2023年江苏省内审师《内部审计基础》：内部审计章程考试试题

2023年江苏省内审师《内部审计基础》：内部审计章程考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.一个公司拥有一个特别大型的广泛分布的内部审计部门。管理层确定实施一套计算机系统

来便利审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以便利地发送、编辑和回答消息。信

息的传输必需快速，而且打算信息的成本必需低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明

A：工具软件；

B：BBS系统；

C：电子邮件系统；

D：PBX系统；

2.创建数据库查询的审计师通常须要将几张表合并起来，获得他们须要的信息。一种可以合

并表的方法是

A：提取；

B：分类；

C；合并；

D：连接

3.依据以上信息可知，新的账户管理系统须要具备的特征是下列哪一项？

A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，

C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。

4.运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端运用计算机(EUC)应用软件，其

中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门运用其自己的员工来设计和

编制这一运用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司

的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目c当人工成本会计部分

的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能干脆导致该情形的EUC应用软

件开发方面的风险是

A：终端运用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

B：运用和分析职能不作分别的情形下存在评价不足和分析不足；

C：终端运用应用程序可能未有足够的文件以备复:查；

D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

5.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长特别异样。为了找到增长的缘由，

须要运用计算机协助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的

A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：比较雇员的地址与PPE选购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

6.公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司的嘉奖安排，内

部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当

的做法是

A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

D：拒绝该礼物并向

7.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在

很多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个

职位时，内部审计师I.会违反HA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部

审计师所在银行的最佳利益发生冲突。II.会违反HA的道德规范，因为在供职于当地银行的

堇事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有n；

B：仅有I;

C：I和0；

D：既非I,也非n。

8.某银行的内部审计师已开发出一种多元回来模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款

的利息收入。审计师针对当年状况应用了该模型，发觉的R2值已大幅削减，而模型的其他

内容好像都运转无误。此种变更说明以下哪种结论是站得住脚的？

A：转用跨部门回来分析应当导致R2值的增加。

B：回宋分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变更。

D：线性回来分析将增加模型的牢靠性。

9.以下有关遏制舞弊行为的表述中，精确的是I。遏制舞弊的首要方式是管理高层提倡实

行有效的限制系统。II。内部审计师有责任通过检查和评价内部限制系统的充分性，来帮助

遏制舞弊行为。IIL内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层供应有关限制系统的有效性以

及异样交易发生状况的充分、牢靠的信息。

A：仅有I；

B：仅有I和11;

C：仅有H；

D：I,ii和in。

10.在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completionaudit)中，审计人员留意到一些由当

地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。

审计人员应当

A；将服务成本和种类与该建设项目运用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值

核对。

B：向成本工程师询问以确认这些选购都是经批准用于该建设项目的。

C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。

D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。

11.依据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应当

开展以下哪项工作？

A：承认全部公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

C：确定并接受公司的风险水平；

D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和安排审计业务所用的风险分析工作。

12.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正值利益。

在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应实行何种行动？

A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

B：与组织的外部审计师联系以寻求帮助。

C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发觉。

D：马上通知董事会。

13.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所实行的典型步骤？

A：理解公司战略；开展形式评估：确定衡量评估类型；并依据衡量评估的结果实行行动。

B：制定衡量评估安排；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势

分析；并衡量数据的可变性。

C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集安排；分析数据；并预料将来业绩。

D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并依据业绩衡

量指标；审查业绩衡量评估数据；并依据业绩衡量评估结果变更战略。

14.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责供应

达到结果所须要的资源。

A：矩阵式

B：职能式

C：混合式

D：项目式

15.项目月报用求比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以

上即须要进行说明及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师确定是否实施必要

的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的缘由川、运用审

计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差

额缘由

A：只有IV。

B：III和IVo

C：I,II和IIL

D：I和IL

16.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本

3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是

A：9375美元；

B：16667美元;

C：46875美元；

D；83333美元。

17.对于内部审计师在留意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将状况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C：询问外部法律顾问，确定如何实行行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样接着。

18.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以运用以下

哪种审计技术来进行实时例外检查

A：绕过计算机审计；

B：内嵌审计模块：

C：平行模拟；

D：桌面方法检查。

19.项目限制过程起先于

A：基准安排

B：工作吩咐表

C：工作安排表

D：时间与成本的权衡

20.审计人员接受建议通过查看“红旗”(redflags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述

