税务师顺口溜题目及答案

税务师顺口溜题目及答案姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.税务师考试科目不包括以下哪一项？

A.税法（一）

B.财务与会计

C.税务代理实务

D.经济法基础

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.餐饮服务

C.房地产开发销售

D.自产自用农产品

3.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是多少？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-50%

D.20%-40%

5.增值税小规模纳税人适用的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.加速折旧

D.税前扣除广告费

7.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

8.增值税一般纳税人适用的税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.企业所得税的税前扣除项目不包括以下哪一项？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.非广告性质的赞助支出

10.个人所得税中，经营所得适用的税率是多少？

A.5%-35%

B.10%-50%

C.20%-40%

D.30%-50%

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.增值税的纳税人分为______和______两种。

2.企业所得税的税率为______或______。

3.个人所得税的税率分为______和______两种。

4.增值税小规模纳税人适用的税率为______。

5.企业所得税的税收优惠包括______、______和______。

6.个人所得税的免税项目包括______、______和______。

7.增值税一般纳税人适用的税率为______、______和______。

8.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______。

9.个人所得税的税率表分为______和______两个部分。

10.增值税的纳税人认定标准为______元以下。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.餐饮服务

C.房地产开发销售

D.自产自用农产品

2.企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.加速折旧

D.税前扣除广告费

3.个人所得税的免税项目包括哪些？

A.稿酬所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.社会救济金

4.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.非广告性质的赞助支出

6.个人所得税的税率表分为哪些部分？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.财产租赁所得

7.增值税的纳税人认定标准包括哪些？

A.年应税销售额

B.职工人数

C.资产总额

D.经营场所

8.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

9.个人所得税的税率是多少？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-50%

D.20%-40%

10.增值税小规模纳税人适用的税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.增值税的纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元。

2.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。

4.增值税小规模纳税人适用的税率为3%，没有减免。

5.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业、小型微利企业和加速折旧。

6.个人所得税的免税项目包括社会救济金、抚恤金和救济物资。

7.增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%和6%。

8.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费和职工教育经费。

9.个人所得税的税率表分为工资薪金所得和经营所得两个部分。

10.增值税的纳税人认定标准为年应税销售额不超过500万元。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.个人所得税的税率表是如何划分的？

4.增值税一般纳税人适用的税率有哪些？

5.企业所得税的税前扣除项目有哪些？

6.个人所得税的免税项目有哪些？

7.增值税小规模纳税人适用的税率是多少？

8.简述企业所得税的税率及其适用范围。

9.个人所得税的税率是如何划分的？

10.增值税的纳税人认定标准是什么？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D

解析：税务师考试科目包括税法（一）、税法（二）、财务与会计、涉税服务实务、涉税服务相关法律，没有经济法基础。

2.D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务，自产自用农产品不属于增值税征税范围，因为这里指的是农业生产者自产自用于免税项目的农产品，而非销售行为。

3.C

解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率，其中小型微利企业实际税负最低可按20%优惠，高新技术企业税率为15%。

4.A

解析：工资薪金所得适用的税率是3%-45%，采用七级超额累进税率。

5.A

解析：增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。根据不同政策，有时会有临时性的减按1%征收率的优惠政策，但3%是标准征收率。

6.D

解析：税前扣除广告费属于企业的正常经营费用，可以在计算企业所得税时扣除，不属于税收优惠范畴。税收优惠包括高新技术企业减免、小型微利企业优惠税率、加速折旧等。

7.A

解析：稿酬所得适用的税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际税负为14%。

8.D

解析：增值税一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%三种。13%适用于销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等；9%适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等；6%适用于现代服务、销售无形资产、金融服务、生活服务、销售不动产等。

9.D

解析：非广告性质的赞助支出属于与企业生产经营无关的支出，不能在企业所得税前扣除。工资薪金、职工福利费、职工教育经费都是与员工相关的合理支出，可以在税前扣除。

10.A

解析：经营所得适用的税率是5%-35%，采用五级超额累进税率，适用于个体工商户、个人独资企业等。

二、填空题答案及解析

1.一般纳税人；小规模纳税人

解析：根据增值税法规定，增值税纳税人根据年应税销售额是否超过规定标准，分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.25%；15%或20%

解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以分别享受15%和20%（或更低，具体根据政策）的优惠税率。

3.比例税率；累进税率

解析：个人所得税根据所得项目不同，适用比例税率和累进税率两种税率形式。工资薪金等适用累进税率，而经营所得、利息股息红利所得等适用比例税率。

4.3%

解析：增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，这是标准征收率，除非有特殊优惠政策。

5.高新技术企业；小型微利企业；加速折旧

解析：企业所得税的税收优惠主要包括对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，对小型微利企业实施更低的优惠税率，以及允许特定行业或设备加速折旧，提前扣除成本。

6.社会救济金；抚恤金；救济物资

解析：根据个人所得税法，下列各项个人所得，免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休费、离休费、养老金、辞退补偿金、抚恤金、救济金；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；经国务院财政部门批准免税的所得。社会救济金、抚恤金、救济物资均属于免税项目。

7.13%；9%；6%

解析：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%三种，分别适用于不同的销售货物、劳务、服务或无形资产。

8.工资薪金；职工福利费；职工教育经费

解析：企业所得税法规定，企业发生的与取得生产经营收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，工资薪金、职工福利费、职工教育经费是常见的三大扣除项目。

