吉水县两山资源控股有限公司2025年面向社会公开招聘1名出纳笔试历年难易错考点试卷带答案解析

吉水县两山资源控股有限公司2025年面向社会公开招聘1名出纳笔试历年难易错考点试卷带答案解析一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、根据《现金管理暂行条例》，出纳人员每日终了必须进行的账务处理是？

A.编制银行存款余额调节表

B.盘点库存现金并做到日清月结

C.核对银行对账单

D.登记总分类账2、下列票据中，出纳人员可以直接用于提取现金的是？

A.转账支票

B.划线支票

C.现金支票

D.普通发票3、出纳人员在办理报销业务时，发现原始凭证金额有错误，正确的处理方式是？

A.由出具单位重开

B.由出具单位更正并加盖公章

C.由本单位领导批准后代为更正

D.由出纳人员直接更正4、关于银行存款日记账的登记，下列说法错误的是？

A.应由出纳人员逐日逐笔登记

B.应定期与银行对账单核对

C.可以根据汇总凭证登记

D.每日终了应结出余额5、下列项目中，不属于出纳人员保管范围的是？

A.库存现金

B.有价证券

C.财务专用章

D.会计档案6、企业从银行提取现金备发工资，应编制的记账凭证是？

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款付款凭证

D.转账凭证7、出纳人员在审核原始凭证时，发现凭证大小写金额不一致，应当？

A.以小写金额为准

B.以大写金额为准

C.退回经办人要求重开

D.自行修改为一致8、下列关于库存现金限额的说法，正确的是？

A.由单位自行决定

B.由开户银行核定

C.由税务局核定

D.由财政局核定9、出纳人员离职办理交接手续时，监交人通常由谁担任？

A.单位负责人

B.会计机构负责人

C.审计人员

D.人事经理10、下列行为中，违反出纳岗位内部控制制度的是？

A.出纳登记现金日记账

B.出纳保管空白支票

C.出纳兼任稽核工作

D.出纳每日盘点现金11、出纳人员在办理现金收付业务时，对于原始凭证的审核重点不包括以下哪项？

A.真实性

B.合法性

C.完整性

D.合理性中的经济效益分析12、根据《现金管理暂行条例》，下列哪项支出可以使用现金支付？

A.支付给个人的劳务报酬

B.购买大型办公设备

C.支付供应商货款5万元

D.缴纳企业所得税13、出纳每日终了进行现金清点时，发现现金短缺，在查明原因前应借记哪个科目？

A.管理费用

B.其他应收款

C.待处理财产损溢

D.营业外支出14、关于银行存款日记账的登记，下列说法错误的是？

A.由出纳人员逐日逐笔登记

B.依据审核无误的收付款凭证登记

C.每日结出余额

D.每月与银行对账单核对一次即可，无需编制调节表15、签发支票时，下列哪项记载事项可以由出票人授权补记？

A.出票日期

B.收款人名称

C.出票人签章

D.确定的金额16、出纳人员不得兼任的工作是？

A.固定资产卡片登记

B.会计档案保管

C.债权债务明细账登记

D.收入明细账登记17、企业收到一张银行汇票，出纳在受理时应首先审查？

A.汇票是否在提示付款期内

B.出票银行签章是否真实

C.汇票金额是否大写

D.背书是否连续18、下列关于库存现金限额的说法，正确的是？

A.由企业内部财务经理决定

B.一般为单位3-5天的日常零星开支需要量

C.边远地区不得超过15天

D.超过限额部分必须在次日送存银行19、出纳在办理电汇业务时，填写的电汇凭证中，“委托日期”应当填写？

A.实际办理业务的当天日期

B.预计到账日期

C.合同签订日期

D.任意日期20、对于作废的支票，出纳正确的处理方式是？

A.直接撕毁丢弃

B.加盖“作废”戳记，并与存根一起保存

C.仅保留存根，支票联丢弃

D.交给会计做账21、根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.现金日记账登记

B.银行存款日记账登记

C.稽核、会计档案保管及收入支出账目登记

D.原始凭证审核22、下列各项中，不属于“其他货币资金”核算范围的是（）。

A.银行汇票存款

B.信用卡存款

C.备用金

D.存出投资款23、出纳人员在办理现金收款业务时，发现现金短缺，经查无法查明原因，经批准后应计入（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.其他应收款

