2026年高职（税务会计实训）税务会计实训综合测试试题及答案

2025年高职（税务会计实训）税务会计实训综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.税务会计的核算对象是（）A.企业以货币计量的经济事项B.企业涉及纳税的经济事项C.企业的资金运动D.企业的经营活动2.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可按一定比例计算进项税额抵扣，该比例是（）A.7%B.10%C.11%D.13%3.下列行为中，应征收增值税的是（）A.某企业将外购的钢材用于基建工程B.某商店为厂家代销服装C.某企业将外购的货物用于个人消费D.某公司将外购的礼品无偿赠送给客户4.消费税的纳税环节一般是在（）A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节5.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入58500元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔业务应缴纳的消费税为（）A.15000元B.17550元C.11700元D.25500元6.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%7.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.企业缴纳的财产保险费D.企业所得税税款8.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.下列各项中，属于房产税征税对象的是（）A.企业自用的房产B.农村居民住房C.个人拥有的市区经营性用房D.国家机关自用房产10.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人使用的土地面积D.纳税人转让的土地面积11.契税的纳税义务人是（）A.产权承受人B.产权出让人C.房产代管人D.房屋使用人12.某企业签订一份货物运输合同，运费金额为50000元，所运货物价值1000000元，应缴纳印花税（）A.15元B.25元C.30元D.50元13.税务会计的基本职能不包括（）A.核算职能B.监督职能C.决策职能D.筹划职能14.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）A.3%B.4%C.5%D.6%15.下列货物中，适用13%低税率的是（）A.农机零部件B.自来水C.汽车D.化妆品16.消费税纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）A.发出应税消费品的当天B.收到预收货款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.办妥托收手续的当天17.企业所得税的收入总额包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.以上都是18.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率19.下列房产中，免征房产税的是（）A.企业办的幼儿园自用房产B.个人出租的房产C.企业经营性房产D.公园内的餐厅用房20.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.累进税率第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本大题共4小题，每小题5分，共20分。请简要回答问题。1.简述税务会计与财务会计的联系与区别。2.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是什么？3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？（二）计算题（共20分）答题要求：本大题共2小题，每小题10分，共20分。请写出计算过程及结果。1.某工业企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200000元，增值税税额34000元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费10000元，增值税税额1100元。（2）销售产品一批，开具增值税专用发票注明价款500000元，增值税税额85000元。（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10000元，同类产品不含税售价为15000元。已知该企业当月取得的发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。2.某企业2024年度实现会计利润100万元，经税务机关检查，发现以下问题：（1）企业全年实发工资总额为100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费3万元，工会经费2万元。（2）企业当年营业外支出中有税收滞纳金5万元。（3）企业当年取得国债利息收入10万元。已知企业所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。（三）业务处理题（共10分）答题要求：本大题共1小题，10分。请根据所给业务资料进行相关税务处理。1.某企业2024年12月发生如下业务：（1）销售商品一批，开具增值税专用发票注明价款100000元，增值税税额17000元，款项已收存银行。（2）购进一台设备，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额8500元，款项已支付。（3）将自产的产品用于对外投资，该产品成本为20000元，同类产品不含税售价为30000元。（4）本月应缴纳城市维护建设税7000元，教育费附加3000元。要求：编制相关会计分录。（四）综合分析题（共10分）答题要求：本大题共1小题，10分。请根据所给材料进行分析并回答问题。材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售业务。2024年11月发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100000元，增值税税额17000元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费5000元，增值税税额550元。（2）销售产品一批，开具增值税专用发票注明价款200000元，增值税税额34000元。（3）将自产的产品用于在建工程，该产品成本为15000元，同类产品不含税售价为20000元。（4）因管理不善，导致一批原材料被盗，该批原材料成本为5000元，购进时已抵扣进项税额850元。（5）企业当月取得的发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。问题：1.计算该企业当月可抵扣的进项税额。2.计算该企业当月应缴纳的增值税税额。（五）案例分析题（共10分）答题要求：本大题共1小题，10分。请根据所给案例进行分析并回答问题。案例：某公司2024年度企业所得税申报资料显示，全年销售收入为5000万元。经税务机关检查发现，该公司将部分产品销售收入直接冲减成本，少计销售收入1000万元。同时，该公司在费用列支方面存在多列业务招待费50万元，多列广告费100万元。已知企业所得税税率为25%。问题：1.该公司少计销售收入的行为应如何处理？2.计算该公司应补缴的企业所得税税额。答案：第I卷1.B2.A3.BD4.A5.A6.B7.C8.B9.AC10.A11.A12.B13.C14.A15.B16.A17.D18.A19.A20.CD第II卷1.联系：税务会计与财务会计都属于企业会计范畴，都以企业经济业务为核算对象，都遵循会计核算的一般原则。区别：核算目的不同，财务会计主要为投资者、债权人等提供决策有用信息，税务会计主要为满足国家征税需要；核算依据不同，财务会计依据会计准则，税务会计依据税收法规；核算基础不同，财务会计以权责发生制为基础，税务会计有时采用收付实现制。2.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，销售额为不含税销售额。进项税额是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，凭合法有效的扣税凭证抵扣。3.纳税调整项目包括：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如税收优惠、企业重组等。4.（1）当期进项税额=34000+1100=35100元；当期销项税额=85000+15000×13%=86950元；当月应缴纳增值税税额=86950-35100=51850元。（2）职工福利费扣除限额=100×14%=14万元，应调增应纳税所得额=18-14=4万元；职工教育经费扣除限额=100×8%=8万元，无需调整；工会经费扣除限额=100×2%=2万元，无需调整；税收滞纳金不得扣除，应调增应纳税所得额5万元；国债利息收入免税，应调减应纳税所得额10万元；应纳税所得额=100+4+5-10=99万元；应缴纳企业所得税税额=99×25%=24.75万元。5.（1）借：银行存款117000贷：主营业务收入10000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000；（2）借：固定资产58500贷：银行存款58500；（）借：长期股权投资35100贷：主营业务收入30000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）5100；借：主营业务成本20000贷：库存商品20000；（4）借：税金及附加10000贷：应交税费——应交城市维护建设税7000贷：应交税费——应交教育费附加30006.（1）当月可抵扣进项税额=17000+550-850=16700元；（2）当月销项税额=34000+20000×13%=36600元；当月应缴纳增值税税额=36600-16700=19900元。7.（1）该公司少计销售收入的行为