2026年税务稽查业务知识考试真题及答案

2026年税务稽查业务知识考试真题及答案一、单项选择题（每题1分，共20题）1.某企业2025年12月将自产的高档化妆品用于职工福利，该批化妆品成本80万元，同类产品不含税售价120万元，消费税税率15%。根据增值税和消费税规定，该企业应确认的视同销售增值税销项税额和应纳消费税分别为（）。A.15.6万元，18万元B.10.4万元，12万元C.15.6万元，12万元D.10.4万元，18万元答案：A解析：增值税视同销售按同类售价计算销项税额=120×13%=15.6万元；消费税按同类售价计算=120×15%=18万元。2.税务稽查局对甲公司2023-2024年度纳税情况检查时，发现其2023年虚列研发费用加计扣除80万元，导致少缴企业所得税20万元；2024年通过隐匿收入少缴企业所得税30万元。根据《税收征管法》，对甲公司的税务处理应（）。A.2023年行为已过5年追征期，仅追征2024年30万元税款B.追征2023年20万元、2024年30万元税款，均加收滞纳金C.2023年行为属偷税，无限期追征；2024年行为追征期5年D.2023年、2024年行为均属偷税，无限期追征税款及滞纳金答案：D解析：虚列研发费用、隐匿收入均构成偷税（《税收征管法》第63条），偷税行为无限期追征税款、滞纳金，并可处少缴税款50%以上5倍以下罚款。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列税务稽查取证行为中，符合《税务稽查案件办理程序规定》的有（）。A.检查人员对企业电子账簿数据进行拷贝，制作《电子数据取证清单》由企业财务负责人签字确认B.询问证人时，因证人拒绝签字，检查人员在询问笔录中注明情况并签字C.对企业库存商品盘点时，邀请2名与案件无利害关系的商场工作人员作为见证人D.调取企业2020年账簿资料时，经县稽查局局长批准，出具《调取账簿资料通知书》，并在3个月内完整退还答案：ABCD解析：A符合电子数据取证要求；B符合询问笔录签字规定；C符合现场笔录见证人要求；D符合调取账簿程序（《税务稽查案件办理程序规定》第25、26、27条）。三、简答题（每题5分，共3题）1.简述税务稽查中“重大税收违法失信主体”的认定标准。答案：根据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》，符合以下情形之一：（1）伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出/不列少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报/进行虚假纳税申报，不缴/少缴税款100万元以上且任一年度不缴/少缴税款占当年各税种应纳税总额10%以上；（2）欠缴税款100万元以上，采取转移/隐匿财产手段妨碍追缴；（3）骗取出口退税；（4）虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票；（5）虚开普通发票100份以上或金额400万元以上；（6）私自印制、伪造、变造发票等；（7）其他情节严重、有较大社会影响的。四、案例分析题（共20分）2025年8月，某市稽查局对A科技公司（一般纳税人）2024年度纳税情况开展检查，发现以下问题：（1）2024年6月，将自产的软件设备（成本价500万元，同类不含税售价800万元）投资于关联企业B公司，未做增值税和企业所得税处理。（2）2024年12月，支付高管李某年度奖金120万元（已预扣个税），但未为其申报“子女教育”“赡养老人”专项附加扣除（李某育有1名3岁以上子女，赡养65岁母亲，均符合扣除条件）。（3）2024年管理费用中列支“市场拓展费”300万元，取得的20份普通发票经协查为虚开（开票方已走逃），A公司无法提供交易合同、物流单据等证明材料。要求：计算A公司应补增值税、企业所得税（企业所得税税率25%），并分析个人所得税处理问题（不考虑滞纳金、罚款）。答案：1.增值税：自产货物投资视同销售，应补销项税额=800×13%=104万元。2.企业所得税：（1）视同销售确认收入800万元，成本500万元，调增应纳税所得额300万元；（2）虚开发票“市场拓展费”300万元不得税前扣除，调增应纳税所得额300万元；（3）应纳税所得额调增合计=300+300=600万元，应补企业所得税=600×25%=150万元。3.个人所得税：李某年度奖金适用全年一次性奖金政策（假设选择单独计税），原预扣个税=1200000×45%-181920=358080元；可享受专项附加扣除=1000（子女教育）+2000（赡养老人）=3000元/月×12=36000元。因全年一次性奖金单独计税时不扣除专项附加扣除（专项附加扣除在综合所得中扣除），若李某综合所得无其他扣除，其应在年度汇算时补充扣除36000元，减少综合所得应纳税额，但A公司作为扣缴义务人已履行预扣义务，无补扣责任（需提醒纳税人汇算）。五、判断题（每题1分，共10题）1.税务稽查局对个人所得税纳