福建生物工程职业技术学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

福建生物工程职业技术学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的征收权限不包括（）。

A.税款征收B.税收保全C.税务检查D.行政处罚

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，这种规定体现了税收的（）原则。

A.平等原则B.税收法定原则C.属地原则D.属人原则

3.个人所得税法中，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，这体现了个人所得税的（）特点。

A.概括性B.累进性C.综合性D.税率单一性

4.增值税的纳税人按照销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的税率通常低于小规模纳税人，这种差异体现了增值税的（）政策。

A.税率调整B.征收管理C.税负调节D.税收优惠

5.消费税是一种对特定消费品征收的税种，其征收环节主要集中在生产、进口和委托加工环节，这种设计体现了消费税的（）功能。

A.收入调节B.流量控制C.消费引导D.经济稳定

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与其生产经营活动有关的合理支出，这体现了企业所得税的（）原则。

A.实际支出原则B.收入确认原则C.权责发生制原则D.配比原则

7.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，以每次偶然所得的收入额为应纳税所得额，适用比例税率，这种规定体现了个人所得税的（）特点。

A.累进性B.比例性C.综合性D.税率单一性

8.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务时开具的发票，其作用主要是（）。

A.税款抵扣B.财务核算C.税收监管D.经营管理

9.税收征收管理法规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、凭证和资料，这种权力体现了税务机关的（）职能。

A.征收权B.检查权C.罚款权D.教育权

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营活动有关的借款利息支出，但不得扣除与生产经营活动无关的借款利息支出，这种规定体现了企业所得税的（）原则。

A.相关性原则B.合理性原则C.确定性原则D.实际支出原则

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得E.社会保险费

2.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括：（）

A.购进货物或接受应税服务的增值税专用发票B.支付的进口关税C.支付的运输费用D.支付的贷款利息E.支付的房产税

3.企业所得税的税前扣除项目包括：（）

A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.捐赠支出E.非广告性质的赞助支出

4.消费税的征收环节包括：（）

A.生产环节B.进口环节C.委托加工环节D.零售环节E.批发环节

5.税收征收管理法规定的税收强制执行措施包括：（）

A.查封财产B.扣押财产C.限制出境D.罚款E.没收违法所得

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。（）

2.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%，且不得抵扣进项税额。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营活动无关的捐赠支出。（）

4.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）

5.税收征收管理法规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、凭证和资料，纳税人应当如实提供。（）

四、（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某公司2025年5月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用的增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该公司为增值税一般纳税人。

材料二：某个人2025年取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得3万元，偶然所得2万元。已知工资薪金所得适用的税率为3%，劳务报酬所得适用的税率为20%，偶然所得适用的税率为20%。

1.计算该公司2025年5月的应纳增值税额。

2.计算该个人2025年的应纳个人所得税额。

五、（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。已知该企业适用的所得税税率为25%。

材料二：某个体工商户2025