税务期末考试试题及答案

税务期末考试试题及答案考试时间：120分钟 总分：100分 年级/班级：高二/文科班

试标题:税务期末考试试题及答案

一、选择题

1.我国现行的个人所得税法规定，居民个人综合所得的计算周期是（）

A.年度

B.季度

C.月度

D.半年度

2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.以上都是

3.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.政策性补贴收入

D.以上都是

4.下列关于企业所得税税率的表述，正确的是（）

A.一般企业适用25%的税率

B.小微企业适用20%的税率

C.高新技术企业适用15%的税率

D.以上都是

5.个人所得税中，下列收入项目可以享受专项附加扣除的是（）

A.保险赔偿款

B.利息收入

C.慈善捐赠支出

D.税收返还

6.增值税纳税人按销售额大小分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是（）

A.年应税销售额

B.营业执照注册资金

C.从业人员数量

D.资产规模

7.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，不得税前扣除的是（）

A.存货成本

B.广告费

C.业务招待费

D.职工工资

8.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和（）

A.股息红利

B.利息收入

C.经营所得

D.财产租赁所得

9.增值税专用发票和普通发票的主要区别在于（）

A.票面金额

B.税率

C.用途

D.管理方式

10.企业发生的下列资产损失，属于税前扣除范围的是（）

A.存货盘亏损失

B.固定资产毁损损失

C.无形资产摊销损失

D.以上都是

11.个人所得税法规定，专项附加扣除项目不包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

12.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

13.企业发生的下列支出，属于研发费用加计扣除范围的是（）

A.职工工资

B.研发设备折旧

C.研发材料费

D.以上都是

14.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内取得工资薪金所得，扣缴义务人适用的税率为（）

A.3%~45%

B.5%~35%

C.20%~40%

D.25%~35%

15.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的条件是（）

A.取得合法有效的专用发票

B.购进货物用于生产经营

C.增值税专用发票已认证

D.以上都是

16.企业发生的下列支出，属于免税收入的是（）

A.股息红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.政策性补贴收入

17.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法申请免税的是（）

A.境外工资薪金所得

B.境外利息收入

C.境外财产租赁所得

D.境外特许权使用费所得

18.增值税一般纳税人销售货物适用税率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

19.企业发生的下列支出，属于职工福利费的是（）

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工住房补贴

20.个人所得税法规定，专项附加扣除项目中，不包括（）

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.赡养老人

D.子女教育

二、填空题

1.个人所得税的征收方式包括______和______两种。

2.增值税的基本税率为______，适用范围较广。

3.企业所得税的税率为______，符合条件的小微企业可以享受______的优惠税率。

4.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在中国境内申报纳税，其应纳税所得额为境外所得减除______后的余额。

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为______。

6.企业发生的与生产经营活动有关的支出，可以按照权责发生制原则在______扣除。

7.个人所得税法规定，专项附加扣除项目包括子女教育、______、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

8.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣，但用于______的购进货物，其进项税额不得抵扣。

9.企业发生的下列支出，属于不征税收入的是______和______。

10.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内取得工资薪金所得，扣缴义务人适用的税率为______至______。

三、多选题

1.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

2.增值税一般纳税人销售货物，适用税率包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

E.3%

3.企业发生的下列支出，属于税前扣除范围的是（）

A.存货成本

B.广告费

C.业务招待费

D.职工工资

E.职工福利费

4.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法申请免税的是（）

A.境外工资薪金所得

B.境外利息收入

C.境外财产租赁所得

D.境外特许权使用费所得

E.境外股息红利所得

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率包括（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.0%

6.企业发生的下列支出，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.政策性补贴收入

D.股息红利收入

E.利息收入

7.个人所得税法规定，专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.车辆购置税

8.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的条件包括（）

A.取得合法有效的专用发票

B.购进货物用于生产经营

C.增值税专用发票已认证

D.购进货物用于免税项目

E.购进货物用于集体福利

9.企业发生的下列支出，属于免税收入的是（）

A.股息红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.政策性补贴收入

E.转让财产所得

10.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在中国境内申报纳税，其应纳税所得额为境外所得减除______后的余额（）