中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？

A：很多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；

B：一些红旗难以量化或估定；

C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；

D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生主动影响。

21.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够供应最有劝服力的信息

A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B：被审计单位记录的供应应客户的销售发票的复印件；

C：干脆来自顾客的确定式函证；

D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

22.用户验收测试在面对对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着

A：持续监视的潜力

B：在层次中属性的继承

C：缺乏传统的设计文档

D：缺少对变更的跟踪系统

23.以降低或限制风险为目的的期货交易活动称作

A：投保

B：套期保值

C：卖空

D：贷款保收和代理业务

24.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层探讨结论和建议。以下哪项

是结束会议应由内部审计师记录的主要缘由

A：结束会议记录是以后的业务的依据

B：专业实务标准要求记录结束会议

C：可能须要信息来修改以后的业务工作方案

D：假如引起争辩就可能须要有关的信息

25.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以

上即须要进行说明及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师确定是否实施必要

的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的缘由川、运用审

计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差

额缘由

A：只有IV。

B：III和IVo

C：I,II和IIL

D：I和IL

26.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的精确性。其次要目标应当是

A：对有关建议作出第一反应；

B：改进与业务客户的关系；

C：就最终报告的恰当发送达成一样；

D：向管理高层简述审计结果。

27.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风

险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一样的隐私限

制措施。依据实力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

A：已有可重复的隐私战略

B：已有明确的隐私战略

C：已有管理方的隐私战略

D：已有经过优化的隐私战略

28.银行政策要求贷款部门职员审查全部贷款申请，并将那些认为适合为其供应资金的申请

交给贷款委员会审批。在确定是否依据与银行政策一样的标准来拒绝给某些申请供应贷款时,

最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

A：没有供应资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的缘由。

B：已供应资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C：全部的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合

银行政策。

D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

29.假如编制工作底稿摘要，则其可用于

A：提高内部审计主管鸵核工作底稿的效率。

B：替代作永久保留之用的具体工作底稿文件。

C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。

D：记录审计发觉的全部进展状况。

30.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计视察结果和管理建议的基础？

A：由堇事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在全部赊销单上。

31.在PERT中，松弛指

A：与最长时间相关的路径。

B：在不延迟整个项目的状况下，一项活动能够推迟的时间。

C：与时间估计相关的不确定性。

D：最晚起先时间和最早结束时间的差。

32.以下内部审计师的哪一发觉表明在资产爱护方面最有可能存在限制弱点？I、某服务部门

的地理位置不是特别适合于为其他组织供应足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审

查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门

没有实行订正行动，去解决过去审计中发觉的与存货限制有关的问题。

A：只有I和II

B：只有I和IV

C：只有II和III

D：只有II和IV

33.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？

A：数据定义语言

B：数据限制语言

C：数据操纵语言

D：数据查询语言

34.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业

的同一套中期财务报表的缘由？

A：《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满足度

C：管理层常常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域

35.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业学问和技术的

询问专家？【、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算：H、将公司医疗福利

安排的成本与行业其他安排的成本进行比较；III、对人员进行培训，以便在公司的主要部门

开展对医疗福利成本的审计。

A：只有I是对的；

B：只有I和III是对的;

c：只有n和ni是对的；

D：I、II和ni是对的。

36.假如即时选购政策胜利削减了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成

本变更组合？

A：选购成本增加，缺货成本降低

B：选购成本增加，质量成本降低

C：缺货成本增加，储存成本降低

D：质量成本增加，订货成本降低

37.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必需清除某些主要障碍。要

想胜利实施电子数据交换，应从以下哪一项起先？

A：选择牢靠的翻译、通讯软件供应商。

B：将交易格式、数据标准化。

C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

D：为EDI系统购买新的硬件。

38.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师须要在某些计算机

应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应当是下列哪一项？

A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D；d.源代码。

39.某财务总监发觉有一个竞争者好像能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息

泄漏”是在数据从分公司向总公亘进行电子传输时发生的。下列哪项限制措施能最有效地防

止信息泄漏？

A：不同步传输

B：加密

C：运用光纤传输线路

D：运用口令

40.为审计业务中须要开展的具体任务安排责任须要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方

式描述了此方面最重要的标准？

A：应当将任务安排给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：全部被指派开展审计任务的审计师都应当拥有完成任务所需的学问和技能。

C：审计师的指派应当主要依据其工作年限。

D：审计小组的全部成员都应当拥有满足完成审计业务全部任务所必需的技能。

41.某经理建议将一套限制危急材料在不同工地之间运输的限制系统和检查清单扩展到用

于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持

这一做法。这种状况意味着

A：只有一个限制强点

B：只有一个限制弱点

C：有一个限制强点和一个限制弱点

D：既没有限制强点也没有限制弱点

42.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2023202320234.36.27.3以

下哪项是应收账款周转率削减的最有可能的缘由

A：供应的现金折扣增加；

B：信贷政策的放开；

C：缩短到期时间；

D：增加现金销售额。

43.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计

的总结报告有可能单独供应应以下哪类人员？

A：应付账款部门经理

B：外部审计师

C：主计长

D：审计委员会

44.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当限制措施？

A：刚好记录客户的订单。

B：已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：由销售部门对退货进行损坏状况检查，然后在将退货放入库存。

D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

45.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施状况开展审计。在打算开展审计时，

审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上

审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。依据该结论，审计师应当开展

以下哪项工作？

A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的状况。