经济责任审计考核试题及答案

经济责任审计考核试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.经济责任审计的核心目标是评价领导干部在任职期间，对其所在地区、部门或单位（）履行情况。A.财务收支真实性B.财政、财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和效益性C.个人廉洁自律情况D.重大经济决策合规性2.根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，经济责任审计的对象主要是（）。A.所有公职人员B.担任主要领导职务的干部C.财务部门负责人D.项目具体经办人3.下列哪项不属于经济责任审计中“三重一大”决策制度审计的重点内容？（）A.决策过程是否经过集体讨论B.决策依据是否符合法律法规C.决策事项是否取得预期经济效益D.决策记录是否完整规范4.在经济责任审计中，发现被审计领导干部对直接分管的工作未履行或者未正确履行职责，对造成的后果应当承担（）。A.主要责任B.直接责任C.主管责任D.领导责任5.审计机关在经济责任审计中，对领导干部履行经济责任过程中存在的问题，应当界定其承担的责任类型。因领导干部个人违反廉洁自律规定所产生的问题，应界定为（）。A.直接责任B.主管责任C.领导责任D.管理责任6.审计评价应当遵循（）的原则，以审计认定的事实为依据，全面、客观、公正地进行。A.重要性B.谨慎性C.权责发生制D.实事求是7.对国有资产的管理和使用情况进行审计时，应重点关注（）。A.资产购置是否经过审批B.资产是否账实相符、安全完整、保值增值C.资产处置收入是否上缴财政D.以上都是8.经济责任审计报告报送前，应当征求（）的意见。A.被审计领导干部及其所在单位B.组织部门C.纪检监察机关D.上级主管部门9.领导干部对经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起（）个工作日内向出具审计报告的审计机关提出书面意见。A.5B.10C.15D.3010.下列哪项是经济责任审计结果运用的主要途径？（）A.作为干部考核、任免、奖惩的重要依据B.作为追究责任或移送处理的依据C.作为完善制度、加强管理的参考D.以上都是11.审计机关在经济责任审计中，对发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应及时向（）提出审计建议。A.本级党委和政府B.上级审计机关C.被审计单位D.社会公众12.在审查重大经济决策时，审计人员应特别关注决策的（）。A.经济效益B.程序合规性、科学性和效果性C.领导个人意见D.是否通过会议形式13.经济责任审计区别于其他审计类型的显著特征是（）。A.以资金运动为主线B.以评价领导干部经济责任履行情况为核心C.以查处违法违规问题为重点D.以内部控制测试为基础14.对地方政府主要领导干部进行经济责任审计，应重点关注（）。A.本地区财政收支的真实、合法和效益情况B.国有资产的管理和使用情况C.政府债务的举借、管理和使用情况D.以上都是15.审计评价用语应当（），避免使用模糊、歧义或绝对化的语言。A.准确、适度B.严厉、直接C.概括、抽象D.委婉、含蓄16.在经济责任审计中，对审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关应当依法（）。A.仅作记录，不进行处理B.在法定职权范围内作出处理、处罚决定C.直接移送司法机关D.报告上级领导后处理17.下列哪项通常不作为经济责任审计的直接评价结论？（）A.履行经济责任情况总体较好B.履行经济责任情况存在一些问题C.该同志政治素质过硬D.在某某方面未能有效履行职责18.内部控制审计是经济责任审计的重要内容。评价内部控制的有效性，主要是评价其（）。A.设计的合理性B.执行的一贯性C.设计的合理性和执行的有效性D.制度的复杂性19.审计机关应当建立经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、（）等结果运用制度。A.情况公开B.批评教育C.诫勉谈话D.结果公告20.离任经济责任审计与任中经济责任审计相结合，体现了经济责任审计（）的发展趋势。A.事后监督向事中、事前监督延伸B.全面审计向专项审计转变C.