企业财务管理模式建设研究

摘要：财务管理是现代企业内部管理体系的关键构成部分，为产业变革升级、企业增强高质量发展能力提供保障性与基础性作用。企业面对内外部环境的变动，必须全面革新财务管理机制、组织、理念以及手段，以此实现对财务管理功能的全面强化。本文首先分析了大数据等技术在企业财务管理创新中的应用价值，包括促进财务工作效率提升、满足风险防范需求、增强决策支持能力等，而后探讨了企业建设新型财务管理模式的对策，企业可通过创新财务管理理念，积极推进业财融合，构建财务共享服务中心，打造自动化的财务管理流程，运用智能化技术管理财务风险等措施，以充分发挥财务管理在推动企业经济活动高效、安全运转方面的作用。关键词：大数据;财务智能化;财务管理模式;建设对策随着企业的数字化、智能化工程建设进程持续加快，不断涌现出新的管理技术、管理模式，为企业深化管理变革提供了支持。大数据时代下，数据资源已经逐步成为企业重点关注的全新生产要素，企业可以借助数字形式对经济活动展开描述、记录以及预测，促进管理越来越精细，运营效率日益提升。财务管理也从事后、幕后走向事前、台前，财务管理的功能从仅能被动分析拓展到决策支持、风险防范等方面。企业财务部门应主动应对管理工具、管理内容、管理职能变化带来的挑战，积极推动财务管理模式创新，以此使企业资源得到合理分配，资金得到高效利用。现探讨企业应如何建设财务管理模式。一、大数据等技术在企业财务管理中的应用价值（一）促进财务数据处理效率提升在以往的财务管理模式下，财务部门录入以及处理财务数据时需要依赖手工的工作方式，消耗时间长、工作量较大，并且极易发生漏记、错记等影响财务信息准确性与真实性的问题。随着人工智能、大数据技术融入财务管理系统，财务部门可在相对更短的时间内处理、采集以及存储企业在各项经济活动中生成的海量财务数据。自动化的处理方式解决了人工录入存在的效率低下、不够准确等问题。财务人员可借助先进的数据分析系统，快速分析数据，根据分析结果实现对企业财务状况的监控，及时解决财务问题，高效推进财务管理工作。借助大数据等财务数字化工具，企业可以仅用几分钟的时间实现自动化生成财务报表。（二）满足财务风险管理需求当前，企业逐步增强海外市场的开拓能力，不断扩大业务规模与客户群体，但面临的财务等风险也更加多变、复杂。大数据等技术可以帮助企业深度分析内部以及外部环境，对潜在的信用风险、市场波动、投资风险等风险因素进行识别，预测可能发生的风险事件，预先制定防范措施，从而有效实现对风险的规避、转移，消减财务风险对自身的影响[1]。企业在大数据环境下，能够整合来自多个平台与系统的客户数据、市场数据与财务数据，多维度分析数据，预估销售、财务等经济类数据的变化趋势，对异常财务行为进行识别，获取风险信号预警信息，从而实现对财务风险的防范。比如运用大数据技术对交易行为模式与交易数据进行分析，将存在异常情况的交易行为识别出来，规避欺诈风险。或者利用客户信用的历史信息与交易记录，构建信用评分模型，防范失信风险。（三）实现对财务决策过程的优化若企业的经营者仅借助直觉与经验进行决策，可能会因判断偏差而无法保障做出正确决策。大数据则通过深入分析企业实时生成的业财数据与历史数据，协助决策者对市场变化趋势、财务状况进行全方位、多维度理解，从而增强决策的合理性与科学性。比如在预算与资金管理方面，大数据能够助力精准的全面预算编制与财务预测，根据综合分析市场趋势与历史数据的结果，对未来一定时期的财务表现进行预测，为资金分配计划与预算编制工作提供参考，避免发生错配资源或者浪费资金的情况，实现更高的资源、资金利用效率。在成本控制方面，财务部门可在分析各项费用时运用大数据技术，识别潜在的资金节省机会与不必要的支出，结合采购数据分析结果，可对供应链进行优化，缩减采购成本。