A.境外所得的20%

B.境外所得的30%

C.境外所得的50%

D.境外所得的70%

E.境外所得的100%

四、判断题

1.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报两种。

2.增值税的基本税率为13%，适用范围较广。

3.企业所得税的税率为25%，符合条件的小微企业可以享受20%的优惠税率。

4.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以在中国境内申报纳税，其应纳税所得额为境外所得减除30%后的余额。

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

6.企业发生的与生产经营活动有关的支出，可以按照权责发生制原则在发生时扣除。

7.个人所得税法规定，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

8.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣，但用于免税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣。

9.企业发生的下列支出，属于不征税收入的是财政拨款和政策性补贴收入。

10.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内取得工资薪金所得，扣缴义务人适用的税率为25%至35%。

11.增值税一般纳税人销售货物适用税率为13%。

12.企业发生的下列支出，属于职工福利费的是职工福利费。

13.个人所得税法规定，专项附加扣除项目中，包括赡养老人。

14.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率包括3%。

15.企业发生的与生产经营活动有关的支出，可以按照收付实现制原则在发生时扣除。

16.个人所得税法规定，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。

17.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣，但用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。

18.企业发生的下列支出，属于不征税收入的是股息红利收入。

19.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内取得工资薪金所得，扣缴义务人适用的税率为3%至13%。

20.增值税一般纳税人销售货物适用税率为9%。

五、问答题

1.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容及其享受条件。

2.阐述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及其认定标准。

3.分析企业发生的下列支出中，哪些属于税前扣除范围，并说明其税前扣除的原则和条件。

试卷答案

一、选择题

1.A解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的计算周期为年度。

2.D解析：增值税视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人和分配给股东等情形。

3.D解析：财政拨款、行政事业性收费和政策性补贴收入均属于不征税收入。

4.D解析：一般企业适用25%的税率，小微企业适用20%的税率，高新技术企业适用15%的税率。

5.C解析：保险赔偿款、利息收入和税收返还不属于专项附加扣除项目，只有慈善捐赠支出可以享受专项附加扣除。

6.A解析：增值税纳税人的划分标准是年应税销售额。

7.C解析：业务招待费在税前扣除时有限制，不允许全额扣除。

8.A解析：居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和股息红利。

9.B解析：增值税专用发票和普通发票的主要区别在于税率，专用发票适用于一般纳税人，普通发票适用于小规模纳税人。

10.D解析：存货盘亏损失、固定资产毁损损失和无形资产摊销损失均属于税前扣除范围。

11.D解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和赡养老人，不包括车辆购置税。

12.D解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

13.D解析：研发费用加计扣除范围包括职工工资、研发设备折旧和研发材料费。

14.A解析：非居民个人在中国境内取得工资薪金所得，扣缴义务人适用的税率为3%至45%。

15.D解析：增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的条件是取得合法有效的专用发票、购进货物用于生产经营且增值税专用发票已认证。

16.D解析：股息红利收入、利息收入和租金收入属于应税收入，政策性补贴收入属于免税收入。

17.E解析：境外工资薪金所得、境外利息收入、境外财产租赁所得和境外特许权使用费所得均需要缴纳个人所得税，只有境外股息红利所得可以依法申请免税。

18.A解析：增值税一般纳税人销售货物适用税率为13%。

19.B解析：职工福利费属于职工福利支出，可以在税前扣除。

20.E解析：专项附加扣除项目中，不包括车辆购置税，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。

二、填空题

1.代扣代缴自行申报

2.13%

3.25%20%

4.30%

5.3%

6.发生时

7.继续教育

8.免税项目

9.财政拨款政策性补贴收入

10.25%45%

三、多选题

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.DE

5.AE

6.AC

7.ABCD

8.ABC

9.D

10.AC

四、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.错误

11.正确

12.错误

13.正确

14.正确

15.错误

16.错误

17.正确

18.错误

19.错误

20.错误

五、问答题

1.个人所得税专项附加扣除项目的具体内容包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。享受条件为：子女教育，子女年满3周岁至小学入学前；继续教育，纳税人接受学历（学位）继续教育和职业资格继续教育；大病医疗，个人发生的与基本医疗保险报销范围以外的医疗费用支出；住房贷款利息，纳税人购买首套住房发生的贷款利息支出；住房租金，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支