公共卫生服务项目资金管理制度

公共卫生服务项目资金管理制度第一章资金管理总则与岗位职责为规范公共卫生服务项目资金管理，提高资金使用效益，保障公共卫生服务项目顺利实施，根据《中华人民共和国预算法》《国家基本公共卫生服务项目管理办法》《财政部国家卫生健康委关于印发基本公共卫生服务补助资金管理办法的通知》等相关规定，结合实际制定本制度。本制度适用于各级基层医疗卫生机构、公共卫生专业机构承接的各类公共卫生服务项目资金管理，所指资金包括国家基本公共卫生服务项目补助资金、地方财政配套的重大公共卫生服务项目补助资金、上级部门拨付的其他专项公共卫生服务资金，不包括机构开展有偿公共卫生服务取得的事业收入。本制度坚持“专款专用、公开透明、按事定费、绩效导向”的核心管理原则，所有资金必须全部用于公共卫生服务相关支出，不得挪作他用。1.1岗位职责分工1.单位主要负责人：对本单位公共卫生服务项目资金使用的合规性、真实性、绩效结果负主要领导责任，具体负责审批年度资金预算、单笔5000元以上的资金支出、年度资金决算与绩效自评报告，每季度牵头召开1次公共卫生资金管理专题会议，梳理资金执行进度与存在问题，协调解决资金管理中的重大问题。2.公共卫生管理科室：对资金对应业务的真实性、任务完成进度负直接责任，具体负责牵头编制年度公共卫生服务项目资金需求预算，按工作进度提交用款申请，配合财务部门做好资金执行台账登记，开展项目任务完成情况自查，提供绩效评价、监督检查所需的全部业务资料，负责对村卫生室、社区卫生服务站的公共卫生任务开展考核，核对补助金额。3.财务部门：对资金核算的规范性、预算执行的合规性负直接责任，具体负责会同公共卫生科编制年度资金预算，严格按照制度审核支出凭证，按规定流程拨付资金，单独建账核算公共卫生服务资金，定期与公共卫生科核对资金执行进度与任务完成情况，编制资金决算报表，配合开展监督检查与绩效评价，做好资金会计档案管理。4.内部监督部门（纪检监察/内审岗）：负责对资金预算编制、支出审批、使用管理全流程开展日常监督，每半年开展1次公共卫生资金专项内审，对发现的问题及时督促整改，按规定上报违规违纪问题，配合外部监督部门开展检查工作。第二章资金预算编制与分类管控公共卫生服务项目资金预算编制坚持“任务匹配、量入为出、留有余地、绩效优先”的原则，按照上级下达的年度服务任务、服务人口、补助标准，结合上一年度任务完成情况、资金结余情况编制，不得超任务申报、虚增需求。2.1预算编制流程1.每年11月底前，公共卫生科根据上级卫生健康部门下达的下一年度公共卫生服务任务清单，逐项测算每项服务的资金需求，形成年度资金需求初稿，明确每个项目的资金用途、计划支出金额、对应任务量。2.财务部门结合财政部门下达的年度预算控制数，对资金需求初稿进行审核，重点审核需求与任务量是否匹配、是否符合资金使用范围、是否超标准申报，调整后形成年度预算草案。3.预算草案提交单位领导班子集体审议，审议通过后在每年12月10日前上报上级卫生健康部门与财政部门，待正式预算下达后严格执行。2.2资金分类支出管控标准为规范资金使用结构，避免结构失衡，结合实际执行情况，明确各类支出的比例管控标准如下：项目大类具体支出范围占项目总资金比例上限备注人员经费支出直接参与公共卫生服务项目的一线医务人员、乡村医生、临时聘用公卫辅助人员的劳务补助、绩效工资、岗位津贴，突发公共卫生事件处置加班补助等人员性质支出60%服务人口不足1万人的基层机构可上浮5个百分点，不得用于发放机构行政后勤人员的基本工资、年终奖金、通用福利业务经费支出公共卫生服务开展过程中产生的耗材费（如老年人健康体检采血试管、血糖试纸、体检表印刷费）、交通费（下社区入村随访交通补贴、公卫专用车辆油耗）、宣传培训费（健康知识宣传物料印刷、公卫人员业务培训场地费、师资费）、信息系统维护费（公卫信息系统端口费、数据存储费）、疫苗冷链耗材、随访业务杂费等直接业务支出30%其中宣传培训经费占总资金比例不得超过8%，公务招待费、通用会议费不得列入业务经费开支范围机构配套支出用于公卫服务相关的小型设备购置（如体重秤、血压计、血糖仪、便携随访设备）、公用经费分摊（场地、水电、办公资源按公卫工作量比例分摊的费用）10%单价超过5000元的设备购置需提前报上级卫生健康部门审批，不得用公共卫生资金购置办公用房、进行大型基建工程改造2.3预算调整管理年度预算执行过程中，因上级新增公共卫生服务任务、原安排项目任务取消、突发公共卫生事件处置需要调整预算的，由公共卫生科提出调整申请，说明调整原因、调整内容、调整后的资金安排，经财务部门审核、领导班子集体审议通过后，15个工作日内上报上级财政与卫生健康部门审批，批准后方可调整，未经批准不得擅自改变资金用途，不得跨项目挪用资金。