内蒙古自治区2023年初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》

内蒙古自治区2023年初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A解析：行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称。选项B属于法律；选项C属于部门规章；选项D属于法律。2.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。A.买卖合同B.设备C.8万元价款D.甲公司与乙公司答案：D解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，甲公司与乙公司是签订买卖合同的双方，属于法律关系的主体。选项A属于法律关系；选项B和C属于法律关系的客体。3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.签订销售合同C.财务成果的计算和处理D.债权债务的发生和结算答案：B解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。签订销售合同不需要进行会计核算。4.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一般分为（）。A.10年和30年B.10年、20年和30年C.15年和30年D.15年、20年和30年答案：A解析：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额可更改B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票的必须记载事项不包括付款人名称D.银行汇票可以用于支取现金，也可以用于转账，但不得用于异地结算答案：B解析：选项A，银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；选项C，银行汇票的必须记载事项包括付款人名称；选项D，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票，银行汇票可以在同城和异地使用。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：选项A属于“销售服务——现代服务（文化创意服务）”；选项B属于“销售服务——现代服务（租赁服务）”；选项C属于“销售服务——现代服务（广播影视服务）”；选项D属于“销售服务——生活服务”。7.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得含增值税销售额113万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）B.113×13%=14.69（万元）C.113÷（113%）×13%=16.78（万元）D.113×（1+13%）×13%=16.59（万元）答案：A解析：增值税是价外税，计算销项税额时，需要先将含税销售额换算为不含税销售额，再乘以税率。不含税销售额=含税销售额÷（1+税率），所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=113÷（1+13%）×13%=13（万元）。8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项B，卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，不征收消费税；选项A、C、D，均属于将自产应税消费品用于其他方面，应征收消费税。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.股息、红利等权益性投资收益答案：C解析：选项A属于免税收入；选项B属于应税收入；选项C属于不征税收入；选项D属于应税收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。10.2023年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.72万元B.60万元C.84万元D.74万元答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。本题中，年度利润总额的12%=600×12%=72（万元），当年发生的公益性捐赠支出62万元加上上年度未扣除完的12万元，共计74万元，超过了72万元，所以准予扣除的公益性捐赠支出为72万元。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.个人取得特许权的经济赔偿收入C.个人在公司任职同时兼任董事取得的董事费收入D.个人担任公司独立董事取得的董事费收入答案：D解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项B，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；选项C，个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项D，个人担任公司独立董事取得的董事费收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。12.2023年1月，李某在出版社出版一部小说，取得稿酬30000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算，收入额减按70%计算，预扣率为20%。李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.30000×（120%）×70%×20%=3360（元）B.30000×（120%）×20%=4800（元）C.30000×70%×20%=4200（元）D.30000×20%=6000（元）答案：A解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，应预扣预缴税额=每次收入额×（120%）×70%×预扣率。所以李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额=30000×（120%）×70%×20%=3360（元）。13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.名胜古迹自用的房产D.公园附设的饮食部使用的房产答案：D解析：选项A、B、C均属于免征房产税的范围；选项D，公园附设的饮食部使用的房产，不属于免税范围，应缴纳房产税。14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，出租房屋不涉及土地、房屋权属转移，不属于契税的征税范围；选项B，土地使用权出让的出让方是国家，不缴纳契税；选项C，转让土地使用权的甲公司是出让方，不属于契税纳税人；选项D，购买房屋的王某是承受方，属于契税纳税人。15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.出售写字楼的乙公司B.转让国有土地使用权的甲公司C.出租住房的孙某D.出售商铺的赵某答案：C解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A、B、D均属于土地增值税的纳税人；选项C，出租住房，未发生房地产的权属转移，不属于土地增值税的征税范围，孙某不属于土地增值税纳税人。16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地答案：C解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村土地。17.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数答案：D解析：非机动驳船以净吨位数为计税依据。选项A，游艇以艇身长度为计税依据；选项B，货车等以整备质量吨位数为计税依据；选项C，乘用车等以辆数为计税依据。18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D解析：技术咨询合同属于印花税的征税范围，应缴纳印花税；一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。19.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿石D.柴油答案：D解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项A属于盐类，属于资源税征税范围；选项B、C属于金属矿，属于资源税征税范围；选项D，柴油不属于资源税的征税范围。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，只能向人民法院提起行政诉讼答案：D解析：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期B.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期C.试用期内劳动者可随时解除劳动合同，不必提前通知用人单位D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期答案：C解析：选项A、B、D表述均正确；选项C，劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。23.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，不正确的是（）。A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取答案：D解析：参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。选项A、B、C表述均正确。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施答案：ABCD解析：法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的规范性文件的总称。法的本质是统治阶级的国家意志的体现，法所体现的统治阶级意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。法具有国家意志性、国家强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性等特征。2.下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为D.