2026年非税收入管理试题及答案

2026年非税收入管理试题及答案一、单项选择题1.根据《政府非税收入管理办法》，下列收入中属于政府非税收入的是：A.增值税B.国有资源（资产）有偿使用收入C.企业所得税D.关税答案：B（解析：增值税、企业所得税、关税均为税收收入，国有资源（资产）有偿使用收入属于非税收入范畴。）2.行政事业性收费项目的设立，应当由（）审批。A.县级以上人民政府财政部门B.省级人民政府或其财政、价格主管部门C.国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门D.地市级人民政府答案：C（解析：根据规定，行政事业性收费项目由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立。）3.非税收入票据实行（）制度，不得转让、出借、代开。A.限量领用B.按需领用C.验旧领新D.一次性领用答案：C（解析：非税收入票据管理遵循“验旧领新”原则，确保票据使用规范。）4.政府性基金的征收期限一般不超过（）年，特殊情况需延长的，应报国务院重新审批。A.3B.5C.8D.10答案：B（解析：政府性基金征收期限原则上不超过5年，确需延长的需重新审批。）5.下列不属于非税收入电子征管系统核心功能的是：A.收入实时监控B.票据电子化开具C.资金自动缴库D.税收数据汇总答案：D（解析：非税收入电子征管系统聚焦非税收入管理，不涉及税收数据汇总。）二、多项选择题1.政府非税收入的主要类型包括：A.行政事业性收费B.罚没收入C.彩票公益金D.社会保险基金答案：ABC（解析：社会保险基金不属于非税收入，由专门法律法规规范。）2.非税收入“收支两条线”管理的核心要求包括：A.执收单位不得截留、坐支非税收入B.收入全额上缴国库或财政专户C.支出由财政部门根据预算安排拨付D.执收单位可自行支配超收部分答案：ABC（解析：“收支两条线”要求收入全额上缴，支出按预算安排，禁止自行支配。）3.下列属于非税收入违规行为的有：A.擅自提高行政事业性收费标准B.对已取消的收费项目继续收费C.按规定将罚没收入上缴财政D.未经批准设立政府性基金答案：ABD（解析：按规定上缴罚没收入是合法行为，其余选项均违反非税收入管理规定。）4.非税收入预算管理的要求包括：A.全口径纳入财政预算B.区分一般公共预算、政府性基金预算C.执收单位可隐瞒部分收入以平衡预算D.收入预算需与经济社会发展水平相适应答案：ABD（解析：隐瞒收入属于违规行为，非税收入需全口径纳入预算管理。）5.加强非税收入监督的主要方式有：A.财政部门日常检查B.审计部门专项审计C.社会公众举报D.执收单位自查答案：ABCD（解析：监督方式包括财政检查、审计监督、社会监督和单位自查。）三、判断题1.国有资本经营收益属于税收收入。（）答案：×（解析：国有资本经营收益是非税收入的组成部分。）2.非税收入可以直接用于执收单位的日常支出。（）答案：×（解析：非税收入需全额上缴财政，支出由财政预算安排，不得直接使用。）3.政府性基金收入必须专款专用，不得挪作他用。（）答案：√（解析：政府性基金具有专项用途，需严格按规定使用。）4.行政事业性收费票据可以由执收单位自行印制。（）答案：×（解析：非税收入票据由省级以上财政部门统一印制，禁止自行印制。）5.非税收入电子票据与纸质票据具有同等法律效力。（）答案：√（解析：根据《财政部关于修改〈财政票据管理办法〉的决定》，电子票据与纸质票据效力一致。）四、简答题1.简述非税收入征管的主要流程。答案：非税收入征管主要流程包括：（1）项目审批：收费项目需经法定程序批准；（2）票据开具：使用财政部门统一票据；（3）资金收缴：通过非税收入征管系统缴入国库或财政专户；（4）收入确认：财政部门核对票据与资金，确认收入；（5）预算管理：收入全额纳入预算，支出按预算安排；（6）监督检查：定期开展检查，确保合规。2.当前非税收入管理中存在的主要问题有哪些？答案：主要问题包括：（1）部分地区存在违规设立收费项目、超标准收费现象；（2）非税收入征管分散，部分执收单位存在截留、挪用资金问题；（3）票据管理不规范，存在串用、虚开票据行为；（4）非税收入预算约束力弱，部分收入未全口径纳入预算；（5）电子征管系统覆盖不全，信息共享机制待完善。3.简述加强非税收入管理的政策措施。答案：政策措施包括：（1）严格项目审批，清理违规收费，建立目录清单动态调整机制；（2）推进非税收入全流程电子化征管，实现“票款一致”“以票管收”；（3）强化预算约束，将所有非税收入纳入预算管理，禁止坐收坐支；（4）加强监督检查，建立财政、审计、纪检联合监管机制；（5）提升执收单位人员业务水平，加强政策培训。五、案例分析题2025年，某市交通局未经省级财政、价格主管部门批准，自行设立“道路运输车辆安全评估费”，要求辖区内货运车辆每年缴纳800元。截至2025年底，共收取费用500万元，未上缴财政，直接用于单位办公大楼装修。经群众举报，财政部门开展检查。问题：（1）指出该案例中的违规行为。（2）依据《政府非税收入管理办法》，应如何处理？答案：（1）违规行为：①未经批准擅自设立行政事业性收费项目；②未将收取的非税收入全额上缴财政，截留资金；③挪用非税收入用于非规定用途（办公大楼装修）。（2）处理措施：①责令立即停止收取“