长春职业技术大学《税收学》2025-2026学年期末试卷

长春职业技术大学《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税收的本质是一种强制性的财政收入手段，其征收依据主要是基于（）

A.税法的规定B.税收的效率C.税收的公平D.税收的经济效益

2.根据税收法律主义原则，税收的征收必须遵循（）

A.行政机关的自由裁量权B.税法的明确性C.税收的合理性D.税收的经济效益

3.以下哪种税种属于流转税（）

A.所得税B.增值税C.财产税D.资源税

4.税收筹划的核心在于（）

A.减少税负B.避免税收C.合理利用税收政策D.增加财政收入

5.税收征收管理法中的“征收”是指（）

A.税务机关的征收行为B.纳税人的纳税行为C.税收的征收过程D.税收的征收结果

6.税收负担的转嫁是指（）

A.税收负担的转移B.税收负担的减少C.税收负担的分配D.税收负担的调整

7.税收优惠政策的目的是（）

A.增加财政收入B.促进经济发展C.减少税收负担D.维护税收公平

8.税收法律关系中的主体包括（）

A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.以上都是

9.税收强制执行措施包括（）

A.拍卖财产B.强制划拨存款C.限制出境D.以上都是

10.税收征收管理中的“滞纳金”是指（）

A.纳税人未按时纳税的罚金B.税务机关的征收费用C.税收的征收成本D.税收的征收收益

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收制度的构成要素包括（）

A.税种B.税率C.纳税人D.征收管理

2.税收公平原则包括（）

A.税收的横向公平B.税收的纵向公平C.税收的效率D.税收的法律主义

3.税收筹划的方法包括（）

A.利用税收优惠政策B.选择合适的纳税身份C.合理安排收入和支出D.避免税收违法行为

4.税收征收管理的原则包括（）

A.依法征收B.公平征收C.高效征收D.透明征收

5.税收强制执行措施包括（）

A.拍卖财产B.强制划拨存款C.限制出境D.通知纳税人缴纳税款

三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收法律关系

2.税收转嫁

3.税收筹划

4.税收征收管理

5.税收优惠政策

四、材料分析题（本大题共2小题，共25分）

材料一：

某企业是一家生产型企业，2025年全年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包括工资费用200万元，福利费用50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。在2025年，该企业通过合理的税收筹划，将部分收入转移至低税率地区，最终实际缴纳的企业所得税为150万元。

材料二：

某市税务局在2025年开展了一次税收专项检查，发现某公司存在偷税漏税行为，偷税金额达200万元。税务机关依法对该公司进行了处罚，包括追缴偷税税款、加收滞纳金并处以罚款。

1.分析该企业通过税收筹划降低企业所得税税负的原因。（10分）

2.分析税务机关对该公司进行处罚的法律依据和理由。（10分）

3.结合材料，谈谈税收筹划与偷税漏税的区别。（5分）

五、论述题（本大题共1小题，共30分）

材料一：

某省政府为促进地方经济发展，决定对高新技术企业给予税收优惠政策，包括减免企业所得税、增值税等。该政策实施后，吸引了大量高新技术企业落户该地区，促进了当地产业的升级和发展。

材料二：

某市税务局在2025年开展了一次税收宣传月活动，通过多种形式向纳税人宣传税收法律法规，提高纳税人的税法意识和纳税遵从度。活动期间，该市纳