有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD4.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）A.产权转移书据B.营业账簿C.权利、许可证照D.技术合同答案：ABCD5.关税的纳税义务人包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递物品的收件人答案：ABC6.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD7.车辆购置税的征收范围包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车答案：ABCD8.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.代管人D.共有土地使用权的各方答案：ABCD9.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产重置成本答案：AB10.资源税的应税产品包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿产品答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）答案：×2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）答案：√3.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：√4.进口货物的收货人是关税的纳税义务人。（）答案：√5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：√6.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：√7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）答案：√8.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：√9.企业所得税的税率一律为25%。（）答案：×10.资源税的纳税环节是生产销售环节。（）答案：√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。2.企业所得税中不得扣除的项目有哪些？答案：包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出等。3.简述个人所得税专项附加扣除项目。答案：有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项。可在计算综合所得应纳税所得额时按规定扣除。4.简述关税的作用。答案：关税可维护国家主权和经济利益；保护和促进本国工农业生产的发展；调节国民经济和对外贸易；筹集国家财政收入。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的意义。答案：税收筹划可降低企业税负，增加企业利润，提高资金使用效率；有助于企业优化产业结构和投资方向；增强企业竞争力，合理安排经营活动，实现可持续发展。2.如何看待当前税收政策对小微企业的扶持？答案：当前税收政策对小微企业扶持力度大，能减轻其税收负担，缓解资金压力，助其生存发展。有利于激发市场活力，促进就业，推动经济稳定增长，增强经济发展的内生动力。3.谈谈你对绿色税收体系的理解。答案：绿色税收体系以保护环境为目的，通过对污染、资源利用等相关行为征税。可引导企业和个人减少