存货与生产循环控制流程存货循环风险与关键控制要点

存货与生产循环控制流程

业务环业务风险关键业务控制要点文档备注

节

存货预算编制不科应根据行业特点、生产经营计划和市场因素等综合考虑，本着成

D1：取学、采购计划不合本效益原则，确定不同类型的存货取得方式。应当根据各种粗活

的存货理，可能导致存货积采购间隔期和当前存货，综合考虑企业生产经营计划、市场供求

压或短缺。等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采败日期和数量，确

保存货处于最佳库存状态。

1.企业的生产激活作为采购的源头,其合理与否直接影响到后

续的采烟与存货。因此，生产计划需要经过适当的审批。

2.采购是句合适的供应商询价并确认。

3.请购单、订货单、验收单和供应商发票核对一致。

D2:验收验收程序不规范、标1.外购存货的验收应当重点关注合同、发票等原始单据与存:货

入库环准不明确，可能导致的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货

数量克扣、以次充物，不要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助

好、账实不符。验收。

2.自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的

半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原

因、落实责任、报告处理。

3.其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状

况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。

D3:仓储存货仓储保管方法不1.存货在不同仓库之间流动时，应当办理出入库手续。

保管适当、监管不严密，2.存货仓储期间要按照仓储物资所要求的存储条件妥善贮存，

可能导致损坏变质、做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫需、防变质等保管工

价值贬损、资源浪作，不同批次、型号和用途的产品要分类存放。生产现场的

费。在加工原料、周转材料、半成品等要按照有助于提高生产效

率的方式摆放，同时防止浪费、被盗和流失。

3.对代管、代俏、折存、役托加T的存货,应单独存放和记

杀，避免与本单位存货混淆。

4.加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损

失风险，

5.仓储部门应对存货物料和产品进行每日巡查和定期抽检，详

细记录库存情况：发现毁损、存在跌价迹象的，应及时与生

产、采购、财务等相关部门沟通，对于进入仓库的人员应办

理进出登记手续,未经授权人员不得接触存货。

D4：领存货领用发出审核不企业应当根据自身的业务特点，确定适用的存货发出管理模

用发出严格、手续不完备，式，制定严格的存货准山制度，明确存货发出和领用的审批权

可能导致货物流失。限，健全存货出库手续，加强存货领用记录。

环节

D5：盘存货盘点消杳制皮不盘点清杳时，应拟定详细的在点计划，合理安排相关人员，使用

点清查完善、计划不可行，科学的盘点方法，保持盘点记玳的完整，以保证盘点的真实性、

环节可能导致工作流于形有效性。对盘点消告中发现的问题.应及时代明原因，落实责

式、无法台清存货真任，按照规定权限报经批准后处理。

实状况。

D6:存货存货报废处置费任不应定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态，对于

处置环明确、审批不到位，存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清员任、分析原因、及

节可能导致企业利益受时合同。

损。

D7：生生产计划未得到授权1.生产指令、领料单、工资的分配等得到适当的授权审枇。

产环节批准或随意变更，成2.成本核算的方法是以经过审批的生产通知单、领发料凭证、

本归集不完整、反应产量和工时记录、人工费用分配表、制造费用分配表等为依

不及时、不真实，从据。标准成本应定期根据市场价格进行调整。

而造成成本错误，可3.生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配

能导致企业产品定表、制造费用分配衣等均经过连续编号并已经登记入账。

价，盈利核算不准，4.标准成本的核算方法经过内部审查，成本差异经过合理的分

遭受监管部门的处摊”

罚。5.采用适当的成本核算方法，无论是实际成本法或者是标准成

本法，前后各期一致。如果变更，应取得适当的授权。应当

建立成本核算流程和账务处理流程。

精品文档精心整理

L0目的

为了解客户与本厂往来关系、质量、环境等各方面之满意度；有目的有计划性

的对客户进行沟通、了触及调查，做为后期改善之依据，以提高客户满意度。

2.0适用范围：

适用于客户满意度的测量控制活动，包括客户满意度信息的收集、整理、统

计、分析和处理等。

3.0权责：

3.1市场部：定期向相关客户发送《客户满意度调查表》并追踪。

3.2品管部：根据市场部收回的《客户满意度调查表》，有必要时作质量问题调查分

析。

3.3行政部：根据市场部收回的《客户满意度调查表》，有必要时作环境河题调查分

析。

3.4生产、其它相关剖门：配合品保、行政做质量及环境改善。

4.0内容

4.1客户满意度测量控制的策划

4.1.1日常客户满意信息主要来自客户建议、异常反馈、品质抱怨等，市场部负责

信息的接收、沟通传递及联系、跟进处理，以及时满足客户所需或消除客户

不满。对于客户投诉的处理具体参照《客户抱怨管制程序》执行。涉及到客

户退货的参照《不合格品管制程序》执行。

4.1.2市场部主管负责对客户满意度的测量控制作专门的策划安排，即实施客户

满意度调查和处理，一年至少进行一次，并发出《客户满意度调查表》，调

查对象为往来半年以上之客户群.一般在第四季度完成“

4.1.3确定实施满意度调查的对象客户时可考虑如下因素：

4.1.3.1公司主要客户，销售额排在前10位；

4.1.3.2很具发展前景或订单量将会大幅增长的客户；

4.1.3.3很具影响力的客户，如知名品牌；

4.1.3.4管理层或营销经理指定应作调查的客户。

4.1.4客户满意度调查的内容可包括产品方面、服务方面、质量方面、环境方

面、交期方面及其他内容。

4.2满意度调查计划及调查实施

4.2.1客户满意度调查可通过如下方式进行：电话调查、走访客户、信函传真、电

子邮件等。

4.2.2市场部调查人员向调查的对象客户发出《客户满意度调查表》，并及时跟进

调查结果，回收调查表；当客户满意度调查是通过电话调查或走访客户的方式

进行，客户自己不作记录的时，调查人员对调查结果进行记录。

4.2.3必要时，市场部也可邀请品质、生产及其他部门的相关人员一起参与客户满

意度调查，以便对客户提出的意见和建议作当面问答和确认处理。

4.3调查、评估项目

精品文档可编辑的精品文档

精品文档精心整理

4.3.1交期：交期是否准时；生产周期是否较长；打样时效性是否令客户满

意.配分20分。

4.3.2价格：在同行业中价格是否适中.配分5分。

4.3.3品质：重点了解客户的质量问题及质量观念，产品直通率的达成情况，特

采的主要不良现象，退货状况等.配分35分。

4.3.4服务（总配分30分）其中：A.重点了解客诉处理是否及时，配分5分；B.

客诉改善效果怎样，配分10分；C.跟单、工程、品管、仓库、生管等相关

人员做事的态度及配合度等，配分5分；D.讯息传递之正确性及速度，配

分5分；E.业务专业能力，配分5分。

4.3.5环境：公司交付产品及客方环境相关要求的配合及执行度，配分10分。

4.3.6评分标准为：“非常满意”得分为配分的95%-100%；“满意”得分为配

分的80%-94%；“基本满意”得分为配分的70%-79%；“不太满意”得分为

配分的60%-69%;“不满意”得分为配分的40%-59%；“极不满意”得分为

配分的39%以下。

4.4满意度汇总分析及跟进处理

4.4.1市场部对已取得的客户满意度调查的结果包括客户的意见建议等进行汇总