D.财务费用24、关于银行存款余额调节表，下列说法正确的是（）。

A.可以作为调整银行存款账面余额的记账依据

B.表明企业实际可动用的银行存款数额

C.调节后余额不等，说明记账一定有误

D.必须由出纳人员编制并签字25、签发支票时，如果金额大写为“壹万贰仟元整”，小写为“12000.00”，下列说法正确的是（）。

A.以大写金额为准

B.以小写金额为准

C.票据无效

D.两者一致，票据有效26、下列原始凭证中，属于外来原始凭证的是（）。

A.工资发放表

B.差旅费报销单

C.购货发票

D.领料单27、出纳员每日终了结出现金日记账余额后，应与库存现金实有数进行核对，这种核对属于（）。

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.账表核对28、根据人民币银行结算账户管理办法，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年29、企业在现金清查中发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应计入（）。

A.营业外收入

B.其他应付款

C.管理费用

D.其他应收款30、下列印章中，出纳人员在办理银行结算业务时，通常不需要保管的是（）。

A.财务专用章

B.法人章

C.发票专用章

D.个人名章二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任的工作包括：

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出账目登记

D.债权债务账目登记32、下列各项中，属于企业现金使用范围的有：

A.支付职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.结算起点以下的零星支出33、关于银行存款余额调节表的编制，下列说法正确的有：

A.是为了核对账目

B.可以作为记账原始凭证

C.未达账项无需进行账务处理

D.调节后余额相等说明记账基本无误34、下列票据中，属于见票即付的有：

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.银行本票35、出纳人员在办理现金收款业务时，审核原始凭证的重点包括：

A.真实性

B.合法性

C.完整性

D.准确性36、下列关于库存现金限额管理的说法，正确的有：

A.由开户银行核定

B.一般为3-5天的日常零星开支需要量

C.边远地区可适当放宽，但最多不超过15天

D.超过限额部分必须当日送存银行37、下列情形中，会导致银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因有：

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.存在未达账项

D.汇率变动38、出纳人员每日终了应进行的日常工作包括：

A.清点库存现金

B.登记现金日记账

C.登记银行存款日记账

D.编制资产负债表39、关于印章管理，下列说法符合内部控制要求的有：

A.财务专用章由专人保管

B.法人章由出纳保管

C.严禁一人保管支付款项所需的全部印章

D.印章保管人临时外出需办理交接40、下列各项中，属于“其他货币资金”核算内容的有：

A.银行汇票存款

B.信用证保证金存款

C.外埠存款

D.备用金41、根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任的工作包括：

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出账目登记

D.债权债务账目登记42、下列关于库存现金限额管理的表述，正确的有：

A.限额由开户银行核定

B.一般按单位3-5天日常零星开支所需确定

C.边远地区可适当放宽，但最多不超过15天

D.超过限额部分必须当日送存银行43、下列原始凭证中，属于外来原始凭证的有：

A.购货发票

B.差旅费报销单

C.银行收款通知单

D.工资发放表44、关于银行存款余额调节表的编制，下列说法正确的有：

A.用于核对企业与银行账目是否一致

B.可作为调整账面记录的依据

C.未达账项需在后续期间自动冲销

D.调节后余额相等说明记账基本无误45、下列情形中，符合现金使用范围的有：

A.支付职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向农户收购农副产品

D.结算起点（1000元）以下的零星支出三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、出纳人员可以兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（对/错）对；错47、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（对/错）对；错48、从银行提取现金的业务，只编制银行存款付款凭证不编制现金收款凭证。（对/错）对；错49、出纳人员在办理现金收付后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。（对/错）对；错50、库存现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。（对/错）对；错51、出纳人员发现现金短缺时，应立即用个人资金补足，无需上报领导。（对/错）对；错52、银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。（对/错）对；错53、支票的提示付款期限自出票日起10日内有效。（对/错）对；错54、单位撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，最后撤销基本存款账户。（对/错）对；错55、出纳人员离职时，只需将现金和印章移交即可，无需办理书面交接手续。（对/错）对；错