财务审计向绩效审计转变D.手工审计向计算机审计转变二、多项选择题（每题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.经济责任审计的内容主要包括（）。A.贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况B.本地区经济社会发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况C.重大经济事项的决策、执行和效果情况D.财政财务管理和经济风险防范情况，以及在预算管理中执行机构编制管理规定情况E.在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况2.界定领导干部应当承担的直接责任的情形包括（）。A.直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为B.授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为C.未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为D.分管部门人员出现违纪违法问题，但领导干部本人不知情且未参与E.其他应当承担直接责任的行为3.在经济责任审计中，审计证据应当具备（）。A.充分性B.相关性C.可靠性D.合法性E.经济性4.对国有企业主要领导人员经济责任审计，应重点关注（）。A.企业发展战略的制定和执行情况及其效果B.财务收支的真实、合法和效益情况C.内部控制制度的建立和执行情况D.企业资产质量、经营风险、境外资产管理情况E.履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况以及本人遵守廉洁从业规定情况5.经济责任审计报告的主要内容包括（）。A.基本情况，包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所任职地区（部门或者单位）的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况等B.审计评价意见，根据审计查证或者认定的事实，对被审计领导干部履行经济责任情况进行综合评价C.审计发现的主要问题和责任认定，包括发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依据D.审计处理意见和建议E.被审计领导干部及其所在单位的反馈意见6.审计机关在经济责任审计中，可以利用的检查方法包括（）。A.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料B.检查会议记录、纪要、合同、业务档案等业务资料C.向有关单位和个人进行调查D.查询银行账户、有价证券等信息E.运用信息技术进行大数据分析7.下列哪些属于经济责任审计中需要关注的潜在经济风险？（）A.地方政府债务风险B.国有企业重大投资决策风险C.金融机构信用风险D.社会保障资金支付风险E.生态环境破坏风险8.关于经济责任审计评价，下列说法正确的有（）。A.评价应围绕审计内容进行，与审计内容相统一B.对审计中未涉及、审计证据不适当或者不充分的事项不作评价C.评价可以引用第三方结论代替审计人员的职业判断D.评价可以超越审计职权范围E.评价应充分考虑审计期间的历史背景、决策环境等客观因素9.经济责任审计结果运用的主体包括（）。A.党委和政府B.纪检监察机关C.组织部门D.主管部门（单位）E.审计机关自身10.为提升经济责任审计质量，审计机关应当（）。A.加强审计项目计划管理，突出重点B.严格审计现场管理和质量控制C.健全审计业务会议制度，集体研究重要事项D.加强审计人员职业道德和专业能力建设E.积极探索运用大数据审计等新技术新方法三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.经济责任审计可以在领导干部任职期间进行，也可以在领导干部离任后进行，但应以离任审计为主。（）2.对同一地方党委和政府主要领导干部的经济责任审计，可以同步组织实施，分别认定责任。（）3.审计评价意见是经济责任审计报告的必备要素，必须对被审计领导干部履行经济责任情况作出“好、较好、一般、差”的等级评价。