《管理会计案例专题》教学大纲

《管理会计案例专题》教学大纲

【课程名称】管理会计案例专题

【课程简介】本实训是建立在Excel工作表工具平台之上的项目导向的演练模式。使用

Excel工作表工具平台是为了提高管理会计模拟实验的训练效果，并直接借助Excel工作表

所具有的易用性好、通用性强以及特别适合解决会计和财务问题的特点。本实训课将Excel

工作表作为实现管理会计预测、决策和控制的模拟实验平台，不仅可以借助该平台创建管理

会计预测、决策和控制的模型，而且可以方便地进行因素变动的假设分析。通过本实训课的

学习，获得简单而实用的管理会计的技能。本实训课注重提出和解决管理会计•的实际问题，

并在解决实际问题中介绍和应用Excel工作表的有关公式、函数、分析工具和其他功能，将

Excel工作表各种功能的应用触合在解决管理会计问题的过程口，逐步熟悉和掌握Excel工

作表解决管理会计问题的步骤和方法，帮助未来的管理会计人师自己设计符合实际需要的管

理会计模型。

【课程编码】6362S008

【学分】1学分

【学时】18学时

【课程类别】提高性实训课程

【适用专业】财务管理专业学生

【修读学期】第五学期

一、课程性质与任务

本课程为财务管理专业独立设课专业核心实训课程。管理会计案课程设计的专业实训是

财务管理学专•业重要的实践教学环节,属专业必修课程。通过此专业实训，使学生能够尽快

将所学管理会计的专业知识与能力同具体情境相结合，开阔视野，拓展知识领域，培养学生

综合运用所学专业知识，独立完成管理会计师的基本工作及解决管理会计中实际问题的能力。

二、课程教学目标

1.知识目标

⑴了解企业管理会计的基本职能；

⑵掌握成本性态分析方法；

⑶掌握变动成本法的基本原理；

⑷掌握本量利分析方法；

⑸掌握经营预测的模型和方法;、

⑹掌握经营决策的方法：

⑺熟悉全面预算的工作流程和预算方法。

2.能力目标

⑴培养学生的经营预测、决策、规划、控制、考核评价的管理会计师应具备的能力

⑵要求学生能够熟练运用EXCEL工具，创建预测、决策、预算等模型

⑶能够根据模型和数据的输入，分析企业存在的问题；

⑷能够根据数据分析发现的问题，提出相应的合理化建议，为企业价值创造提供有用信

息。

3.素质目标

⑴实事求是的工作作风，脚踏实地的工作态度，良好的职业道德和组织纪律观念；

⑵培养学审爱岗敬业的职业品质，提高其综合职业能力，做好上岗的零过渡准备。

培养学生树立正确的人生观、价值观，明确自己所从事的工作与社会发展的关系，养成

良好的职业道德和团队协作意识，具备处理工作中突发问题和办调各方面关系的能力。

三、主要岗位及任务

1.主要岗位

预测决策会计、规划控制会计、责任会计。

2.主要任务

模拟环工作岗位岗位工作任务职业能力

境

1.销售预测1.销售预测模型创建及应用

预测决策会2.利润预测2.利涧预测模型创建及应用

计3.资金需要量预测3.资金需要量预测模型创建及应用

各行业4.品种决策4.品种决策模型创建及应用

企业5.产品组合优化决策5.产品组合优化决策模型创建及应

6.生产组织决策用

7.定价决策6.生产组织决策模型创建及应用

7.定价决策模型创建及应用

1.全面预算1.全面预算模型及应用

2.存货成本控制2.存货成本控制模型及应用

规划控制会3.标准成本控制3.标准成本控制模型及应用

计4.作业成本控制4.成本差异分析能力

5.作业成本分析与管理能力

责任公计1.成本中心考核1.成本中心考核指标计算及分析

2.利润中心考核2.利涧中心考核指标计算及分析

3.投资中心考核3.投资中心考核指标计算及分析

四、实习要求

1.指导教师要求

⑴要求具有一定的管理会计实践能力和理论教学水平的双师型教师：

⑵行业企业管理会计专业人才和能工巧匠。

2.技术要求

⑴将所学专业理论与EXCEL工作表建模以及案例情境相结合；

⑵将思想品德修养同良好职业道德的培养相结合。

⑶对企业管理管理会计职责有较全面的了解，并进行相应岗位的模拟操作。在条件允许

情况下，积极参加具体企业管理会计有关的各种业务工作。

⑷在实训过程中要做好每个案例的总结报告，包括模型的创建、数据的分析、辅以相应

分析图表以及相关建议，交指导教师审阅。

⑸实训结束后，要写出实训心得体会。按照实训大纲全面系统地总结实训收获和心得体

会，也可以对管理会计中的某些具体问题进行分析，并提出建议。要求报告字数不少于

1000字。

3.安全要求

⑴尊重校内外实训指导教师，服从领导安排，虚心求教，勤奋工作。不得无故迟到、早

退、缺勤，有事须向实训指导请假，获准后方可离开：

⑵严格遵守学校和实训室管理的各项规章制度：

⑶团结互助，加强组内协作。

五、实训的内容、形式及时间安排

序实训实训形

具体实训项目名称内容提要学时

号系列式

1-1创建高低点法混合成在Excel工作表中创建高低点法混合

1单项

成本性本分解模型成本分解模型并应用

态分析1-2创建回归直线法混合在Excel工作表中创建回归直线法混

11单项

模拟实成本分解模型合成本分解模型并应用

验1・3创建散布图法分解模在Excel工作表中创建散布图法混合

1

型成本分型并应用

变动成

在Excel工作表中创建变动成本法模

2本法模创建变动成木法模型3

型并应用

拟实验

本量利

在Excel工作表中创建本量利分析模

3分析模创建本量利分析模型3

型并应用

拟实验

包括力哝平均法、指数平滑法、旧1归

4-1创建销售预则模型1啊

经营预直线法

4测模拟

4-2创建利润预测模型直接预测法1单项

实验

4-3创建资金需要量预测回归直线法1

模型

在Excel工作表中创建品种决策模型

5-1创建品种决策模型1

并应用

经营决

5-2创建亏损产品决策模在Excel工作表中创建亏损产品决策

5策模拟1

型模型^1^用

实验

5-3创建自制陛是外购零在Excel工作表中创建自制好是外购

1单项

部件的决策模型零部件的决策模型并应用

全面预

在Excel工作表中创建全面预算模型

6算模拟创建全面预算模型3

并应用

百

小

18

ii-

系列一成本性态分析实训

【实训目的与要求】

实训目的：

了解成本的基本分类，特别是成本按性态分类，理解和巩固成本性态分析的基本原

理合基本方法。

实训要求：

完成创建混合成本分解模型，掌握Excel工作表MAX.MIN.VLOOKUP.CORREL、SLOPE.