或者对多种财务情景进行模拟，从而对不同决策给企业带来的影响进行评估，制定稳健的决策。（四）增强财务管理的规范化与透明化企业在财务数字化发展中，逐步构建ERP等系统，运用统一化的大数据平台集中管理财务信息，并实现数据资源共享，资金管理、财务管理过程将更加透明，为内部审计、财务监督等提供便利的条件。对合同与交易数据进行分析后，可对发生概率相对较高的合规风险进行识别，从而提升业务活动的合规管理水平，强化财务监督效能。企业根据数据分析结果还可以及时发现内部控制等方面的漏洞，以此确定费用报销、预算控制、应收账款管理等财务管理流程的优化方向，促进财务管理质量水平的持续提升。二、大数据时代下企业财务管理模式的建设对策（一）创新财务管理理念第一，价值导向。财务管理理念在企业建设财务管理模式的过程中，主要作为指导思想与规范原则而存在。大数据与财务智能化时代下，企业的财务管理应坚持将创造价值视作新时期的工作目标，以促进效率提升作为主要手段，从单一化追求利润提升转变为追求多元价值，将短期财务目标逐步转换为贴合企业战略发展方向的长期目标，将原本静态化的财务评价模式转变为动态化的财务评价。比如在财务职能配置方面，对资金管理、财务报告、税务筹划等基本保障职能进行强化的同时，还应对价值创造职能进行拓展，包括资本运作、投融资分析、成本控制等，并丰富服务类职能，如监控风险、绩效考核、编制预算等[2]。第二，防控风险。财务管理应注重对风险的防范、规避与化解，从而使企业长期保持稳健经营的良好状态。财务部门应从事后补救、被动应对风险的风险管理模式逐步过渡至事前规避风险、主动预防风险的管理模式。第三，科技赋能。财务管理应当以数字化、智能化技术为支撑，通过数据驱动高效的财务管理工作，有效实现对数据的全面采集、深度分析与综合运用，使财务管理系统由自动化向协同化与创新化的方向发展。（二）实现业务与财务的深度融合企业可在业务单元纳入财务专业员工，使其以战略伙伴的身份按照战略财务作出的决策，运用管理会计工作方法，通过预算管理、成本管理、绩效管理、分析以及决策，强化决策执行力度。考虑到以往ERP产生了对于多变业务下的多元化、个性化需求的适应力不足的情况，企业可逐步完成对于业财数据中心的建设，以此来融合计算跨业务、跨车间的数据资源，面向业务流程对所需数据与信息进行检索。数据中台可对标准数据与业财数据之间的差异进行识别，确保后端与前端数据的口径、逻辑、标准得到有效统一。（三）构建财务共享服务中心构建并运营财务共享服务中心已经成为现代企业创新财务管理的必然趋势。其能够使处于分散状态的财务管理活动实现有效集中，从而提高财务工作实施效率，改进财务管理流程，满足决策信息、业务信息、客户信息、财务信息互通需求，统一推进资金分配、会计核算等工作，为资金安全提供保障。大数据共享体系与资源储备体系可以确保财务管理精准、及时、连续地获取财务相关信息。业财融合进程随之加快，财务部门以真实业务情况为立足点进行分析，不仅能够实现对传统财务指标的精准分析，还可以提出有助于促进业务增值的决策建议。以往计算库存周转率时，往往需要到中旬才能够分析上月情况。运用大数据技术后可实现对每次进出库、每个批次、每种物料、每日库存周转率数据的精细化分析，根据次日生产计划可将即时数据计算出来。在核算共享方面，企业可集中化处理费用核算、总账、应收账款、应付账款、成本核算、会计档案与财务报表等基础性业务，从而缩减财务核算成本。在资金共享方面，可借助资金池、资金结算、账户管理模块，实现合理配置内部资金、集中支付与资金回收，减少资金成本，提升资金使用率。