2026年税务师期中考试重点难点及答案

2026年税务师期中考试重点难点及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于对外投资2.企业所得税中，下列费用不允许在税前全额扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.符合规定的公益性捐赠支出C.企业为职工缴纳的基本社会保险费D.企业发生的合理的劳动保护支出3.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取分期收款结算方式的，为销售合同签订的当天D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天4.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）。A.向纳税人所在地税务机关申报纳税B.向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税C.选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税D.按房地产坐落地分别向税务机关申报纳税5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.由财政部和国家税务总局核定应税产品的税率6.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人7.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际拥有的土地面积D.税务机关认定的土地面积8.下列车辆中，应缴纳车船税的是（）。A.警用车辆B.养殖渔船C.公司拥有的小汽车D.军队专用车辆9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款10.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1600元C.收入的20%D.收入的30%答案：1.B；2.B；3.B；4.D；5.A；6.D；7.A；8.C；9.C；10.A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产2.企业所得税的税收优惠形式有（）。A.加计扣除B.加速折旧C.减计收入D.税额抵免3.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.下列各项中，应计入土地增值税增值额的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.房地产开发费用5.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿6.印花税的征税范围包括（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照7.城镇土地使用税的免税项目有（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地8.车船税的计税依据有（）。A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米9.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息10.企业发生的下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失答案：1.ABCD；2.ABCD；3.ABCD；4.ABCD；5.ABCD；6.ABCD；7.ABCD；8.ABCD；9.ABCD；10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人一律按照简易办法计算应纳税额。（）2.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）3.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）4.土地增值税实行四级超率累进税率。（）5.资源税只对在中国境内开采或生产应税资源的单位和个人征收。（）6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）8.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）9.个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。（）10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：1.√；2.×；3.√；4.√；5.√；6.√；7.√；8.√；9.√；10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：一般纳税人与小规模纳税人划分以年应征增值税销售额为标准。年应税销售额500万元及以下为小规模纳税人；超过500万元的为一般纳税人。但会计核算健全、能提供准确税务资料的小规模纳税人，也可申请登记为一般纳税人。2.简述企业所得税中不征税收入的范围。答：企业所得税不征税收入包括：一是财政拨款，即各级政府对纳入预算管理的事业单位等拨付的财政资金；二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；三是国务院规定的其他不征税收入。3.简述消费税的特点。答：消费税特点有：一是征税项目选择性，只对特定消费品征税；二是征税环节单一性，主要在生产、委托加工、进口等环节；三是征收方法多样性，有从价定率、从量定额和复合计税；四是税负具有转嫁性，最终由消费者承担。4.简述土地增值税的扣除项目。答：土地增值税扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本，如土地征用及拆迁补偿费等；房地产开发费用，如销售费用等；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目，对房地产开发企业可按前两项金额之和加计20%扣除。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答：税收筹划可降低企业税负，增加税后利润，提高资金使用效率。能帮助企业合理安排经营活动，优化资源配置。还可增强企业纳税意识，防范税务风险，提升企业财务管理水平和市场竞争力，促进企业可持续发展。2.分析当前消费税政策对消费市场的影响。答：消费税政策影响消费市场。对奢侈品等征高税，抑制其消费，引导理性消费。对环保产品低税或免税，鼓励消费，促进产业升级。但税率过高可能抑制相关行业发展，需平衡税收与消费市场活力。3.探讨个人所得税专项附加扣除政策的意义。答：该政策意义重大。减轻纳税人负担，增加可支配收入，提高生活质量。体现税收公平，考虑不同家