安徽电气工程职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

安徽电气工程职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率

3.增值税的小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.3%B.5%C.6%D.10%

4.消费税的征税对象不包括（）。

A.烟草B.酒精C.汽车D.书籍

5.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，不超过当年销售（营业）收入的比例为（）。

A.15%B.20%C.30%D.50%

6.个人发生的医疗费用支出，在计算个人所得税时，可以依法扣除的比例为（）。

A.60%B.70%C.80%D.90%

7.房产税的征税对象是（）。

A.土地B.房屋C.车辆D.船舶

8.资源税的征税对象是（）。

A.矿产资源B.森林资源C.水资源D.土地资源

9.企业发生的研发费用加计扣除的比例为（）。

A.50%B.75%C.100%D.150%

10.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。

A.住房贷款利息B.子女教育C.老年父母赡养D.个人养老金

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.工会经费D.营业外支出

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.继承所得

3.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产

4.消费税的征税环节包括（）。

A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节

5.资源税的税额计算方法包括（）。

A.从价定率B.从量定额C.比例税率D.固定税率

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人必须是盈利的企业。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目可以由纳税人自行选择是否扣除。（）

3.增值税的小规模纳税人不可以享受即征即退政策。（）

4.消费税的征税对象是特定的消费品，不属于一般商品。（）

5.房产税的纳税人可以是个人也可以是企业。（）

6.资源税的税额计算方法只有从价定率和从量定额两种。（）

7.企业发生的研发费用可以在计算企业所得税时加计扣除。（）

8.个人发生的医疗费用支出，超过一定标准的部分可以依法扣除。（）

9.车船税的征税对象是机动车和船舶。（）

10.个人所得税的税率是固定的，没有累进税率。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

甲企业2025年度销售收入为5000万元，其中广告费支出800万元；发生的研发费用600万元，符合加计扣除条件。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：

乙个人2025年度工资收入10万元，子女教育支出2万元，住房贷款利息支出1万元，赡养老人支出1万元。该个人适用的个人所得税税率为3%-45%的超额累进税率。

1.计算甲企业2025年度应缴纳的企业所得税额。

2.计算乙个人2025年度应缴纳的个人所得税额。

五、论述题（本大题共1小题，共30分）

材料一：

某企业2025年度销售货物收入2000万元，提供应税服务收入500万元，进口货物关税完税价格300万元，消费税税率为13%。该企业适用的增值税税率为6%。

材料二：

某个人2025年度出售自有住房，取得收入80万元，该住房原值40万元，已缴纳相关税费2万元。该个人适用的个人所得税税率为20%。

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