2026年税务师税法实务专项训练

2026年税务师税法实务专项训练姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师税法实务专项训练

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.转让土地使用权所得

2.个体工商户的生产经营所得，适用税率是多少？（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得税前扣除？（）

A.职工工资薪金

B.存货成本

C.资产折旧费用

D.超标的广告费

4.个人所得税中，以下哪项收入不属于劳务报酬所得？（）

A.讲学收入

B.翻译收入

C.偶然所得

D.设计服务收入

5.企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例是多少？（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.根据增值税法的规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。

A.图书

B.食品

C.服装

D.电子产品

7.企业购进用于生产机器的钢材，进项税额可以抵扣吗？（）

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

8.个人出租房屋所得，适用的税率是多少？（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

9.企业发生的业务招待费，税前扣除的比例是多少？（）

A.60%

B.50%

C.40%

D.30%

10.根据消费税法的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.纸张

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的基本税率为______。

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为______。

3.增值税的小规模纳税人适用的征收率为______。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______%以内，准予扣除。

5.个人出租房屋所得，每次收入不超过______元的，减按______%税率征收个人所得税。

6.研发费用加计扣除政策适用于______企业。

7.消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和______环节。

8.增值税的纳税人分为______和______两种。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当遵循______原则。

10.个人所得税的应纳税所得额中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除______%的费用后的余额为应纳税所得额。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.接受捐赠收入

D.转让土地使用权所得

2.个体工商户的生产经营所得，可以享受哪些税收优惠政策？（）

A.减按50%计入应纳税所得额

B.减按70%计入应纳税所得额

C.免征个人所得税

D.减按20%计入应纳税所得额

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些可以税前扣除？（）

A.职工工资薪金

B.存货成本

C.资产折旧费用

D.超标的广告费

4.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？（）

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.依法确定的其他扣除

5.增值税的纳税人分为哪些类型？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.中型纳税人

6.企业发生的研发费用，可以享受哪些税收优惠政策？（）

A.加计扣除

B.减半征收企业所得税

C.免征企业所得税

D.减按50%计入应纳税所得额

7.消费税的征收环节包括哪些环节？（）

A.生产环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些收入属于劳务报酬所得？（）

A.讲学收入

B.翻译收入

C.偶然所得

D.设计服务收入

9.企业发生的业务招待费，税前扣除的比例有哪些规定？（）

A.与销售收入的5%以内

B.与销售收入的60%以内

C.与利润总额的60%以内

D.与利润总额的50%以内

10.根据消费税法的规定，下列商品中，哪些属于消费税征收范围？（）

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.纸张

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的应纳税所得额计算中，广告费和业务招待费可以全额扣除。（）

2.个人所得税的基本减除费用标准每年会根据通货膨胀率进行调整。（）

3.增值税的小规模纳税人不能享受进项税额抵扣。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予扣除。（）

5.个人出租房屋所得，每次收入超过4000元的，减按10%税率征收个人所得税。（）

6.研发费用加计扣除政策适用于所有行业的企业。（）

7.消费税的征收环节包括零售环节。（）

8.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种。（）

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当遵循权责发生制原则。（）

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。（）

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业所得税的免税收入包括哪些内容。

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括哪些项目？

3.增值税的一般纳税人如何进行进项税额的抵扣？

4.企业发生的研发费用，可以享受哪些税收优惠政策？

5.消费税的征收环节包括哪些环节？请分别说明。

6.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项附加扣除包括哪些项目？

7.企业发生的业务招待费，税前扣除的比例有哪些规定？

8.增值税的小规模纳税人适用的征收率是多少？请说明其计算方法。

9.简述个人所得税的应纳税所得额计算方法。

10.消费税的征收方式有哪些？请分别说明。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.B解析：根据企业所得税法规定，国债利息收入属于免税收入。