9.工资薪金所得；经营所得

解析：个人所得税的税率表根据所得项目的不同，分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等九类，并分别适用不同的税率和计税方法。

10.年应税销售额；500万元

解析：增值税的纳税人认定标准为年应税销售额，根据不同行业和类型，标准有所不同，但常见的标准是年应税销售额超过500万元的一般纳税人，年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。

三、多选题答案及解析

1.A；B；C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务。交通运输服务和餐饮服务属于提供应税服务的范畴，房地产开发销售属于销售货物的范畴。自产自用农产品如果用于免税项目，则不属于增值税征税范围，但如果用于应税项目，则需要视同销售计算增值税。

2.A；B；C

解析：企业所得税的税收优惠包括对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，对小型微利企业实施更低的优惠税率，以及允许特定行业或设备加速折旧，提前扣除成本。税前扣除广告费是企业的正常经营费用，可以在计算企业所得税时扣除，不属于税收优惠范畴。

3.D；A；B；C

解析：个人所得税的免税项目包括社会救济金、抚恤金、救济物资、保险赔款、军人的转业费、复员费、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休费、离休费、养老金、辞退补偿金、抚恤金、救济金、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得、经国务院财政部门批准免税的所得。稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得属于应税所得，需要缴纳个人所得税。

4.C；D；B；A

解析：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和3%。13%适用于销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等；9%适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等；6%适用于现代服务、销售无形资产、金融服务、生活服务、销售不动产等；3%适用于小规模纳税人或一般纳税人销售或进口适用低税率的货物。

5.A；B；C

解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，工资薪金、职工福利费、职工教育经费是常见的三大扣除项目。非广告性质的赞助支出不能在企业所得税前扣除。

6.A；B；C；D

解析：个人所得税的税率表分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等九类，并分别适用不同的税率和计税方法。

7.A；D

解析：增值税的纳税人认定标准主要依据年应税销售额和会计核算健全程度。年应税销售额超过规定标准的为一般纳税人，不超过规定标准的为小规模纳税人。同时，纳税人应当建立会计核算体系，能够提供准确可靠的会计资料，否则也可能被认定为小规模纳税人。

8.C；A；D；B

解析：企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率，其中小型微利企业实际税负最低可按20%优惠，高新技术企业税率为15%。

9.A；B；C；D

解析：个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。工资薪金所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等适用比例税率，而经营所得、工资薪金所得等适用累进税率。

10.A；D

解析：增值税的纳税人认定标准为年应税销售额，根据不同行业和类型，标准有所不同，但常见的标准是年应税销售额超过500万元的一般纳税人，年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。小规模纳税人适用的税率为3%，一般纳税人根据销售货物或服务的不同，适用13%、9%或6%的税率。

四、判断题答案及解析

1.错误

解析：增值税的纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元的为一般纳税人，不超过500万元的为小规模纳税人。

2.错误

解析：企业所得税的基本税率为25%，但符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率，其中小型微利企业实际税负最低可按20%优惠，高新技术企业税率为15%。

3.正确

解析：个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。工资薪金所得等适用累进税率，而经营所得、利息股息红利所得等适用比例税率。

4.错误

解析：增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，但根据不同政策，有时会有临时性的减按1%征收率的优惠政策。

5.正确

解析：企业所得税的税收优惠包括对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，对小型微利企业实施更低的优惠税率，以及允许特定行业或设备加速折旧，提前扣除成本。

6.正确

解析：根据个人所得税法，社会救济金、抚恤金、救济物资均属于免税项目。

7.正确

解析：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%三种，分别适用于不同的销售货物、劳务、服务或无形资产。

8.正确

解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，工资薪金、职工福利费、职工教育经费是常见的三大扣除项目。

9.正确

解析：个人所得税的税率表根据所得项目的不同，分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等九类，并分别适用不同的税率和计税方法。

10.正确

解析：增值税的纳税人认定标准为年应税销售额，根据不同行业和类型，标准有所不同，但常见的标准是年应税销售额超过500万元的一般纳税人，年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。

五、问答题答案及解析

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

解析：增值税的纳税人根据年应税销售额是否超过规定标准，分为一般纳税人和小规模纳税人。年应税销售额超过500万元的为一般纳税人，不超过500万元的为小规模纳税人。同时，纳税人应当建立会计核算体系，能够提供准确可靠的会计资料。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用简易计税方法。

2.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

解析：企业所得税的税收优惠政策主要包括对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，对小型微利企业实施更低的优惠税率，以及允许特定行业或设备加速折旧，提前扣除成本。此外，还有对软件产业、集成电路产业等的税收优惠，以及西部大开发、高新技术企业等特定区域的税收优惠。

3.个人所得税的税率表是如何划分的？

解析：个人所得税的税率表根据所得项目的不同，分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等九类。其中，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用七级超额累进税率，税率在3%-45%之间；经营所得适用五级超额累进税率，税率在5%-35%之间；利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用比例税率，税率在20%左右。

4.增值税一般纳税人适用的税率有哪些？

解析：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%三种。13%适用于销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等；9%适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等；6%适用于现代服务、销售无形资产、金融服务、生活服务、销售不动产等。

5.企业所得税的税前扣除项目有哪些？

解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，成本是指企业销售商品、提供劳务等发生的直接支出；费用是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出；税金是指企业发生的除企业所得税以外的各种税费；损失是指企业在生产经营活动中发生的各项损失；其他支出是指企业发