单位内控财务制度

PAGE单位内控财务制度一、总则（一）目的本单位内控财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进单位可持续发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据单位实际情况和发展变化，适时调整和完善制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高财务管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位发展战略、年度工作计划和事业发展目标，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.各部门应根据本部门职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.单位应当严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性和权威性。2.建立健全预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责和权限，将预算执行情况纳入部门绩效考核体系。3.财务部门应加强对预算执行的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。4.严格控制预算调整，确需调整预算的，应当按照规定程序报经批准。（三）预算绩效管理1.单位应当建立健全预算绩效管理机制，对预算资金的使用效益进行全过程跟踪问效。2.在预算编制阶段，要明确绩效目标，将绩效目标细化分解为具体的绩效指标和绩效标准。3.在预算执行过程中，要加强绩效监控，及时发现和纠正偏离绩效目标的行为。4.在预算执行结束后，要开展绩效评价，对预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价，并将评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。三、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.各项收入应当按照国家有关规定及时足额确认，不得隐瞒、截留、挪用。2.财政拨款收入应当按照财政部门批复的预算和资金使用计划确认。3.事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应当按照实际收到的金额确认。（三）收入票据管理1.单位应当按照国家有关规定，加强收入票据管理，确保票据的真实性、完整性和合法性。2.收入票据应当由财务部门统一领购、保管、发放和核销，严禁其他部门和个人自行领购、使用和保管收入票据。3.开具收入票据应当按照规定的内容和要求如实填写，不得虚开、多开、少开或者不开收入票据。4.收入票据存根应当妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。四、支出管理（一）支出范围本单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.单位应当建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出按照单位内部规定的审批流程进行审批，重大支出应当经单位领导班子集体研究决定。3.支出审批应当严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规、真实有效。（三）支出报销1.报销凭证应当真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销时应当按照规定的审批程序进行审批，审批通过后由财务部门审核报销。3.严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的以外，应当通过银行转账等方式结算。（四）支出绩效评价1.单位应当加强对支出绩效的评价，建立健全支出绩效评价指标体系和评价方法。2.在支出预算编制阶段，要明确支出绩效目标，并将绩效目标纳入预算安排。3.在支出执行过程中，要加强对支出绩效的监控，及时发现和纠正偏离绩效目标的行为。4.在支出执行结束后，要开展支出绩效评价，对支出的使用效益进行全面、客观、公正的评价，并将评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。五、资产管理（一）资产分类本单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。（二）资产购置1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位实际需要和财力状况，合理配置资产。2.资产购置应当按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.购置资产应当进行政府采购或者按照国家有关规定进行招标采购，确保资产质量和价格合理。（三）资产验收1.资产购置后，应当按照合同约定进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。2.验收合格的资产应当及时办理入账手续，进行登记和核算。3.验收不合格的资产应当及时与供应商协商解决，如无法解决，应当按照合同约定追究供应商责任。（四）资产使用1.单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产安全完整、合理使用。2.资产使用部门和人员应当按照规定的操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途、损坏资产。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（五）资产处置1.单位应当按照国家有关规定，对闲置、报废、淘汰等资产进行处置。2.资产处置应当按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.资产处置应当进行评估，按照评估价值进行公开拍卖、招投标等方式处置，确保资产处置公开、公平、公正。六、负债管理（一）负债范围本单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债审批1.单位应当建立健全负债审批制度，明确各类负债的审批权限和审批程序。2.一般负债按照单位内部规定的审批流程进行审批，重大负债应当经单位领导班子集体研究决定。3.负债审批应当严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保负债规模适度、结构合理、风险可控。（三）负债偿还1.单位应当按照合同约定及时偿还负债，不得拖欠。2.加强对负债偿还的管理，合理安排资金，确保按时足额偿还负债。3.对逾期未偿还的负债，应当及时采取措施加以解决，如与债权人协商展期、采取法律手段等。七、财务监督（一）内部监督1.单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对单位财务状况进行分析和评价，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应当配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关