在税务共享方面，可运用税务报表、申报、计税、发票管理等模块，通过分析预测税金、集中化计税与开票，实现快捷付款报销、自动查验发票、精准管控报销标准。（四）促进财务管理流程实现数字化升级企业在逐步建立与优化SCM、CRM、ERP系统，完善财务共享服务中心的过程中，逐渐减少对人工工作方式的依赖，以数字化转型、智能化升级来高效完成财务管理，把复杂化的工作进行标准化、简单化处理，面向内控规则、业务流程实施标准化管理，减少低附加值、多余的作业环节，以专业化的方式处理资金结算、会计核算等同质化业务[3]。借助财务机器人来自动处理账单、统计报表、执行月结任务、分拣银行回单等。智能识别技术能够对进项发票生成的结构化数据进行自动采集，而后依托数据系统，实时执行验真、查重以及认证任务。通过建设进项税发票池与影像数据库，满足税务分析、纳税申报等方面的数据利用需求。在报销环节中，智能识别技术能够自动切割多种类别、多张票据并进行混合识别，对汽车票、机票、增值税发票等多种票面信息实施自动化归类，按照识别信息，智能填写培训费、住宿费、交通费等内容，用户仅需要按照操作导引确认信息，省略了手工录入的环节。（五）优化财务风险管理措施企业的筹资与还债环节、资金回收环节、资金使用环节、分配收益环节中潜藏着许多的风险，企业在财务管理模式调整过程中，要注重风险方面的管理内容。第一，采集风险数据。企业需要重视并采集的数据包括业务系统生成的数据、业务财务方面的静态基础数据与专题数据。外部数据以专业数据供应机构、天眼查等信息公开披露网站为主要来源。企业可以通过与外部数据供应机构建立合作关系，来降低数据获取成本，扩大数据获取量，而后利用数据交叉验证等数据处理与加工技术，提取所需数据。利用财务数据仓库来对财务数据形成的变化进行反映，并连接合同系统、OA系统，预先对风险信息进行告知。第二，评估与预警风险。智能财务信息系统可以为企业识别财务方面的风险，并对识别到的财务风险因素进行量化评估，通过阈值判定确认是否有实施管控措施的必要性[4]。依托数据挖掘与人工智能技术，面向数据库中的案例数据展开关联性对比与深度挖掘分析，划分风险类型，对企业的具体风险承受能力以及风险偏好进行考虑，生成风险指标。利用指标模型来满足预测与定量分析需求，划分风险等级，预估各类风险事件发生的可能性。若评估结果超出预设阈值，财务风控系统将向相关人员发送预警提示信息。第三，生成风险报告。企业可制作报告财务风险的标准化模板，并向财务信息系统中嵌入，完成前期识别与评估风险的流程后，向系统导入相关数据，系统即可按照分析结果，实现对风险提示与财务分析报告的自动化输出，以可视化的方式呈现出风险评分、风险事项等级、相关财务信息等内容，帮助财务人员确定企业当前的财务风险情况、影响程度与相关因素。还可围绕财务风险立体画像，从单位或者业务等层面对风险展开具象化描述，比如分析战略、财务、法律、运营、市场维度的风险系数。（六）建设复合型财务管理团队新的财务管理模式对于企业财务工作者在创新意识、履职能力、数据分析能力等方面提出了诸多新要求，企业应加快复合型财务团队的建设节奏。第一，在文化传播与建设层面，企业应积极营造大数据氛围，将大数据知识、数据分析技术、数据安全风险防范等纳入财务系统培训中，帮助财务人员增强数据利用意识以及数据分析能力，积极适应工作场景、管理职能、管理工具等方面的变化。第二，在管理层面，企业应按照财务数字化转型工作需求，重新评价相关岗位的能力要求、工作难度、职责范围，科学设定岗位系数，按照员工的实际表现与差异化的岗位系数来客观地完成绩效评分。对岗位职责进行细分后，还应为财务科技人员、基层以及管理层财务人员准确设置指标体系，可将价值创造、管理能力、年度重点工作视作关键考核指标，以此