福建理工大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

福建理工大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据个人所得税法，居民个人综合所得的税率采用（）。

A.固定税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率

2.企业所得税的基本税率为（）。

A.10%B.15%C.25%D.30%

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其关键区别在于（）。

A.税率不同B.税基不同C.纳税义务发生时间不同D.纳税申报方式不同

4.资源税的征收对象是（）。

A.所有自然资源B.煤炭、石油等特定资源C.土地资源D.水资源

5.车船税的征收主体是（）。

A.地方政府B.中央政府C.国家税务总局D.财政部

6.个人所得税中的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

7.增值税的抵扣链条是通过（）实现的。

A.发票管理B.税收返还C.税率调整D.减免税

8.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业可以享受（）。

A.减半征收B.全额免征C.税率优惠D.减免税

9.土地增值税的征收对象是（）。

A.土地出让B.土地转让C.土地租赁D.土地使用

10.印花税的征税对象是（）。

A.合同B.账簿C.权利D.义务

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.住房租金B.住房贷款利息C.子女教育D.赡养老人E.大病医疗

2.增值税的税率包括（）。

A.�基本税率B.优惠税率C.零税率D.征收率E.扣除率

3.企业所得税的税收优惠包括（）。

A.高新技术企业B.小型微利企业C.加快折旧D.加计扣除E.税率优惠

4.资源税的征收方式包括（）。

A.从量定额B.从价定率C.比例税率D.定额税率E.税率浮动

5.土地增值税的征收特点包括（）。

A.按次征收B.按年征收C.比例税率D.定额税率E.税率浮动

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）

2.企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受税率优惠。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的税率通常低于小规模纳税人。（）

4.资源税的征收对象是所有自然资源，包括土地、水、矿产等。（）

5.车船税的征收主体是地方政府，由地方税务局负责征收。（）

6.个人所得税中的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。（）

7.增值税的抵扣链条是通过发票管理实现的，一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

8.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业可以享受减半征收的优惠。（）

9.土地增值税的征收对象是土地转让，包括出售、赠与和交换等。（）

10.印花税的征税对象是合同、账簿和权利，按合同金额的一定比例征收。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某公司2025年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元，所得税费用为150万元。

材料二：某居民个人2025年工资收入为12万元，专项附加扣除包括子女教育2万元、继续教育1万元、大病医疗5000元、住房贷款利息1万元、住房租金1万元。

1.根据材料一，计算该公司的企业所得税应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.根据材料二，计算该居民个人的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某省2025年煤炭资源税的征收方式为从量定额，每吨煤炭征收5元。

材料二：某市2025年车船税的征收标准为小型汽车每辆每年500元，中型汽车每辆每年1000