INTERCEP函数的应用以及使用“图表向导”绘图工具的应用技能。

【实训原理】

根据管理会计理论教材”成本性态分析”中混合成本分解相关内容，利用Excel工作表

创建混合成本分解的高低点法模型、散布图模型和回归直线法模型，并学习混合成本分解模

型的维护和应用。

【实训步骤】

1.启动Excel工作表，将案例资料以及需要计算的有关指标录入Excel工作表

2.输入相关的公式和函数创建混合成本具体模型

3.调试和运行模型，计算出相应的结果

系列二变动成本法实训

【实训目的与要求】

实训目的：

了解变动成本法和完全成本法的区别，理解变动成本法和完全成本法在产品成本、存

货成本的构成内容以及损益确定等方面的不同，认识变动成本法的优点，以及假设分析的应

用。

实训要求：

完成变动成本法模型的创建，掌握利用Excel工作表的单变量求解工具在假设分析中

的应用技能。

【实训原理】

根据管理会计理论教材“变动成本法”中变动成本法相关内容，利用Excel工作表创建

变动成本法和完全成本法模型，以及利用变动成本法和完全成本法进行假设分析。

【实训步骤】

1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料

2.输入相关的公式和函数划建变动成本法和完仝成本法模型

（1）计算销售收入

（2）计算期初存货成本

（3）计算期末存货成本

（4）计算销售成本

（5）计算贡献毛益（生产阶段）或毛利

（6）计算固定性管理费用

（7）计算变动性管理费用

（8）计算固定性销售费用

（9）计算变动性销售费用

（10）计算贡献毛益（全部）

（11）计算固定性制造费用

（12）计算固定性管理费用

（13）计算固定性销售费用

（14）计算税前利润

3.调试和运行模型，计算出相应的结果

系列三本量利分析实训

【实训目的与要求】

实训目的：

理解管理会计理论教材“本量利分析”中的本量利分析基本原理相关内容，利用Excel

工作表模型进行本量利分析的技能。

实训要求：

完成本量利分析模型的创建，掌握模拟运算表和窗体控件在本量利假设分析中的应用,

以及绘制动态本量利分析图的方法。

【实训原理】

根据管理会计理论教材“本量利分析”中本量利分析基本原理相关内容，利用Excel

工作表创建本量利分析模型和动态本量利分析图，并学习Excel工作表本量利分析模型的维

护和应用。

【实训步骤】

1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料

2.输入相关的公式和函数创建变动成本法和完全成本法模图

（1）计算销售收入总额

（2）计算销售成本总额

（3）计算利润总额

（4）计算安全边际

（5）计算安全边际率

3.应用模拟运算表计算不同销售量。

4.绘制动态本量利分析图

系列四经营预测实训

【实训目的与要求】

实训目的：

理解经营预测的原理和方法，获得利用Excel工作表进行经营预测的技能。

实训要求：

完成本量利分析模型的创建，掌握模拟运算表和窗体控件在本量利假设分析中的应用,

以及绘制动态本量利分析图的方法。

【实训原理】

完成经营预测模型的创建,掌握在Excel工作表中的公式输入和编辑的方法，以及Excel

工作表SUMPRODLCT函数.LINEST函数和数据分析工具——平滑指数的应用。

【实训步骤】

4-1创建销售预测模型之一加权平均法销售预测模型的创建

1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料

2.调用SUMPRODUCT函数，预测销量。

4T创建销售预测模型之二指数平滑法销售预测模型的创建

1.后动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料

2.加载指数平滑工具。

4-1创建销售预测模型之三回归直线法销售预测模型的创建

1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料