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】出纳工作的核心要求是“日清月结”。每日终了，出纳应清点库存现金实有数，并与现金日记账账面余额核对，确保账实相符。编制银行存款余额调节表和核对银行对账单通常由会计人员定期（如每月）进行，而非每日。登记总账是会计人员的职责，出纳只负责登记现金和银行存款日记账。因此，每日必须做的是盘点现金并日清月结。2.【参考答案】C【解析】现金支票专门用于支取现金，可以背书转让，但主要用于提现。转账支票只能用于转账，不得支取现金。划线支票是在普通支票左上角划两条平行线，只能用于转账，不能直接提取现金。普通发票是收付款凭证，不是支付结算票据，不能直接用于银行提现。因此，只有现金支票符合题意。3.【参考答案】A【解析】根据《会计基础工作规范》，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。若原始凭证金额有错误，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。若其他内容有错误，可由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。金额涉及资金安全，严禁更正，必须重开。出纳无权自行更正或仅凭领导批准即受理错误金额的凭证。4.【参考答案】C【解析】银行存款日记账必须由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，逐日逐笔顺序登记，不得采用汇总登记方式，以确保记录的及时性和准确性。总分类账可以根据汇总凭证登记，但日记账不行。出纳需每日结出余额，并定期（至少每月）与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。故C项说法错误。5.【参考答案】D【解析】出纳人员负责保管库存现金、有价证券、财务专用章（部分单位规定）及空白收据、支票等。但根据内部控制制度“钱账分管”原则，会计档案（如凭证、账簿、报表等）应由档案管理人员或会计人员保管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，会计档案不属于出纳保管范围。6.【参考答案】C【解析】对于涉及现金和银行存款之间的相互划转业务（如从银行提取现金或将现金存入银行），为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。从银行提取现金，意味着银行存款减少，因此应编制“银行存款付款凭证”。反之，将现金存入银行，则编制“现金付款凭证”。7.【参考答案】C【解析】原始凭证金额大小写必须一致。若不一致，说明凭证存在错误或舞弊风险，该凭证无效。出纳人员不得自行判断以哪个为准，更不得自行修改。正确的做法是拒绝受理，并将凭证退回给经办人，要求其联系出具单位重新开具正确的原始凭证，以确保会计信息的真实性和合法性。8.【参考答案】B【解析】根据《现金管理暂行条例》，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。因此，库存现金限额是由开户银行核定的，而非单位自定或其他行政部门。9.【参考答案】B【解析】根据《会计法》规定，一般会计人员（包括出纳）办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。出纳属于一般会计岗位，因此其交接应由会计机构负责人监交，以确保交接过程的规范性和责任划分的清晰性。10.【参考答案】C【解析】内部控制的核心原则是不相容职务分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了防止舞弊和错误。出纳登记现金日记账、保管空白支票（需妥善保管）和每日盘点现金均属于其正常职责范围。唯有兼任稽核工作严重违反了内控规定。11.【参考答案】D【解析】出纳审核原始凭证主要关注真实性、合法性、完整性和准确性。经济效益分析属于财务管理或管理会计范畴，并非出纳日常收付审核的直接职责。出纳需确保单据真实有效、符合法律法规、要素齐全且金额计算正确，而非评估业务背后的经济收益。12.【参考答案】A【解析】按规定，支付给个人的劳务报酬、工资、津贴等可以使用现金。结算起点（通常为1000元）以上的对公支付、大额采购及税款缴纳一般应通过银行转账结算，以确保资金安全及留痕，符合内控要求。13.【参考答案】C【解析】现金短缺在查明原因前，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，借记该科目，贷记“库存现金”。待查明原因后，若属责任人赔偿则转入“其他应收款”，若属无法查明的原因经批准则转入“管理费用”。14.【参考答案】D【解析】出纳应逐日逐笔登记银行存款日记账并结出余额。每月至少与银行对账单核对一次，若存在未达账项，必须编制“银行存款余额调节表”以使双方余额相符，仅核对而不编制调节表不符合规范。15.【参考答案】B【解析】根据《票据法》，支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票不得使用。但收款人名称在实务中也可授权补记（视具体银行规定及支票类型，通常金额和收款人均可补记，但单选题中金额更为典型，此处修正：根据最新法规，支票金额和收款人名称均可授权补记。若单选，通常考查“金额”或“收款人”。在此题境下，B和D均可能，但传统考点常强调金额。