第三章资金拨付与执行进度管理3.1资金拨付流程1.机构收到财政部门或上级单位拨付的公共卫生服务项目资金后，财务部门需在3个工作日内录入单位财务核算系统，建立资金到账台账，不得坐收坐支、不得公款私存、不得将资金转入单位个人账户周转。2.对下拨付乡村医生、社区卫生服务站公共卫生服务补助时，严格执行“先考核、后拨款、直达个人账户”的要求：每季度末，公共卫生科对村医、社区卫生服务站本季度完成的公共卫生任务进行现场考核，根据考核得分核算应发补助金额，在单位公示栏、村居公示栏公示5天无异议后，财务部门在10个工作日内通过银行转账直接拨付到乡村医生个人银行账户，不得通过村卫生室、社区卫生服务站账户周转，不得截留、挪用、扣压乡村医生补助。3.本级项目支出拨付，严格按照第四章规定的支出审批流程执行，审核通过后由财务部门统一支付。3.2执行进度要求为避免资金大量沉淀，提高资金使用效率，明确阶段性执行进度目标：上半年资金执行进度不得低于年度预算的45%，前三季度不得低于75%，11月底前必须达到90%以上，12月底前原则上全部执行完毕。对连续两个季度执行进度低于目标进度10个百分点以上的，由单位主要负责人对公共卫生科、财务科负责人进行约谈，分析滞后原因，制定整改方案，明确整改时限。3.3结余结转资金管理当年未支出的公共卫生服务项目结转资金，结转期限不超过1年，结转满1年的结余资金，主动报财政部门收回统筹使用；单个项目结余资金小于5000元，经财政部门批准后可结转下一年度继续用于公共卫生服务项目支出，不得将结余资金用于非公共卫生类支出，不得将结余资金转为单位自有资金使用。第四章资金支出范围与审批管理4.1允许列支与禁止列支范围明确允许列支的范围包括：1.人员经费：直接从事公共卫生服务的一线工作人员劳务报酬、乡村医生公卫任务补助、临时聘用公卫辅助人员工资、公卫人员突发公卫事件处置加班补助；2.业务经费：开展公卫服务所需的医疗耗材、宣教材料印刷、入户随访交通补贴、公卫信息系统运行维护、疫苗冷链运输耗材、健康促进活动场地租赁、公卫业务培训支出；3.机构配套支出：公卫专用小型设备购置、按工作量比例分摊的公用经费。明确禁止列支的范围包括：1.不得用于基本建设、大型房屋装修改造等工程类支出；2.不得用于购置大型医疗设备（上级明确要求配置的公卫专用大型设备除外）；3.不得用于发放机构行政管理人员、后勤人员的基本工资、年终奖金、通用福利；4.不得用于支付招待费、礼品费、旅游费、商业会员费等非业务支出；5.不得用于偿还机构债务、缴纳罚款滞纳金等支出；6.不得用于弥补其他非公共卫生项目的资金缺口。4.2分级审批流程所有支出严格执行分级审批制度，流程如下：1.单笔支出1000元以下：经办人填写支出报销单，附完整原始凭证（正规发票、支出清单、验收记录等），经公共卫生科负责人审核业务真实性后，报财务科负责人审批报销；2.单笔支出1000元以上5000元以下：经办人填单附原始凭证，经公共卫生科负责人审核业务真实性、财务科负责人审核合规性后，报分管公卫工作的单位领导审批报销；3.单笔支出5000元以上5万元以下：经公共卫生科、财务科、分管领导依次审核后，报单位主要负责人审批；4.单笔支出5万元以上：经上述流程审核后，提交领导班子集体研究同意后方可审批支付。所有支出除500元以下的零星支出外，必须通过单位对公账户转账支付，不得使用现金支付，所有原始凭证必须真实合法，发票抬头必须与单位全称一致，发票内容必须与实际支出一致，不得使用假发票、过期发票、虚开发票报销，严禁通过虚列劳务人员名单、虚增业务量套取资金。第五章资金核算与台账管理公共卫生服务项目资金实行单独建账、独立核算，财务部门必须在会计核算系统中设置“公共卫生服务项目资金”一级明细科目，按照“基本公共卫生服务项目”“重大公共卫生服务项目”“其他专项公共卫生项目”设置二级明细科目，再按照“人员经费”“业务经费”“机构配套支出”设置三级明细科目，准确核算每一笔支出，不得与单位基本药物补助、医疗收入、其他财政补助资金混同核算。