财务会计：货币资金 习题与答案

一、单选题

1、企业经批准，转销库存现金盘盈时，应计入的账户是

()O

A.冲减管理费用

B.其他业务收入

C.其他收益

D.营业外收入

正确答案：D

解析：企业经批准，转销库存现金盘盈时，应借记：待处理财

产损溢一待处理流动资产损溢，贷记：营业外收入。

2、下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是

()O

A.银行本票存款

B.信用卡存款

C.信用证存款

D.备用金

正确答案：D

解析：“其他货币资金”账户核算内容包括：外埠存款、银行

汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款。备用金

不属于其他货币资金。

3、企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计

处理时，应借记的账户是()。

A.其他货币资金

B.银行存款

C.其他应收款

I).短期投资

正确答案：A

解析：企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行

会计处理时，应借记：其他货币资金一存出投资款，贷记：银

行存款

4、某企业收到面额为20000元的转账支票一张，系东方公司

归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理

收款手续，此时应当编制的会计分录是（）。

A.借：应收账款20000贷：银行存款20000

B.借：银行存款20000贷：应收账款20000

C.借:银行存款20000贷：应付账款20000

I）.借：应付账款20000贷：银行存款20000

正确答案：B

解析：企业将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，应

借记：银行存款20000收回前欠货款，应贷记：应收账款20

000o

5、职员张三出差归来，报销差旅费1500元，退回剩余现金

500元。应编制的分录是（）。

A.借：管理费用1500库存现金500贷:其他应收款2000

B.借：库存现金2000贷：其他应收款2000

C.借:管理费用2000贷:其他应收款2000

D.借；其他应收款2000贷：库存现金500管理费用1500

正确答案：A

解析：正确的会计分录是，借：管理费用1500库存现金500

贷：其他应收款2000

6、甲公司支付的下列款项中，可以直接使用库存现金进行支付

的是（）。

A.工程人员工资5000元

B.销售部门宣传费2000元

C.生产车间办公费1100元

D.财务部门购买账簿1800元

正确答案：A

解析：对企业事业单位在结算起点（1000元）以下的零星支出

可以使用现金，在结算起点以上的要以转账方式支出，所以其

他三个选项应当以转账方式支付。对支付个人的劳务报酬没有

金额起点限制，所以该选项正确。

7、2019年1月31日，某企业进行现金清查时发现库存现金短

款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，另外120元无法

查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业

当期营业利润的影响金额为（）元。

A.120

B.180

C.0

D.300

正确答案：A

解析：无法查明原因的现金短缺120元计入管理费用，减少企

业的营业利润。

8、我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。

A.库存现金和有价证券

B.库存现金

C.库存现金和其他货币资金

I）.库存现金和银行存款

正确答案：B

解析：我国会计上所说的狭义的“现金”是指库存现金。

9、针对企业的信用卡存款进行核算的账户是（）。

A.预付账款

B.其他货币资金

C.其他应收款

D.银行存款

正确答案：B

解析•：针对企业的信用卡存款进行核算的账户是其他货币资金。

10、企业开出转账支票支付购买办公用品款项，根据支票存根

己经入账，但支票的持票人尚未送交银行，而形成的未达账项,

属于（）。

A.银行已付，企业未付

B.企业已收，银行未收

C.银行已收，企业未收

D.企业已付，银行未付

正确答案：D

解析：企业开出转账支票支付购买办公用品款项，根据支票存

根已经入账，即企业已经支付。但支票的持票人尚未送交银行,

因而银行对账单上尚未作减少记录，形成的“企业已付、银行