注：现行规定支票金额、收款人名称均可补记。若必须选其一，通常D为高频考点。但严谨来说B也对。此处选D更稳妥，因金额涉及核心效力）。*修正解析*：实际上，支票的金额和收款人名称均可授权补记。但在考试中，常考“金额”作为核心要素。若题目设计为单选，D选项“确定的金额”是票据绝对记载事项中唯一允许补记的核心要素之一。16.【参考答案】B【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了实现钱账分管，形成内部牵制机制，防止舞弊。17.【参考答案】B【解析】受理银行汇票时，首要审查出票银行签章（汇票专用章）的真实性和有效性，这是票据合法性的基础。其次才审查提示付款期、金额大小写一致性及背书连续性等要素。18.【参考答案】B【解析】库存现金限额由开户银行核定，一般为单位3-5天的日常零星开支需要量。边远或交通不便地区可多于5天，但不得超过15天。超过限额的部分应及时送存银行，通常要求当日或次日，但核心定义在于限额的核定标准。19.【参考答案】A【解析】电汇凭证上的“委托日期”必须填写实际向银行提交申请并办理业务的当天日期。这关系到资金划转的时效性及会计记录的准确性，不得填写预计到账日或其他无关日期。20.【参考答案】B【解析】作废的支票不得随意丢弃或撕毁，应加盖“作废”戳记，并将支票联与存根联一起妥善保存，以备日后查证。这是会计档案管理的基本要求，确保票据流转的完整性和可追溯性。21.【参考答案】C【解析】依据《会计法》及《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作这是为了确立内部牵制制度，防止舞弊。现金和银行存款日记账由出纳登记是其本职工作。原始凭证审核通常由会计主管或指定会计人员负责，但核心禁令在于不相容职务分离，故C选项为法定禁止兼任内容。22.【参考答案】C【解析】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。备用金通常通过“其他应收款”科目核算，或者单独设置“备用金”科目，不属于其他货币资金。考生需区分各类货币资金的科目归属，避免混淆。23.【参考答案】A【解析】现金短缺属于企业管理不善造成的，在查明原因前计入“待处理财产损溢”。经批准后，若应由责任人赔偿，计入其他应收款；若无法查明原因，则计入管理费用。现金溢余无法查明原因的计入营业外收入。此题考查财产清查结果的账务处理，需注意短缺与溢余处理的区别。24.【参考答案】B【解析】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，A错误。调节后的余额反映了企业实际可动用的银行存款数额，B正确。调节后余额不等，可能是记账错误，也可能是未达账项遗漏，C过于绝对。通常由非出纳人员编制以体现内控，D错误。25.【参考答案】D【解析】根据《支付结算办法》，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。本题中大写“壹万贰仟元整”与小写“12000.00”含义一致，符合规范，因此票据有效。考生需掌握票据填写的基本规范，特别是金额一致性原则。26.【参考答案】C【解析】原始凭证按来源不同分为自制原始凭证和外来原始凭证。外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的凭证，如购货发票、火车票等。工资发放表、差旅费报销单、领料单均由本单位内部经办人员填制，属于自制原始凭证。27.【参考答案】C【解析】账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。现金日记账余额与库存现金实有数的核对，正是账面记录与实际库存的对比，属于账实核对。账证核对是账簿记录与会计凭证核对；账账核对是不同账簿之间核对；账表核对是账簿与报表核对。28.【参考答案】C【解析】《人民币银行结算账户管理办法》规定，临时存款账户的有效期最长不得超过2年。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，如设立临时机构、异地临时经营活动等。考生需记忆各类银行账户的期限规定，尤其是临时账户的2年上限。29.【参考答案】B【解析】现金溢余在批准处理前计入“待处理财产损溢”。经批准后，若属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”；若属于无法查明原因的，计入“营业外收入”。此题考查现金溢余的处理逻辑，需与现金短缺处理（其他应收款、管理费用）对应记忆，避免混淆借贷方向及科目。30.【参考答案】C【解析】根据内部控制要求，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。通常财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。出纳人员通常保管法人章（视公司具体内控而定，有时法人章由行政或老板保管，但发票专用章肯定不由出纳保管用于银行结算）。发票专用章主要用于开具发票，与银行结算无直接关联，且通常由税务会计或开票员保管，不属于出纳办理银行结算业务的必备印章组合（通常为财务章+法人章/私章）。31.【参考答案】ABCD【解析】依据《会计法》及《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作这是为了确立内部牵制制度，确保资金安全，防止舞弊。