采购预算编制流程

采购预算编制流程

采购预算的编制步骤如图3-26所示。

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图3-26采购预算编制步骤示意图

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采购弹性预算方法

弹性预算是采购人员根据计划期间可能发生的各种业

务，分别确定与各种业务量水平适应的预算费用数额，

从而形成适用于不同生产经营活动水平的一种费用预

算。

采购弹性预算编制步骤

编制弹性采购预算的步骤如图3-27所示。

\e选择和确定各种经营活动的计里单位物料消耗里、人工小时、机器工时等5

-

:・预则和确定可能达到的各种经营活动北务里d

•・在确定经济活动业务里时，要与各止•务部门共同协调，一般可按正常生产

\经营水平的70%~120%之间范困确定，也可按过去用史资料中的最低业务

•里和最高业务里为上下限，然后再在其中划分若干等级，这样编出的弹性

；预算较为实用，

tr.

\•根据成本性态和北务里之间的依存关系，将企业生产成本划分为变动和固

,•定两个类别，并逐项确定各项费用与业务里之间的关系“

4

(•计算各种业务里水平下的预测数据，并用一定的方式表示，形成某一项的

\弹性小页算一

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图3-27弹性采购预算编制步骤示意图

采购弹性预算特点分析

采购弹性预算可以随着采购业务量的变化而反映各业

务量水平下的支出控制数，采用弹性预算编制采购预算

具有表3-11所示的特点和优势。

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弹性采购预算特点说明表

项目解释说明

◎能提供一系列采购业务量的预算数据，当某一预算项目的

实际业务量达到任何水平时（必须在选择的业务量范围之

内），都有其适用的一套控制标准

特点◎分别列示出各项成本的形态，可以方便地计算出在任何实

际业务量水平下的预测成本，为管理人员在事前据以严格

控制费用开支、事后细致分析各项费用节约或超支的原因

并及时解决问题提供方便

◎能够适应不米购业务及业务量的变化，扩大了预算的范围，

优势避免了在实际情况发生变化时,对预算作频繁的修改

◎能够使预算对实际执行情况的评价与考核建立在更加客观

可比的基础上

◎这种方面适用于各项随采购业务量变化而变化的采购支出

rn

采购概率预算方法

二C

概率预算含义

概率预算，是指采购人员近似地判断出各种因素的变化

趋势、范围和结果后，对各种变化量进行调整，以计算

其可能值的大小。概率预算须根据不同的情况来编制，

大体上可分为如图3-28所示的两种情况。

©消售里的变动与成本的变动没有直接法系时，只要利用各自的概率分别计

算徜售收入、变动成本、固定成本的期望值，、即可直接H算利闰的期望值+

©稍售里的变动与成本的变动直接联系，这时，需要用计算联合概率的方法

来计算利词的期望值

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图3-28概率预算说明图

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采购概率预算编制步骤

采购概率预算编制过程体现了数学期望的求解过程，具

体步骤如图3-29所示。

{・在预测分析的基础上，估计各相关因素的可能值及其出现的概率，它(

-\

：可以根据历史资料或经蛉进行判断，\

©I/

---\•计算联合概率，即各相关因素的概率之租”\

「步骤三口\e根据弹性预算提供的预算指标以及与之对应的联合微率计算出预算(

V)一.、：对象的期望值，即概窣淡算下的预算结果"

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图3-29概率预算编制步骤图

采购零基预算方法

零基预算是指采购人员在编制预算时，对所有的预算项

目均以零为起点，不考虑以往实际情况，完全根据未来

一定期间生产经营活动的需要和每项业务的急缓程度，

从根本上来研究、分析每项预算是否有支出的必要和并

计算支出数额大小的一种预算编制方法。其编制步骤为

如图3-30所小。

图3-30零基预算步骤示意图

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采购滚动预算方法

滚动预算又称连续预算或永续预算。它是

指预算在执行过程中自动延伸，使预算期间永远保持

12个月。采购人员每过一个季度（或一个月）立即在期末

增列一个季度（或一个月）的预算，逐期向后滚动。滚动

预算的编制一般采用长计划、短安排的方式进行。采购

人员在编制预算时先按年度进行分季，将其中的第一季

度按月划分，并建立各月的明细预算数。此时其他三个

季度的预算数可以粗一些，只列各季总数即可。到第一

季度结束前，将第二季度的预算数按月进行细分，并予

以具体化，同时增补下一年度的第一季度预算数，依此

类推。滚动预算的编制步骤如图3-31所示。

（•收集上一年度的预算指标完成情况有关奥料并汇总、整理，为编制下i

*■

飞一年度的采购控算计划提供数据依据＜'

I

tI

I4

C步骤二•先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，编制各月的详细颈算人:

此时，其他三个季度的预算可以粗一些，只列各季总预算数额"

【♦到第一季度结束前，将第二季度的颈算按月细分，第