石家庄人民医学高等专科学校《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

石家庄人民医学高等专科学校《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）

A.增值税一般纳税人适用的税率是13%

B.增值税小规模纳税人适用的税率是6%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税征收率适用于小规模纳税人

3.下列关于营业税的说法，正确的是（）

A.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产

B.营业税的纳税人是在我国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

C.营业税的税率分为3%、5%、10%三个档次

D.营业税的纳税期限为1个月

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业

B.企业所得税的税率是25%

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

D.企业所得税的纳税期限为1年

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

C.个人所得税的计税依据是个人取得的应税所得

D.个人所得税的纳税期限为1个月

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的税率分为4%、5%、6%三个档次

C.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额

D.土地增值税的纳税期限为3个月

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产原值

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次

D.房产税的纳税期限为1年

8.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的税率分为3%、5%、10%三个档次

C.契税的计税依据是土地、房屋权属的成交价格

D.契税的纳税期限为1个月

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次

C.车辆购置税的计税依据是应税车辆的购置价格

D.车辆购置税的纳税期限为1年

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税的纳税人是在我国境内设立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%三个档次

C.印花税的计税依据是应税凭证的金额

D.印花税的纳税期限为1个月

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列属于增值税应税行为的有（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

2.下列属于营业税应税行为的有（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

3.下列属于企业所得税应税所得的有（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.股息收入

E.财产转让收入

4.下列属于个人所得税应税所得的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产转让所得

5.下列属于土地增值税应税行为的有哪些？（）

A.转让国有土地使用权

B.出售地上建筑物及其附着物

C.出租土地

D.出租地上建筑物及其附着物

E.转让土地使用权和地上建筑物及其附着物

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税的纳税人、征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税人、计税依据和税率。

四、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：

（1）销售货物，取得不含税销售额100万元；

（2）提供加工修理修配劳务，取得不含税销售额20万元；

（3）进口货物，取得不含税销售额50万元，关税税率为10%。

材料二：某企业为增值税小规模纳税人，2024年11月发生以下业务：

（1）销售货物，取得含税销售额100万元；

（2）提供加工修理修配劳务，取得含税销售额20万元。

1.根据材料一，计算该企业2024年11月应缴纳的增值税。

2.根据材料二，计算该企业2024年11月应缴纳的增值税。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：

（1）销售货物，取得不含税销售额100万元；

（2）提供加工修理修配劳务，取得不含税销售额20万元；

（3）进口货物，取得不含税销售额50万元，关税税率为10%。

材料二：某企业为增值税小规模纳税人，2024