（）4.领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行职责，对造成的后果应承担直接责任。（）5.经济责任审计仅关注领导干部任职期间的问题，对其任职前发生的问题不予关注。（）6.审计机关有权对领导干部个人遵守廉洁从政（从业）规定的情况进行全面的纪检监察式调查。（）7.经济责任审计报告应当报送本级党委、政府，提交委托审计的组织部门，并抄送联席会议其他成员单位。（）8.对于审计发现应当由其他部门处理的问题，审计机关应依法移送有关部门处理。（）9.经济责任审计中，对重大违法违规问题，即使超越审计权限，审计人员也应一查到底，获取全部证据。（）10.任中经济责任审计有利于及时发现和纠正问题，发挥审计的预防和预警作用。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述经济责任审计中，界定领导干部“主管责任”与“领导责任”的主要区别。2.经济责任审计报告征求意见环节的主要作用是什么？3.在对重大经济决策进行审计时，应重点审查哪些关键环节？4.简述经济责任审计中，如何运用数据分析技术提高审计效率和效果。五、案例分析题（每题15分，共30分）案例一：审计组对某市原市长张三（2018年1月至2022年12月任职）进行离任经济责任审计。审计发现以下问题：（1）2019年，该市为引进某大型工业项目，在未完成集体决策程序、未进行详细可行性研究和环境影响评价的情况下，由张三主持召开市长办公会拍板决定，以低于市场评估价30%的价格向投资方出让工业用地500亩，并承诺减免部分税费。后因投资方资金链断裂，项目长期停滞，土地闲置，造成国有资产重大损失。（2）2020年至2022年，市财政局根据张三的批示，将部分本应纳入预算管理的非税收入，共计1.2亿元，存放在财政局机关经费账户，用于弥补机关运行经费超支、发放职工补贴等，脱离预算监管。（3）经抽查，张三在任期间，其配偶利用其影响力，在该市承揽了多个市政绿化工程，相关项目招投标程序流于形式，且工程结算价普遍高于市场价15%以上。问题：1.请根据上述资料，分别判断张三对三个问题可能承担的责任类型（直接责任、主管责任或领导责任），并简要说明理由。2.针对问题（2），审计机关在法定职权范围内可以作出哪些处理？案例二：审计组对国有A集团公司董事长李四（2019年1月至今任职）开展任中经济责任审计。A集团公司主营房地产开发。部分资料如下：（1）集团近三年合并资产负债表显示，存货（主要为开发成本和开发产品）占总资产比例持续高达70%左右，且存货周转率逐年下降。（2）2021年，集团董事会（李四主持）决议通过一项重大股权投资，以现金10亿元收购B科技公司30%股权，进军智能制造领域。决策依据主要为一份由投资部编制的乐观前景预测报告，未聘请独立第三方进行尽职调查和估值评估。收购后，B公司连续亏损，投资公允价值已下跌约40%。（3）集团《“三重一大”决策制度实施办法》规定，对外投资超过5000万元需经党委会前置研究、董事会审议。经查，上述10亿元投资履行了董事会程序，但无党委会研究记录。李四兼任党委书记。（4）集团内部审计部门2020年曾对部分子公司进行审计，发现存在成本核算不实、合同管理不规范等问题，并向管理层提交了审计报告。但直至本次审计时，相关问题大部分仍未整改。问题：1.结合资料（1）和（2），分析A集团公司可能面临的主要经济风险，并指出李四在重大决策方面可能存在的问题。2.根据资料（3）和（4），评价李四在履行经济责任中，在内部控制和风险管理方面可能存在的不足。答案与解析一、单项选择题1.B。经济责任审计的核心是评价财政财务收支及相关经济活动的真实、合法、效益性，以及领导干部应承担的责任。2.B。规定明确审计对象是担任主要领导职务的干部。3.C。决策效果是审计内容，但“是否取得预期经济效益”不是决策制度审计的核心，核心是程序的合规性、民主性和科学性。4.B。规定明确，对直接分管的工作未履职或未正确履职，造成后果的承担直接责任。5.A。违反廉洁自律规定属于个人行为，应承担直接责任。6.D。实事求是是审计评价的根本原则。7.D。资产管理审计需关注全过程。8.A。审计报告需征求被审计领导干部及其所在单位意见。9.D。根据规定为30个工作日。10.D。结果运用是多方面的。11.A。审计机关应向本级党委和政府反映宏观层面的问题。12.B。