2.调用CORREL、SLOPE、INTERCEPT函数，计算相关指标。

4-2创建利润预测模型

1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料

2.创建直接预测法利润预测模型。

4-3创建资金需要量预测模型

1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料

2.使用I可归直线法来预测资金需要总量，创建资金需要量预测模型。

系列五经营决策实训

【实训目的与要求】

实训目的：

理解经营决策的原理和方法，获得利用Excel工作表进行经营决策的技能。

实训要求：

完成经营决策模型的创建，掌握IF函数、SUMPRODUCT函数和规划求解工具以及模拟

运算表的应用。

【实训原理】

根据管理会计理论教材“经营决策”中经营决策基本原理相关内容，利用Excel工作表

创建“生产何种新产品”、“亏损产品停产决策”、“自制或外购决策”等经营决策模型，并学

习Excel工作表经营决策模型的维护和应用。

【实训步骤】

5-1生产何种新产品决策模型的创建

1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料

2.计算单位贡献毛益

3.计算贡献毛益总额

4.计算剩余贡献毛益总额

5.比较和选择牛.产何种新产品的方案

5-2亏损产品决策模型的创建

1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料

2.计算各产品的利润

3.比较亏损产品停产的方案

5-3自制还是外购零部件决策模型的创建

1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料

2.计算自制零部件的总成本

3.计算外购零部件的总成本

4.计算自制和外购零部件的成本差异

5.计算自制成本等于外购成本零部件的需要量，通过单变量求解工具，计算出成本分界

系列六全面预算实训

【实训目的与要求】

实训目的：

理解全面预算的原理和方法，获得利用Excel工作表编制全面预算的技能。

实训要求：

完成全而预算模型的创建，掌握模Excel工作表链接功能。

【实训原理】

根据管理会计理论教材全面预算基本原理，学习利用Excel工作表创建全面预算模型,

以及全面预算模型的维护和应用。

【实训步骤】

6-1Excel工作表的链接

1.建立源_L作表

2.建立目标工作表

3.建立链接关系

4.测试链接

6-2全面预算模型的创建

1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料

2.编制预算

<1）编制销售预算

（2）编制生产预算

（3）编制材料预算

（4）编制人工预算

（5）编制制造费用预算

<6）编制存货预算

（7）编制销售和管理费用预和

<8）现金预算

<9）预计利润表

（10）预计资产负债表

六、实习训考核与成绩评定

1.考核要点

序号实训工作任务评价方式评分标准分数分配

1实训无迟到、早退、出勤一次5分，共5

实训考勤表20%

无故缺勤情况分/次*2D次=100分

2遵守实训室规章遵纪守法、服从安排违反实训室管理制度

10%

制度情况规定每次扣10分

实训系列一:成本创建模型准确，数据

3性态分析实训分析合理，建议有针满分100份10%

对性

4实训系列二:变动创建模型准确，数据

成本法实训分析合理，建议有针满分100份10%

对性

5实训系列三:本量创建模型准确，数据

利分析实训分析合理，建议有针满分100份10%

对性

6实训系列四：经营创建模型准确，数据

预测实训分析合理，建议有针满分100份10%

对性

7实训系列五:经营创建模型准确，数据

决策实训分析合理，建议有针满分100份10%

对性

8实训系列六:全面创建模型准确，数据

预算实训分析合理，建议有针满分100份10