未付”的未达账项。

二、多选题

1、货币资金按其存放地点和用途可分为（）。

A.银行存款

B.其他货币资金

C.库存现金

D.外币存款

正确答案：A、B、C

解析：货币资金按其存放地点和用途可分为库存现金、银行存

款和其他货币资金。外币存款不属于其他货币资金。

12、关于现金管理，下列说法正确的有（）。

A.每天下班时必须对现金进行清点

B.在国家规定的范围内使用现金结算

C.企业可以随意坐支现金

D.收入的现金必须当天送存银行

正确答案：A、B

3、下列各项中，属于库存现金日记账记账依据的有（）。

A.现金付款凭证

B.银行付款凭证

C.现金收款凭证

D.银行收款凭证

正确答案：A、B、C

解析：库存现金日记账记账登账依据，包括现金收款凭证、现

金付款凭证，以及银行存款的付款凭证。

4、下列各项中，会导致企业银行存款日记账的余额小于银行对

账单余额的有（）。

A.银行代扣本季度网银服务费，企业尚未取得扣款通知单

B.企业收到转账支票已办理入账手续，但银行尚未入账

C.企业将转账支票签发，但持票单位尚未办理转账

D.银行代收企业退税款，企业尚未取得到账通知单

正确答案：C^D

5、下列各项中，应通过“其他货币资金”账户核算的有（）。

A.申请银行本票向银行转存的款项

B.销售商品收到购货方交来的商业汇票

C.为购买有价证券向证券公司制定账户划出的资金

D.申请开具信用证向银行缴存的信用证保证金

正确答案：A、C、D

6、下列关于库存现金长短款处理中，说法正确的有（）。

A.经批准转销的现金长款应计入营业外收入

B.经批准转销的现金长款应冲减管理费用

C.无法查明原因的现金短款应计入营业外支出

D.由出纳员负担的现金短款应计入其他应收款

正确答案：A^D

7、下列各项中，属于其他货币资金的有（）。

A.商业汇票存款

B.银行本票存款

C.存出投资款

D.银行汇票存款

正确答案：B、C、D

解析：商业汇票包括商业承兑汇票、银行承兑汇票。不属于其

他货币资金。

8、下列各项中，属于货币资金的有（）。

A.其他货币资金

B.备用金

C.银行存款

D.库存现金

正确答案：A、C、D

解析：备用金属于其他应收款，不属于货币资金。

9、下列各项中，属于其他货币资金的有（）。

A.转账支票

B.存出投资款

C.出差人员预借差旅费

D.外埠存款

正确答案：B、D

解析：转账支票不通过“其他应收款”，签发企业直接减少

“银行存款”。出差人员预借差旅费，属于其他应收款

10、按照货币资金内部控制的要求，出纳员不得兼任的工作有

（）O

A.会计档案的保管工作

B.债权债务账目的登记工作

C.稽核工作

D.收入费用账目的登记工作

正确答案：A、B、C、D

解析：按照货币资金内部控制要求，出纳员不得兼任稽核，债

权债务、收入费用账目的登记工作，以及会计档案的保管工作。

三、判断题

1、企业不得从销货款现金收入中直接支付进货款。（）

正确答案：V

2、企业现金清查中发现的长款和短款可以相互抵消。（）

正确答案：X

解析：企业现金清查中发现的长款和短款不能相互抵消，应分

别处理。

3、未达账项是由于企业和银行之间，一方记账错误而造成的，

发现后应及时在账簿上更正。（）

正确答案：X

解析：未达账项是由于企业和银行之间，一方已经记账，而另

一方因凭证未iA而尚未入账的款项，而不是因为记账错误造成

的，应在凭证能够到达后才能入账。

4、库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定

期和不定期的清查。（）

正确答案：V

5、银行存款日记账与银行对账单进行核对属于账账核对。

（）

正确答案：X

解析：银行存款日记账与银行对账单进行核对属于账实核对。

6、银行存款日记账余额=银行对账单余额+企业已收银行未收-

企业已付银行未付-银行已收企业未收+银行已付企业未付。

（）

止确答案：V

解析：银行存款日记账余额+银行己收企业未收-银行已付企业

未付二银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付

7、企业拨付给业务部门的备用金应通过“其他货币资金”账户

核算。（）

正确答案：X

解析：企业拨付给业务部门的备用金应通过“备用金”账户或

者“其他应收款”账户核算。

8、为了保证库存现金清查的公正性，清查小组对库存现金盘点

时，出纳员应该回避。（）

正确答案：X

解析：清查小组对库存现金盘点时，出纳员必须在场。

9、对于规模较小的企业，出纳员除了登记