北京工业大学耿丹学院《税法》2025-2026学年期末试卷

北京工业大学耿丹学院《税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.以下关于税法概念的表述，正确的是（）A.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称C.税法是国家制定的用以调整税务机关与企业之间权利与义务关系的法律规范的总称D.税法是国家制定的用以调整国家与企业之间权利与义务关系的法律规范的总称2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A.权利主体和权利客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容3.下列各项中，属于税收部门规章的是（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国车船税法实施条例》D.《中华人民共和国发票管理办法》4.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税5.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.单位聘用的员工为本单位提供的劳务6.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售电子出版物D.销售淀粉7.某服装厂为增值税一般纳税人，2025年10月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。该服装厂当月的销项税额为（）元。A.24960B.32640C.33660D.416008.某企业为增值税一般纳税人，2025年11月从农业生产者手中购进免税农产品支付价款10万元，取得农产品收购发票，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费3万元，取得增值税专用发票。该企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.1.69B.1.3C.1.7D.1.439.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.企业将外购的货物用于本企业生产部门机器设备的修理B.企业将外购的货物作为投资提供给其他单位C.企业由于洪涝灾害毁损的外购原材料D.企业为管理部门购进自用的小汽车10.某食品厂为增值税一般纳税人，2025年12月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该食品厂2025年12月应转出进项税额为（）元。A.1285.27B.1220C.1300D.160011.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天12.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年10月销售高档化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6.15B.6.3C.6.25D.6.4513.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.超豪华小汽车14.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2025年11月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支。该企业当月应纳消费税税额为（）元。A.27000B.27900C.31590D.3249015.下列各项中，应征收资源税的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气16.某煤矿2025年12月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的发票）。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%。则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。A.120B.88.9C.79.8D.75.617.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的抵押18.某房地产开发企业开发一栋写字楼，取得土地使用权所支付的金额为2000万元，开发成本为1000万元，利息支出不能提供金融机构贷款证明，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.100B.200C.300D.40019.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.在中国境内成立的合伙企业B.在中国境内成立且实际管理机构在境内的企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业20.某企业2025年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2025年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.15二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，少选、多选、错选均不得分）1.下列关于税收与税法关系的表述中，正确的有（）。A.税法是税收的法律依据和法律保障B.税收属于经济基础范畴，而税法属于上层建筑范畴C.税收活动必须严格依照税法的规定进行D.国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在2.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人3.下列各项中，属于税收行政法规的有（）。A.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》4.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东5.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。A.食用植物油B.天然气C.电子出版物D.农机零部件6.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进生产用固定资产所支付的增值税款B.用于简易计税方法计税项目购进货物的进项税额C.非正常损失的购进货物的进项税额D.用于集体福利的购进货物的进项税额7.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报纳税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税8.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A.石灰石B.煤矿生产的天然气C.井矿盐D.海盐9.下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.公共配套设施费10.下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.转让财产收入B.股息、红利等权益性投资收益C.租金收入D.接受捐赠收入三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。（）2.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。（）3.国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（）4.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（）5.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新货物的同期销售价格确定销售额征收增值税。（）6.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）7.资源税纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。（）8.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。（）9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）10.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）四、综合分析题（总共2题，每题25分）材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物生产与销售业务。2025年12月有关经营业务如下：（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款120万元、进项税额15.6万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明进项税额0.54万元。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%