公共卫生科与财务科分别建立对应的管理台账，每季度末对账核对，确保账账相符、任务量与资金量匹配，台账格式如下：项目名称年度预算金额（元）本季度支出金额（元）累计支出金额（元）累计执行进度（%）对应完成任务量未完成原因说明下月执行计划公共卫生科核对人签字财务科核对人签字城乡居民健康档案管理老年人健康管理慢性病患者健康管理孕产妇健康管理0-6岁儿童健康管理预防接种严重精神障碍患者管理肺结核患者健康管理中医药健康管理传染病和突发公共卫生事件处置卫生监督协管健康教育所有公共卫生资金支出的原始凭证、审批资料、台账、绩效评价报告都要按照会计档案管理要求整理归档，保管期限不低于15年，不得擅自销毁、篡改档案资料。第六章监督检查与风险防控6.1日常监督机制内部审计部门每半年开展一次公共卫生服务项目资金专项检查，检查内容包括预算编制合规性、支出范围合规性、审批流程执行情况、核算规范性、有没有截留挪用套取资金问题，检查结束后10个工作日内出具专项检查报告，明确问题清单与整改要求，被检查科室要在1个月内完成整改，上报整改报告。建立社会公示制度，每半年在单位公示栏、官方公众号公示公共卫生服务项目资金的到账金额、支出明细、执行进度，接受社会和群众监督，公示时间不少于7天，对群众反映的问题要在3个工作日内启动核实，10个工作日内答复反馈。6.2重点风险防控针对公共卫生资金管理的高发风险点，制定专项防控措施：1.乡村医生补助发放风险：要求必须先考核后发放、必须直达个人账户、必须公示，公共卫生科每季度抽查不少于20%的乡村医生，核对补助发放金额与考核结果是否一致，发现截留挪用的立即追责；2.虚列支出套取资金风险：要求财务人员审核发票时必须核对业务合同、验收清单、支出明细，大额支出必须现场核实业务真实性，严禁通过虚开发票、虚列劳务人员名单套取资金；3.超范围支出风险：财务部门在审核支出时，严格对照允许列支范围审核，对不符合要求的支出一律不予报销，拒不整改的上报单位主要负责人；4.资金沉淀风险：每季度通报各项目资金执行进度，对进度滞后的项目及时预警，提前调整资金安排，盘活存量资金，提高资金使用效率。主动接受上级卫生健康部门、财政部门、审计部门的监督检查，如实提供全部资料，对检查发现的问题，按时完成整改，及时反馈整改结果。第七章绩效评价与结果应用年度终了后1个月内，单位成立绩效评价工作组，由主要负责人任组长，公共卫生科、财务科、内审部门共同参与，对本年度公共卫生服务项目资金使用情况开展全面自评，绩效评价指标及评分标准如下：一级指标二级指标指标解释权重（分）评分标准资金管理（40分）资金到位率实际到位资金/计划到位资金×100%10到位率100%得10分，每低5%扣1分，扣完为止预算执行率实际支出资金/预算金额×100%15执行率90%以上得15分，每低5%扣3分，扣完为止资金合规性支出是否符合规定范围、审批流程是否合规15发现1例违规支出扣5分，扣完为止项目管理（45分）任务完成率实际完成服务量/计划服务量×100%25完成率100%得25分，每低5%扣2分，扣完为止服务质量合格率合格服务量/实际完成服务量×100%10合格率95%以上得10分，每低1%扣1分，扣完为止群众知晓率满意度抽样调查群众对公共卫生服务的知晓率和满意度10知晓率满意度85%以上得10分，每低2%扣1分，扣完为止项目效益（15分）健康指标改善重点人群高血压糖尿病控制率、传染病报告及时率10全部达到上级要求得10分，一项不达标扣5分可持续影响公卫人员队伍配置、公卫设备配置情况5符合要求得5分，不符合不得分绩效评价结果严格执行挂钩应用：一是与下一年度预算安排挂钩，绩效得分90分以上的，下一年度预算优先保障，得分60分以下的，扣减下一年度预算额度，同时对单位相关负责人进行约谈；二是与公卫人员个人绩效挂钩，根据任务完成情况和绩效评价结果发放劳务补助，对完成任务好、群众满意度高的公卫人员给予额外奖励，对完成任务差的扣减劳务补助；三是与问题整改挂钩，对绩效评价发现的管理漏洞，及时调整资金使用安排和项目管理流程，持续提升资金使用效益。第八章责任追究有下列行为之一的，对直接负责的