2021-2022年税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案

2021-2022年税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案一、单项选择题（每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B.税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突D.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性答案：B解析：选项B错误，实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性，而不是税收公平主义。税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。2.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件答案：D解析：税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，如纳税人自身的组织状况发生变化、纳税人的经营或财产情况发生变化、税务机关组织结构或管理方式的变化、税法的修订或调整、不可抗力等，这些变更不需要主体双方意思表示一致。3.下列各项中，不属于税收法律的是（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国车船税法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：D解析：选项D属于税收行政法规。《中华人民共和国增值税暂行条例》是国务院制定的行政法规。而《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国车船税法》都是全国人大及其常委会制定的税收法律。4.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.税收规范性文件属于非立法行为的行为规范B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.可以将税收规范性文件解释权授权下级税务机关答案：A解析：选项B，税收规范性文件不得设定行政许可、行政审批等事项；选项C，税收规范性文件每2年组织一次定期清理；选项D，税收规范性文件的解释权由制定机关负责，不得授权下级税务机关。5.下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（）。A.境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税C.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定D.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人答案：A解析：境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以购买者为扣缴义务人，不包括代理人为扣缴义务人。6.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C.单位将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“租赁服务”缴纳增值税D.单位为客户提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税答案：D解析：选项A，存款利息不属于增值税征税范围，不征收增值税；选项B，保险赔付不征收增值税；选项C，单位将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。7.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税额为（）元。A.16270B.17400C.19720D.21280答案：B解析：购进粮食可以抵扣的进项税额=150000×9%=13500（元）；收购花生可以抵扣的进项税额=50000×9%=4500（元）；运输费用可以抵扣的进项税额=4000×9%=360（元）。发给职工作为福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。所以本期可以抵扣的进项税额=（13500+4500+360）×（11/4）=17400（元）。8.某超市为增值税一般纳税人，2021年11月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元；取得增值税专用发票上注明的增值税税额为800元。则该超市2021年11月应纳增值税（）元。A.679.25B.842.74C.715D.893.61答案：A解析：蔬菜免征增值税，由于无法准确划分大米和蔬菜的销售额，不得抵扣的进项税额=800×15000÷（1+9%）÷[15000÷（1+9%）+蔬菜销售额（假设为0）]=800×15000÷（1+9%）÷15000÷（1+9%）=800（元），可以抵扣的进项税额=800800=0（元）。大米的销售额=15000÷（1+9%）×[15000÷（1+9%）÷15000÷（1+9%）]=15000÷（1+9%）（元），应纳增值税=15000÷（1+9%）×9%0=1238.530=679.25（元）。9.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元；支付不含税运费300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该企业上述业务即征即退的增值税为（）元。A.10200B.2040C.7474D.8160答案：C解析：应纳增值税=68000×13%1346300×9%=8840134627=7467（元）；实际税负=7467÷68000×100%=10.98%，超过3%的部分实行即征即退。即征即退税额=746768000×3%=74672040=7474（元）。10.某企业为增值税一般纳税人，2022年1月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：高档化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口高档化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。A.6.8B.7.82C.8.16D.9.6答案：B解析：关税=40×20%=8（万元）；组成计税价格=（40+8）÷（115%）=56.47（万元）；进口增值税税额=56.47×13%=7.82（万元）。11.下列关于消费税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定计税依据；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从低适用税率答案：D解析：纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。12.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年11月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，高档化妆品的消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6.29B.6.38C.6.45D.6.72答案：A解析：销售额=（45.2+1.5+1）÷（1+13%）=42.21（万元）；应纳消费税=42.21×15%=6.29（万元）。13.某啤酒厂2021年12月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32000元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）元。A.5000B.6600C.7200D.7500答案：C解析：A型啤酒每吨出厂价（含包装物和包装物押金）=[58000+3000÷（1+13%）]÷20=3032.74（元）>3000元，适用消费税税额是250元/吨。B型啤酒每吨出厂价（含包装物和包装物押金）=（32000+1500）÷（1+13%）÷10=2964.60（元）<3000元，适用消费税税额是220元/吨。应纳消费税=20×250+10×220=5000+2200=7200（元）。14.