中国刑事警察学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

中国刑事警察学院《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于税收的基本特征，错误的是（）

A.义务性B.无偿性C.强制性D.权利性

2.税收的基本职能不包括（）

A.调节职能B.收入职能C.监管职能D.激励职能

3.下列哪项不是我国现行增值税的类型（）

A.一般纳税人增值税B.小规模纳税人增值税C.跨境电商增值税D.税收优惠增值税

4.我国个人所得税的税率结构不包括（）

A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.比例累进税率

5.下列关于税收征收管理的说法，错误的是（）

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理活动的全过程

B.税收征收管理包括税收立法、税收执法和税收司法

C.税收征收管理的目标是确保税收收入稳定增长

D.税收征收管理不包括税收优惠政策的管理

6.下列关于税收优惠的说法，错误的是（）

A.税收优惠是指国家对特定纳税人或特定行业给予减免税的优惠政策

B.税收优惠包括税率优惠、税基优惠和税收减免

C.税收优惠可以提高税收收入

D.税收优惠有利于促进经济发展

7.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）

A.税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负

B.税收筹划有利于提高企业经济效益

C.税收筹划可以增加税收收入

D.税收筹划要遵循合法性、合规性、合理性和可行性原则

8.下列关于国际税收的说法，错误的是（）

A.国际税收是指不同国家之间在税收领域发生的经济关系

B.国际税收的目的是协调各国税收政策，避免税收冲突

C.国际税收主要包括税收协定、税收协调和税收竞争

D.国际税收与国内税收没有关系

9.下列关于税收违法行为的说法，错误的是（）

A.税收违法行为是指纳税人违反税法规定的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税和抗税

C.税收违法行为会导致税收损失

D.税收违法行为不会对国家税收收入造成影响

10.下列关于税收征收管理的说法，错误的是（）

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理活动的全过程

B.税收征收管理包括税收立法、税收执法和税收司法

C.税收征收管理的目标是确保税收收入稳定增长

D.税收征收管理不包括税收优惠政策的管理

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.税收的基本职能包括（）

A.收入职能B.调节职能C.监管职能D.激励职能E.税收司法职能

2.我国增值税的类型包括（）

A.一般纳税人增值税B.小规模纳税人增值税C.跨境电商增值税D.税收优惠增值税E.临时增值税

3.个人所得税的税率结构包括（）

A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.比例累进税率E.综合税率

4.税收优惠的类型包括（）

A.税率优惠B.税基优惠C.税收减免D.税收返还E.税收抵免

5.税收筹划的原则包括（）

A.合法性B.合规性C.合理性D.可行性E.效益性

三、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.论述税收在经济发展中的作用。

2.论述税收筹划的意义。

四、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为一般纳税人，2019年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为100万元，税前利润为300万元。根据我国现行增值税政策，该企业应缴纳增值税多少？

材料二：某个人取得工资收入5000元，奖金2000元，年终奖10000元。根据我国个人所得税政策，该个人应缴纳个人所得税多少？

五、问答题（本大题共5