2.D解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率，35%为最高税率。

3.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，超标的广告费不得税前扣除。

4.C解析：偶然所得不属于劳务报酬所得，属于个人所得税的独立税目。

5.D解析：企业发生的研发费用，可以享受150%的加计扣除优惠政策。

6.D解析：根据增值税法规定，电子产品适用13%的税率。

7.A解析：企业购进用于生产机器的钢材，属于增值税应税行为，进项税额可以抵扣。

8.B解析：个人出租房屋所得，每次收入不超过4000元的，减按10%税率征收个人所得税；超过4000元的，减按20%税率征收个人所得税。

9.B解析：企业发生的业务招待费，税前扣除的比例为发生额的60%与当年销售（营业）收入的0.5%中较低者。

10.D解析：纸张不属于消费税征收范围，消费税征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

二、填空题答案及解析

1.25%解析：企业所得税的基本税率为25%。

2.6万元解析：根据个人所得税法规定，居民个人的综合所得，基本减除费用标准为每年6万元。

3.3%解析：增值税的小规模纳税人适用的征收率为3%（除特定情况外）。

4.12%解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予扣除。

5.4000元；10%解析：个人出租房屋所得，每次收入不超过4000元的，减按10%税率征收个人所得税；超过4000元的，减按20%税率征收个人所得税。

6.高新技术解析：研发费用加计扣除政策适用于国家需要重点扶持的高新技术企业。

7.批发解析：消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和批发环节。

8.小规模纳税人；一般纳税人解析：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种。

9.权责发生制解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当遵循权责发生制原则。

10.20%解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。

三、多选题答案及解析

1.A、B解析：根据企业所得税法规定，国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；接受捐赠收入和转让土地使用权所得属于应税收入。

2.D解析：个体工商户的生产经营所得，减按20%计入应纳税所得额，适用5%~35%的五级超额累进税率。

3.A、B、C解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金、存货成本、资产折旧费用等，可以税前扣除；超标的广告费不得税前扣除。

4.A、B、C、D解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

5.A、B解析：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种。

6.A解析：企业发生的研发费用，可以享受150%的加计扣除优惠政策。

7.A、B解析：消费税的征收环节包括生产环节和进口环节。

8.A、B、D解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，劳务报酬所得包括讲学收入、翻译收入、设计服务收入等；偶然所得不属于劳务报酬所得。

9.A、C解析：企业发生的业务招待费，税前扣除的比例为发生额的60%与当年销售（营业）收入的0.5%中较低者；与利润总额无关。

10.A、B、C解析：根据消费税法规定，汽车、烟草、酒精属于消费税征收范围；纸张不属于消费税征收范围。

四、判断题答案及解析

1.×解析：广告费和业务招待费有比例限制，超过部分不得税前扣除。

2.√解析：个人所得税的基本减除费用标准每年会根据通货膨胀率等因素进行调整。

3.√解析：增值税的小规模纳税人不能享受进项税额抵扣，只能开具增值税专用发票。

4.×解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予扣除；超过部分可以结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

5.√解析：个人出租房屋所得，每次收入超过4000元的，减按20%税率征收个人所得税；不超过4000元的，减按10%税率征收个人所得税。

6.×解析：研发费用加计扣除政策适用于国家需要重点扶持的高新技术企业等特定行业的企业，并非所有行业的企业。

7.×解析：消费税的征收环节包括生产环节和进口环节，不包括零售环节。

8.√解析：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种。

9.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当遵循权责发生制原则。

10.√解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。

五、问答题答案及解析

1.免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入等。

2.专项扣除包括：居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除和专项附加扣除后的余额为应纳税所得额；专项扣除包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。

3.增值税的一般纳税人进行进项税额的抵扣，需要在取得增值税专用发票后，按照发票上注明的税额，从当期应纳增值税额中抵扣。具体操作包括：在申报表中填写进项税额抵扣明细，附上增值税专用发票复印件，经税务机关审核无误后，抵扣进项税额。

4.企业发生的研发费用，可以享受150%的加计扣除优惠政策，即在实际发生额的基础上，额外增加50%的扣除额。此外，符合条件的研发费用还可以享受所得税前100%扣除的优惠政策。

5.消费税的征收环节包括：生产环节，指在生产过程中征收的消费税；进口环节，指从国外进口应税消费品时征收的消费税；批发环节，指在应税消费品批发销售时征收的消费税。

6.专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等