决策审计需程序、科学、效果并重。13.B。评价责任履行是其本质特征。14.D。对地方主官审计内容全面。15.A。评价用语要求准确、适度。16.B。审计机关应在职权范围内处理。17.C。政治素质评价通常不属于经济责任审计的直接评价范畴。18.C。有效性包括设计合理与执行有效。19.D。规定提及通报、追究、整改、公告等制度。20.A。离任与任中结合体现监督关口前移。二、多项选择题1.ABCDE。均为规定中明确的审计内容。2.ABCE。D项属于不知情且未参与，一般不承担直接责任。3.ABCD。审计证据的基本要求。4.ABCDE。均为国企领导人经济责任审计重点。5.ABCDE。均为审计报告的必要或常见组成部分。6.ABCDE。均为审计常用方法。7.ABD。经济责任审计关注与经济活动密切相关的风险。C项通常属金融专项审计，E项属资源环境审计，虽有关联但非核心。8.ABE。C项不能代替职业判断，D项不能超越审计职权。9.ABCDE。各主体均在结果运用中扮演角色。10.ABCDE。均为提升审计质量的措施。三、判断题1.×。应坚持任中审计与离任审计相结合，无主次之分。2.√。可以同步审计，分别认定。3.×。评价意见是必备要素，但并非必须作出等级评价，可以用定性描述。4.√。符合责任界定规定。5.×。对前任遗留问题或延续性问题，也需在必要时予以关注。6.×。审计主要关注与经济活动相关的廉洁从业问题，并非全面的纪检监察调查。7.√。符合报告报送规定。8.√。符合审计移送规定。9.×。应恪守审计权限，对明显超越权限的应按规定移送。10.√。任中审计的优势在于及时性。四、简答题1.答：主管责任，是指领导干部对直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为承担的责任。领导责任，是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。主要区别在于：责任范围不同，主管责任限于其“直接分管”的工作；而领导责任范围更广，是对其职权范围内但非直接分管工作出现问题，或因疏于监管、制度建设不力等所应承担的责任。归责的关联性不同，主管责任与分管工作关联更直接紧密。2.答：主要作用有：①保障被审计对象及单位的知情权和申辩权，体现审计程序的公正性；②核对事实，确保审计发现的问题事实清楚、证据确凿，提高审计质量；③听取解释，有助于审计人员更全面了解情况背景，准确界定责任；④化解潜在争议，为后续审计处理、结果运用减少阻力；⑤是审计机关依法行政、文明审计的体现。3.答：应重点审查：①决策动议是否合规，是否属于单位职责范围；②决策调研论证是否充分，是否进行了可行性研究、风险评估、专家咨询等；③决策程序是否合规，是否遵循“三重一大”制度，经过必要的集体讨论（如党委会、董事会、办公会等），会议记录是否完整；④决策内容是否合法合规，是否符合国家方针政策；⑤决策执行是否到位，是否有跟踪监督机制；⑥决策效果如何，是否实现预期目标，是否存在重大损失浪费或风险。4.答：①数据采集与标准化：全面采集被审计单位财务、业务、管理数据及外部相关数据，进行清洗和标准化处理。②数据分析建模：运用SQL查询、统计分析、数据挖掘等技术，建立分析模型，如趋势分析、比率分析、关联分析、聚类分析等，发现异常波动、趋势和关联关系。③风险筛查与精准定位：通过模型筛查出高风险领域、异常交易和潜在问题线索，缩小审计范围，精准定位审计重点。④可视化呈现：利用图表等可视化工具直观展示数据分析结果，辅助判断和报告撰写。⑤跨领域关联分析：打破信息孤岛，对不同系统、不同领域的数据进行关联分析，发现隐蔽问题。五、案例分析题案例一：1.答：（1）可能承担直接责任。理由：张三作为市长，在未履行完整民主决策程序、未进行充分可行性研究和环评的情况下，主持召开会议拍板决定，属于“未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项”，并造成国有资产重大损失，符合直接责任界定情形。（2）可能承担直接责任。理由：将非税收入存放在机关账户脱离预算监管，并用于违规支出，是违反国家财政管理规定的行为。张三通过“批示”方式直接干预，属于“授意、指使、强令”下属违反规定的行为，应承担直接责任。（3）可能承担直接责任。理由：配偶利用其影响力承揽工程，且招投标程序违规、结算价畸高，涉嫌利益输送。张三对此未加以制止，甚至可能默