财政部门对单位和单位中相关人员的会计行为的监督检查答案：AC解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。此外，单位和个人检举会计违法行为，也属于会计工作的社会监督范畴。选项B、D属于会计工作的政府监督。3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.背书人C.付款人D.收款人答案：ACD解析：票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人。背书人属于票据非基本当事人。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资于其他单位答案：ACD解析：将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人、作为投资提供给其他单位或者个体工商户，视同销售货物，缴纳增值税；将购进货物用于集体福利，不视同销售货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：选项A，电池在生产销售环节征收消费税；选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项C，玉手镯在生产销售环节征收消费税；选项D，啤酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。A.独立于房屋之外的烟囱B.中央空调C.房屋的给水排水管道D.室外游泳池答案：BC解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。选项B、C属于与房屋不可分割的附属设备，应计入房产原值计征房产税；选项A、D，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等，不属于房产，不计征房产税。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：CD解析：选项A、B属于税收强制执行措施；选项C、D属于税收保全措施。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（）。A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付答案：ABCD解析：以上选项表述均正确。工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）答案：√解析：法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。2.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性负责。（）答案：√解析：会计工作交接后，接替人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性负责。3.银行本票的出票人和付款人均为银行。（）答案：√解析：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票的出票人和付款人均为银行。4.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）答案：√解析：包装物租金属于价外费用，价外费用无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算增值税销项税额。5.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（）答案：√解析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。6.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：×解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）答案：√解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。8.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：√解析：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。9.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：×解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。10.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）答案：√解析：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为5.2万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.39万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款113万元，另收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费2.12万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额0.39万元B.购进柴油的进项税额5.2万元C.购进小轿车的进项税额2.6万元D.以上选项均不得抵扣答案：BC解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A，购进职工食堂用货物，属于用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项B、C，购进柴油和小轿车，用于生产经营，其进项税额准予从销项税额中抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.66（万元）B.113÷（1+9%）×9%=9.33（万元）C.（113+2.26）×9%=10.3734（万元）D.113×9%=10.17（万元）答案：A解析：提供货物运输服务的同时收取的保价费属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。销售额为含税销售额，需要先换算为不含税销售额，再乘以税率。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.66（万元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）B.31.8×6%=1.908（万元）C.31.8÷（1+9%）×6%=1.74（万元）D.31.8÷（1+6%）×9%=2.7（万元）答案：A解析：提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，适用增值税税率为6%。销售额为含税销售额，需要先换算为不含税销售额，再乘以税率。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（万元）B.（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（万元）C.（10.6+2.12）×6%=0.7632（万元）D.10.6×6%=0.636（万元）答案：B解析：提供货物仓储服务的同时收取的货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。销售额为含税销售额，需要先换算为不含税销售额，再乘以税率。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（万元）。【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2023年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入180万元。（2）发生成本、费用110万元，其中包括雇员工资20万元、张某本人工资40万元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出3万元；为妻子购买轿车支出20万元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息3万元，5月将持有的股票全部卖出。（5）8月转让普通住房一套，取得销售收入80万元，该住房原值50万元，转让时发生合理费用1.2万元。已知：张某当年没有综合所得；经营所得适用个人所得税税率表（略）；利息、股息、红利所得及财产转让所得适用20%的个人所得税税率。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2023年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资20万元B.张某本人工资40万元C.课外辅导班支出3万元D.为妻子购买轿车支出20万元答案：BCD解析：选项A，雇员工资可以在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除；选项B，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除；选项C，课外辅导班支出不属于与生产经营活动有关的支出，不得扣除；选项D，为妻子购买轿车支出属于个人生活支出，不得扣除。2.计算张某2023年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.1801106=64（万元）B.180110406=24（万元）C.180110206=44（万元）D.180110403206=1（万元）答案：C解析：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，课外辅导班支出和为妻子购买轿车支出也不得扣除。经营所得应纳税所得额=收入总额成本、费用损失6万元。所以张某2023年度经营所得个人所得税应纳税所得额=180110206=44（万元）。3.计算张某4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.3×20%=0.6（万元）B.3×50%×20%=0.3（万元）C.3×（120%）×20%=0.48（万元）D.3×（120%）×50%×20%=0.24（万元）答案：B解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。所以张某4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额