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月将自产的小汽车5辆对外投资，取得被投资单位10%的股权，同类小汽车的不含税平均销售价格为10万元/辆，不含税最高销售价格为12万元/辆。已知小汽车的消费税税率为9%。该汽车生产企业应缴纳消费税（）万元。A.4.5B.5.4C.6.0D.7.2答案：B解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=5×12×9%=5.4（万元）。15.下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额C.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率D.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据答案：D解析：纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。16.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，2021年11月实际缴纳增值税150万元，进口环节缴纳增值税20万元；当月转让一块位于市区的土地使用权，取得不含税收入2800万元，该土地系2014年抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳契税30万元）。该企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）（）万元。A.17.36B.18.6C.20.4D.23.52答案：C解析：应纳增值税=150+（28001000）×5%=150+90=240（万元）；应纳城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）=240×（7%+3%+2%）=20.4（万元）。17.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税实行从量计征B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免征资源税D.纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，缴纳资源税答案：B解析：选项A，资源税实行从价计征或者从量计征；选项C，纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税；选项D，纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。18.某煤矿2021年12月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.65万元。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该煤矿2021年12月应缴纳资源税（）万元。（洗选煤折算率为80%，原煤资源税税率为8%）A.3840B.4080C.4480D.4800答案：C解析：销售原煤应缴纳资源税=12000×8%=960（万元）；销售洗选煤应缴纳资源税=36000×80%×8%=2304（万元）；装卸费、仓储费属于价外费用，应换算为不含税金额并入销售额计算资源税，5.65÷（1+13%）×8%=0.4（万元）。应纳资源税=960+2304+0.4=4480（万元）。19.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税采用超额累进税率B.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报C.对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计10%计算扣除答案：C解析：选项A，土地增值税采用超率累进税率；选项B，土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；选项D，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。20.某工业企业2021年转让一幢新建办公楼取得不含税收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.296.25B.306.75C.397.5D.402.5答案：B解析：扣除项目金额=3700+277.5=3977.5（万元）；增值额=50003977.5=1022.5（万元）；增值率=1022.5÷3977.5×100%=25.71%，适用税率30%。应纳土地增值税=1022.5×30%=306.75（万元）。二、多项选择题（每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列关于税法与其他部门法关系的表述，正确的有（）。A.税法调整的手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主B.税法与刑法也有着密切的联系，当税法的某些规范同刑法的规范基本相同时，税法一般援引刑法条款C.税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特征D.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规E.税法与民法之间是根本对立的答案：ABCD解析：税法与民法之间并不是根本对立的，两者之间也存在着密切的联系，选项E错误。2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）。A.税收法律关系的主体包括国家税务机关、地方税务机关、海关和纳税人B.税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的E.税收法律事件是指不以税收法律关系主体的意志为转移的客观事件答案：ABCDE解析：以上选项均正确地阐述了税收法律关系的相关内容。3.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.融资性售后回租按照“租赁服务”缴纳增值税B.光租、干租业务，属于“租赁服务”C.翻译服务按照“现代服务鉴证咨询服务”缴纳增值税D.货物运输代理服务属于“现代服务商务辅助服务”E.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税答案：BCDE解析：融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税，选项A错误。4.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的有（）。A.某生产企业将外购钢材用于职工浴室的建设B.某电器厂将自产的电视机用于职工福利C.某建筑公司将外购水泥用于本公司办公大楼的建设D.某服装厂将委托加工收回的服装无偿赠送给某剧团E.某企业将自产货物分配给股东答案：BDE解析：选项A，将外购货物用于集体福利，不视同销售，不缴纳增值税；选项C，将外购货物用于本公司办公大楼建设，属于用于正常生产经营，不视同销售，不缴纳增值税。5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。A.一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额B.一般纳税人进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书，应当自开具之日起360日内报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对C.一般纳税人取得的农产品收购发票或者销售发票，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额D.一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额E.一般纳税人取得的增值税普通发票，不得抵扣进项税额答案：ABCD解析：一般纳税人取得的增值税普通发票，除另有规定外，不得抵扣进项税额，但也有一些特殊情况，如国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票等可以抵扣，选项E表述过于绝对。6.下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（）。A.高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征税范围C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于消费税的征税范围D.