选项A、B、C、D均属于出纳禁止兼任的岗位，故全选。32.【参考答案】ABCD【解析】根据《现金管理暂行条例》，开户单位可以在下列范围内使用现金：1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出等。因此ABCD均正确。33.【参考答案】ACD【解析】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据（即不能作原始凭证），故B错误。对于未达账项，需待有关结算凭证到达后，再据以记账，此前无需进行账务处理，故C正确。调节后双方余额相等，通常说明记账基本无误，故D正确。编制目的确为核对账目，故A正确。34.【参考答案】ABD【解析】根据《票据法规定，支票、银行汇票、银行本票均为见票即付的票据。商业汇票分为定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款三种，不属于单纯的见票即付票据，其付款日期由出票人记载或法律规定，需经过承兑程序。因此，选项A、B、D符合题意。35.【参考答案】ABCD【解析】出纳人员在收付款前，必须严格审核原始凭证。审核内容包括：1.真实性：业务是否真实发生；2.合法性：是否符合法律法规及公司制度；3.完整性：凭证要素（如日期、金额、印章、签名）是否齐全；4.准确性：金额计算是否正确，大小写是否一致。这四项均为审核重点，缺一不可，故全选。36.【参考答案】ABCD【解析】根据《现金管理暂行条例》，库存现金限额由开户银行根据单位实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支需要量。超过限额的部分，应当于当日送存开户银行。故ABCD均正确。37.【参考答案】ABC【解析】造成银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因有两类：一是记账错误，包括企业记账错误（A）和银行记账错误（B）；二是存在未达账项（C），即一方已入账而另一方尚未入账的情形。汇率变动通常影响外币账户折算，若为本币账户则不涉及，且题目语境通常指常规对账差异，核心原因为ABC。在标准会计实务考题中，主要考察前三者。38.【参考答案】ABC【解析】出纳人员的日常职责包括办理现金收付和银行结算业务，并及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。每日终了，应清点库存现金，确保账实相符。编制资产负债表属于会计人员（总账会计或财务报告岗位）的职责，而非出纳职责。因此，选项A、B、C正确。39.【参考答案】ACD【解析】根据货币资金内部控制规范，单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，以实现相互制约。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，通常也不得同时保管法人章（尤其是当法人章用于支付审批时）。印章保管人临时外出需办理交接手续。故B错误，ACD正确。40.【参考答案】ABC【解析】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。备用金通常通过“其他应收款”科目核算，或者在定额备用金制度下仍作为现金管理，不属于其他货币资金。因此，选项A、B、C正确。41.【参考答案】ABCD【解析】依据《会计法》及《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作这是为了确立内部牵制制度，确保资金安全，防止舞弊。虽然出纳可以登记现金和银行存款日记账，但严禁接触总账及明细账中的债权债务等敏感科目，以实现钱账分管相互制约。42.【参考答案】ABCD【解析】库存现金限额由开户银行根据单位实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。交通不便或边远地区可适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支需要量。每日终了，结算起点以上的现金收入应及时送存银行，确需坐支的须经银行批准，确保资金流转合规及安全。43.【参考答案】AC【解析】原始凭证按来源分为自制和外来两类。外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的凭证，如购货发票、银行收款通知单、车船票等。差旅费报销单和工资发放表是由本单位内部经办部门或人员填制的，属于自制原始凭证。区分两者有助于明确责任主体及审核重点。44.【参考答案】AD【解析】银行存款余额调节表主要用于核对企业银行存款日记账与银行对账单的一致性，揭示未达账项。它不能作为调整账面记录的原始凭证，企业需待相关结算凭证到达后再进行账务处理。若调节后双方余额相等，通常表明记账基本正确；若不等，则需查明原因。未达账项不能自动冲销，需凭据入账。45.【参考答案】ABCD【解析】根据《现金管理暂行条例》，现金使用范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出等。46.【参考答案】错【解析】根据《会计法规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作这是为了确立内部牵制制度，防止舞弊和错误发生。虽然出纳负责货币资金的收付及日记账登记，但必须与上述岗位分离，以确保资金安