税务师水平测试通关及答案

税务师水平测试通关及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1.增值税一般纳税人发生的下列行为中，适用9%税率的是（）A.销售服装B.提供交通运输服务C.销售无形资产D.提供有形动产租赁服务2.企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.33%3.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）A.财产租赁所得B.工资薪金所得C.利息股息红利所得D.财产转让所得4.土地增值税的计税依据是（）A.转让房地产取得的收入B.房地产评估价格C.转让房地产取得的增值额D.转让房地产的成本5.下列各项中，不属于城建税计税依据的是（）A.实际缴纳的增值税税额B.实际缴纳的消费税税额C.出口货物免抵的增值税税额D.加收的滞纳金和罚款6.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时预缴增值税，一般计税方法下预缴率为（）A.2%B.3%C.5%D.9%7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税前扣除A.10%B.14%C.2%D.2.5%8.下列各项中，免征个人所得税的是（）A.加班工资B.国债利息收入C.出租房屋收入D.中奖收入9.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估价格D.房产净值10.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.交付土地、房屋的当天C.办理权属登记的当天D.收到款项的当天11.下列各项中，属于涉税服务实务中“鉴证服务”的是（）A.税务咨询B.纳税申报代理C.企业所得税汇算清缴鉴证D.税收筹划12.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法的，征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%13.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）A.借款合同B.财产保险合同C.法律咨询合同D.货物运输合同14.企业所得税中，关于固定资产折旧的最低年限，飞机、火车、轮船的折旧年限为（）A.3年B.5年C.10年D.20年15.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为每月（）A.800元B.1000元C.1200元D.1500元16.下列各项中，应缴纳资源税的是（）A.开采原油B.销售已税原煤加工的洗选煤C.进口天然气D.开采矿泉水17.税务师行业的主管部门是（）A.财政部B.国家税务总局C.司法部D.市场监督管理总局18.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起（）A.30日B.60日C.180日D.360日19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除A.12%B.15%C.20%D.30%20.下列各项中，不属于税务行政复议受案范围的是（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的行政许可行为D.税务机关作出的人事任免行为二、多项选择题（每题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分）21.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于投资E.将自产货物用于非增值税应税项目22.企业所得税的免税收入包括（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费E.非营利组织的收入23.下列各项中，应缴纳个人所得税的有（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.独生子女补贴E.差旅费津贴24.下列各项中，属于房产税免税范围的有（）A.国家机关自用的房产B.军队自用的房产C.宗教寺庙自用的房产D.个人所有非营业用的房产E.公园内附设的营业单位使用的房产25.税务师的执业原则包括（）A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立公正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益原则E.保密原则26.下列各项中，属于税务师权利的有（）A.税务师有权依照《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的范围，从事涉税专业服务B.税务师有权要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料C.税务师有权拒绝委托人的违法委托D.税务师有权对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议E.税务师有权对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映27.下列各项中，属于税务行政诉讼特有原则的有（）A.合法性审查原则B.不适用调解原则C.起诉不停止执行原则D.税务机关负举证责任原则E.由税务机关负责赔偿原则28.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车E.鞭炮焰火29.下列各项中，影响应纳税所得额的有（）A.会计利润B.纳税调整增加额C.纳税调整减少额D.以前年度亏损E.免税收入30.下列各项中，属于税务师职业道德基本要求的有（）A.遵法守规B.诚实信用C.专业胜任D.尽职尽责E.保守秘密三、填空题（每空1分，共10分）1.增值税的计税方法包括________和________。2.个人所得税的综合所得适用________的超额累进税率。3.土地增值税实行________税率。4.城建税的税率分为________、________和1%三档。5.税务师事务所的组织形式包括________和________。6.税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起________日内提出行政复议申请。四、简答题（每题5分，共10分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准及主要区别。2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。五、案例分析题（10分）某企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：1.销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；2.销售B产品一批，开具普通发票，注明金额22.6万元；3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元；4.支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税税额0.9万元；5.购进办公用品一批，取得普通发票，注明金额5万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，上月留抵税额为2万元。问题：（1）计算该企业2025年5月的销项税额；（3分）（2）计算该企业2025年5月可抵扣的进项税额；（3分）（3）计算该企业2025年5月应缴纳的增值税税额。（4分）参考答案一、单项选择题答案1.B2.C3.B4.C5.D6.A7.B8.B9.D10.A11.C12.B13.C14.C15.B16.A17.B18.D19.A20.D二、多项选择题答案21.ACD22.AB23.ABC24.ABCD25.ABCDE26.ABCDE27.ABCDE28.ABCDE29.ABCDE30.ABCDE三、填空题答案1.一般计税方法；简易计税方法2.3%-45%3.四级超率累进4.7%；5%5.合伙制；有限责任制6.60四、简答题答案1.划分标准：年应税销售额500万元及以下为小规模纳税人，超过为一般纳税人（特殊情况除外）。主要区别：①税率/征收率不同，一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%等征收率；②计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法；③发票使用不同，一般纳税人可开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票，特定情况可代开或自行开具专用发票；④进项税额抵扣不同，一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣。（5分）2.基本原则：①真实性原则，支出真实发生；②相关性原则，与取得收入直接相关；③合理性原则，符合生产经营活动常规；④权责发生制原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为