2026年非税收入收缴管理规范试题及答案

2026年非税收入收缴管理规范试题及答案一、单项选择题1.以下不属于非税收入的是（）A.行政事业性收费B.国有资源（资产）有偿使用收入C.社会保险费D.罚没收入答案：C。社会保险费不属于非税收入范畴，行政事业性收费、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入都属于非税收入。2.非税收入收缴实行（）制度。A.直接缴库B.集中汇缴C.直接缴库和集中汇缴D.自行缴纳答案：C。非税收入收缴实行直接缴库和集中汇缴两种制度。直接缴库是指缴款人直接将应缴款项缴入财政专户或国库单一账户；集中汇缴是指执收单位按照规定，将所收款项汇总缴入财政专户或国库单一账户。3.执收单位应当在收到款项的（）个工作日内，将所收款项全额缴入财政专户或国库单一账户。A.1B.2C.3D.5答案：B。执收单位应当在收到款项的2个工作日内，将所收款项全额缴入财政专户或国库单一账户。4.非税收入票据存根的保存期限一般为（）年。A.3B.5C.10D.15答案：B。非税收入票据存根的保存期限一般为5年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。5.财政部门应当在（）个工作日内对执收单位报送的非税收入收缴情况进行审核。A.3B.5C.7D.10答案：B。财政部门应当在5个工作日内对执收单位报送的非税收入收缴情况进行审核。二、多项选择题1.非税收入包括（）A.政府性基金收入B.专项收入C.彩票公益金收入D.以政府名义接受的捐赠收入答案：ABCD。以上选项均属于非税收入的范畴。政府性基金收入是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金；专项收入是指根据特定需要由国务院批准或者经国务院授权由财政部批准，设置、征集和纳入预算管理、有专项用途的收入；彩票公益金收入是指政府为支持社会公益事业发展，通过发行彩票筹集的专项财政资金；以政府名义接受的捐赠收入是指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠货币收入。2.非税收入收缴管理的基本原则包括（）A.依法征收B.应收尽收C.方便缴款人D.规范管理答案：ABCD。依法征收要求按照法律法规规定的项目、标准和程序征收非税收入；应收尽收确保所有应缴的非税收入都能及时足额收缴；方便缴款人是为了提高缴款效率，降低缴款成本；规范管理则保证非税收入收缴工作的有序进行。3.非税收入票据的种类包括（）A.非税收入通用票据B.非税收入专用票据C.非税收入一般缴款书D.发票答案：ABC。非税收入通用票据是指执收单位征收非税收入时开具的通用凭证；非税收入专用票据是指特定执收单位征收特定的非税收入时开具的专用凭证；非税收入一般缴款书是指实施非税收入收缴管理制度改革的执收单位收缴非税收入时开具的通用凭证。发票主要用于企业经营活动中的销售等行为，不属于非税收入票据。4.以下关于非税收入收缴账户管理的说法正确的有（）A.财政部门应当按照国家有关规定开设财政专户B.执收单位不得擅自开设非税收入过渡性账户C.财政专户只能用于非税收入的收缴和清算D.财政专户可以用于其他资金的存放答案：ABC。财政部门应按规定开设财政专户，执收单位不得擅自开设过渡性账户，财政专户只能用于非税收入的收缴和清算，不能用于其他资金存放，以确保非税收入资金的安全和规范管理。5.执收单位在非税收入收缴管理中应承担的职责有（）A.按照规定的项目、标准和范围征收非税收入B.向缴款人开具合法有效的非税收入票据C.及时足额将所收款项缴入财政专户或国库单一账户D.定期向财政部门报送非税收入收缴情况答案：ABCD。执收单位需要严格按照规定征收非税收入，开具合法票据，及时足额上缴款项，并定期向财政部门报送收缴情况，以保证非税收入收缴工作的规范进行。三、判断题1.非税收入是政府财政收入的重要组成部分。（）答案：正确。非税收入是政府通过合法程序获得的除税收以外的财政收入，是政府财政收入的重要组成部分。2.执收单位可以自行调整非税收入的征收标准。（）答案：错误。非税收入的征收标准由国家法律法规和相关政策规定，执收单位无权自行调整。3.非税收入票据可以转借、转让、代开。（）答案：错误。非税收入票据必须严格按照规定使用，不得转借、转让、代开，以保证票据使用的规范性和严肃性。4.财政部门可以将非税收入用于平衡预算。（）答案：正确。非税收入纳入财政预算管理，财政部门可以根据预算安排将其用于平衡预算等财政支出。5.执收单位在收缴非税收入时，可以不向缴款人开具票据。（）答案：错误。执收单位在收缴非税收入时，必须向缴款人开具合法有效的非税收入票据，这是缴款人缴费的凭证，也是规范非税收入管理的要求。四、简答题1.简述非税收入收缴管理的主要流程。答：非税收入收缴管理主要流程如下：首先，执收单位按照规定的项目、标准和范围向缴款人征收非税收入。在征收时，向缴款人开具合法有效的非税收入票据。然后，缴款人可以通过直接缴库或集中汇缴的方式缴纳款项。直接缴库是缴款人直接将款项缴入财政专户或国库单一账户；集中汇缴是执收单位将所收款项汇总后缴入财政专户或国库单一账户，执收单位应在收到款项的2个工作日内完成缴库。接着，财政部门对执收单位报送的非税收入收缴情况进行审核，审核时间一般为5个工作日。最后，财政部门根据审核结果进行资金的清算和核算，确保非税收入资金的安全和规范管理。2.说明非税收入票据管理的重要性。答：非税收入票据管理具有重要意义：一是确保非税收入合法征收的依据。合法有效的非税收入票据是执收单位征收非税收入的法定凭证，能够证明征收行为的合法性和合规性，防止乱收费等违法行为的发生。二是保障缴款人权益。缴款人凭借非税收入票据可以证明自己已履行缴费义务，维护自身合法权益。同时，规范的票据也便于缴款人进行财务核算和报销等操作。三是加强财政资金管理。通过对非税收入票据的管理，可以准确记录和监控非税收入的收缴情况，确保资金及时足额缴入财政专户或国库单一账户，防止资金截留、挪用等现象，提高财政资金的使用效率和安全性。四是便于监督检查。规范的票据管理使得财政、审计等部门能够对非税收入的征收和使用情况进行有效监督检查，保证非税收入管理工作的透明度和规范性。3.分析执收单位在非税收入收缴管理中可能存在的问题及解决措施。答：执收单位在非税收入收缴管理中可能存在以下问题：问题一：违规征收。可能存在擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等情况，导致乱收费现象发生。问题二：票据使用不规范。如转借、转让、代开票据，或者不按规定开具票据，影响非税收入的准确核算和管理。问题三：资金上缴不及时。执收单位可能未在规定的2个工作日内将所收款项全额缴入财政专户或国库单一账户，导致资金滞留，影响财政资金的正常使用。问题四：收缴情况报送不及时或不准确。执收单位未能定期、准确地向财政部门报送非税收入收缴情况，影响财政部门对非税收入的监管和决策。解决措施如下：一是加强法律法规宣传和培训。提高执收单位工作人员对非税收入征收相关法律法规和政策的认识，增强依法征收的意识，避免违规征收行为。二是严格票据管理。建立健全票据管理制度，加强对票据的