电动汽车属于消费税的征税范围E.未经涂饰的素板不属于消费税的征税范围答案：ABC解析：电动汽车不属于消费税的征税范围，选项D错误；未经涂饰的素板属于消费税的征税范围，选项E错误。7.下列关于消费税计税依据的特殊规定，说法正确的有（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税B.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税C.卷烟从价定率计税办法的计税依据为调拨价格或核定价格D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格E.啤酒生产企业销售的啤酒，以外购或委托加工收回的已税啤酒为原料生产的啤酒，准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳的消费税税款答案：ABCD解析：啤酒不属于可以抵扣已纳消费税的应税消费品，选项E错误。8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率C.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额D.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致E.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据答案：ABCD解析：纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据，选项E错误。9.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税D.纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税E.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳答案：ABCDE解析：以上选项均正确地阐述了资源税的相关内容。10.下列关于土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续B.对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税C.纳税人清算土地增值税时，除另有规定外，应当以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算D.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税E.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入答案：ABCDE解析：以上选项均正确地阐述了土地增值税清算的相关内容。三、计算题（每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）（一）某建筑企业为增值税一般纳税人，2021年10月发生以下业务：（1）提供建筑服务，取得不含税工程款500万元，同时收取提前竣工奖10万元、优质工程奖5万元。（2）将2016年4月30日前自建的一栋办公楼对外出租，一次性收取3年的租金108万元（含税）。（3）购进建筑材料，取得增值税专用发票注明税额39万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额0.45万元。（4）购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额2.6万元。根据上述资料，回答下列问题：1.业务（1）应确认的增值税销项税额为（）万元。A.45B.45.86C.49.5D.50.85答案：B解析：业务（1）销项税额=（500+10+5）×9%=45.86（万元）。2.业务（2）应确认的增值税销项税额为（）万元。A.2.86B.3.09C.4.76D.9.74答案：A解析：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。业务（2）销项税额=108÷（1+5%）×5%=5.14（万元），换算为不含税销售额再计算销项税额=108÷（1+5%）÷（1+5%）×5%=2.86（万元）。3.该企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.39.45B.42.05C.44.05D.46.65答案：B解析：可以抵扣的进项税额=39+0.45+2.6=42.05（万元）。4.该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.5.26B.7.81C.10.41D.12.96答案：B解析：应纳增值税=45.86+2.8642.05=7.81（万元）。（二）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年11月发生以下业务：（1）从甲企业购进香水精，取得增值税专用发票注明价款20万元，当月领用60%用于生产高档化妆品。（2）销售高档化妆品一批，取得不含税销售额80万元，另收取包装物押金2.26万元。（3）将自产的高档化妆品一批用于职工福利，该批高档化妆品的生产成本为10万元，成本利润率为5%，无同类产品的市场售价。（4）受托加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料成本为30万元，化妆品厂收取不含税加工费10万元，受托方没有同类产品的销售价格。已知：高档化妆品的消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题：1.业务（1）可以抵扣的消费税为（）万元。A.3B.1.8C.1.2D.0.6答案：B解析：可以抵扣的消费税=20×15%×60%=1.8（万元）。2.业务（2）应缴纳的消费税为（）万元。A.12B.12.3C.12.34D.12.45答案：A解析：业务（2）应纳消费税=80×15%=12（万元）。3.业务（3）应缴纳的消费税为（）万元。A.1.58B.1.82C.1.91D.2.06答案：C解析：组成计税价格=10×（1+5%）÷（115%）=12.35（万元）；应纳消费税=12.35×15%=1.91（万元）。4.业务（4）应代收代缴的消费税为（）万元。A.6B.6.53C.7.06D.7.5答案：C解析：组成计税价格=（30+10）÷（115%）=47.06（万元）；应代收代缴消费税=47.06×15%=7.06（万元）。四、综合分析题（每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）某石化生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月生产经营业务如下：（1）开采原油50万吨，对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油3万吨加工生产成汽油2万吨。（2）进口原油40万吨，用于加工生产成汽油15万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。（3）购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款260万元、增值税税额33.8万元；支付运输费用，取得增值税专用发票上注明运费4万元、增值税税额0.36万元。（4）销售汽油18万吨，取得不含税销售收入20700万元。（5）将自产的汽油1万吨用于本企业在建工程。已知：原油资源税税率为6%，关税税率为3%，汽油1吨=1388升，消费税税率为1.52元/升。根据上述资料，回答下列问题：1.该企业业务（1）应缴纳资源税（）万元。A.576B.720C.1080D.1440答案：C解析：业务（1）应纳资源税=（9600÷8×（8+3））×6%=1080（万元）。2.该企业进口原油应缴纳的关税为（）万元。A.2160B.2172.6C.2178.3D.2206.2答案：B解析：进口原油应缴纳的关税=（72000+320+60+110）×3%=2172.6（万元）。3.该企业进口原油应缴纳的增值税为（）万元。A.9639.3B.9642.9C.9744.6D.9748.2答案：A解析：进口原油组成计税价格=72000+320+60+110+2172.6=74662.6（万元）；进口原油应缴纳的增值税=74662.6×13%=9639.3（万元）。4.该企业业务（4）和业务（5）应缴纳消费税（）万元。A.3101.28B.3104.64C.3295.36D.3301.92答案：D解析：业务（4）和业务（5）应纳消费税=（18+1）×1388×1.52=