全面预算管理系统培训讲义

R96全面预算管理系统培训并义

一：概述---------------------------------------------------------------1

二：产品功能框架介绍................................................2

2.1：产品功能框架图：2

2.1：产品开关设置（主要应用于设置用户业务模式）..................2

2.2：准备预算编制的基础资料......................................4

2.3：预算编制及调整..............................................5

2.4：预算执行-------------------------------------------------------6

2.5：预算分析-------------------------------------------------------8

2.6：预算年终结转.................................................8

三：全面预算管理的业务应用模式介绍..................................9

3.1：主管局控制模式..............................................9

3.2：非主管局控制模式9

四：业务应用模式结合产品功能进行演示...............................10

-：概述

R96产品的开发是基于预算，核算和决算一体化的思路进行开发的一个系列。对于

以前基于核算的R9产品是一个重大的转折。针对行政事业单位以预算为基础的业务体系

系，从而使R9产品可以提供以预算为导向，核算决算并行的--体化的解决方案。

二：产品功能框架介绍

2.1：产品功能框架图:

2.1：产品开关设置（主要应用于设置用户业务模式）

后台账套参数设置：

♦是否启用经费指标功能：默认需要，为了以后实现兼容财务预算与分析系统

的功能，启用是否需要预算科目和启用是否需要资金性质都基于此选项.（该

该参数放到后台建账管理工具中设置，目前版本不允许修改，以后版本兼

容财务预算分析系统时释放。）

♦设置编制单位预算指标是否需要预算科目，默认需要，对应控制是否显不预

算科目相关模块及是否显示预算指标中的预算科目列（该参数放到后台建账

账管理工具中设置，第一次设置完成后不允许修改。）如果启用了，则强制

预置账务中的自定义辅助类别4为预算科目。这个参数必须是启用了经费

指标功能后才能设置。启用预算科目功能：控制预算指标记录中是否含有

预算科目列。

♦设置编制单位预算指标是否需要资金性质，默认需要，对应控制是否显示资

金性质相关模块及是否显示预算指标中的资金性质列（该参数放到后台建账

账管理工具中设置，第一次设置完成后不允许修改。）启用资金性质功能：

控制预算指标记录中是否含有资金性质列。

前台账套参数设置：

♦设置启用事前控制模式，有两种：

•事前控制，启用了则对预算指标从指标开始用到指标花出去后进行会

计核算都进行指标控制。这个参数必须是启用了经费指标功能后才能设

置

•事后控制，此种模式，是只对指标花出去后进行会计核算时进行预算的

控制。这个参数必须是启用了经费指标功能后才能设置。

♦设置是否启用拨款流程：

•拨款流程的意义在于主管局对基层单位的指标帐户进行管理，通俗的讲

就是管理拨给下级单位的钱。注意这里不足指管理下级单位的具体指标

执行。主要应用在非集中支付模式下;而国库集中下无需进行资金管理，

无需启用。（考虑放到后台建账管理工具，新建账时进行选择确认，确定

后不能修改）

♦预算指标周期控制模式：有按年，季，月三种方式。

•按年控制，是单位预算明细指标对全年发生的支出业务起控制作用°

•按季控制，是单位预算明细指标在年初就细分到四个季度，每个季度的

明细指标对该季度发生的业务起控制作用，如果未用完，和下一季度的

指标一起对下一季度发生的业务起控制作用。

•按月控制，是单位预算明细指标在年初就细分到12个月，每个月的明

细指标对该月发生的业务起控制作用，如果未用完，和下一月的指标一

起对下一月发生的业务起控制作用。

♦设置启用数量预算控制：

・数量预算运金额预算的一个补充，是在金额预算控制的基础上再进行一

层控制，不能脱离金额预算而单独使用。

♦设置上年指标结余滚存到本年：

•启用上年指标结余滚存到本年，则使用预算指标时将不区分资金的年度

来源，统一进行预算控制管理。

♦设置集中采购指标：

•设置了集中采购指标,则用款单可以处理集中采购和物品领用的指标也

务。

♦设置启用结算方式：

•启用结算方式则在业务单据中需录入结算方式。

♦设置启用支付方式：

•启用支付方式则在业务单据中需录入支付方式。

♦设置启用租放控制：

•不启用粗放控制

•启用指标粗放控制：则对所有已分配到部门，项目，个人的预算指标进

行双层指标控制，即预算指标不能超过本级预算指标的亦不能超过经费

指标总的可用额度。

•启用部门粗放控制：则对所有已分配到部门的预算指标进行双层指标控

制，即预算指标不能超过本级预算指标的亦不能超过部门总的可用额度

度。

2.2：准备预算编制的基础资料

■部门信息：记录单位内各职能部门的信息，是组成单位预算部门明细指标表的

基础信息

■项目信息：记录单位所做项目的信息，是组成单位预算项目明细指标表的基础

信息

・看'性质：记录指标的性质，以区分是预算内指标还是预算外指标，是编制预

算经费指标的基础信息之一（在后台账套参数中选匕了【设置编制单位预算指

标是否需要资金性质】之后才出现该功能）

■预算科目：是单位经费指标项目的上级资料，是编制预算经费指标的基础信息

之一（在后台账套参数中选上了【设置编制单位预算指标是否需要预算科目】

之后才出现该功能）

■经费指标信息：是单位为便于口常指标支出的控制，而在预算科目的基础上再

进行细分的'目'级项目，是编制预算经费指标的基础信息

■单位信息：在主管单位版中，记录其下属基础核算单位的信息，是编制及调整

主管单位汇总指标的基础信息。在基层单位版中，记录往来单位的信息。

■结算方式信息：应用于基层单位版中，定义资金结算业务的类型。在前台账套

参数中选上了【启用结算方式】之后才会出现该功能。

■调整单类型：调整单类型有两种（处理单向业务的类型，处理双向业务的类型）

♦单位可以根据实际需要设置需要调整单位预算指标的调整单类型，以区分

单位指标不同业务类型，并便于进行业务汇总统计

♦处理单向业务的类型：是指实际业务中那些不需要记录来源的业务，只要对

当前指标进行增加或减少操作的业务，在调整单中具体体现是一张调整单

只能存在调入方或者调出方，可以有多笔调整方向一致的记录。（系统预置

了五种进行单向调整业务的调整类型，分别是：上年结转指标录入（通过

调整单录入指标的上年结转余额，只有在启用年度才有此功能），上年结转

指标调整（对上年结转指标金额的调整），本年指标录入（通过调整单录入

本年指标金额），本年指标调整（调整本年指标），本年指标追减追加（处

理的业务是指标追加追减的，处理的值存在某月发生额）），系统预制的四

种单腿调整类型，在叙述具体调整业务模块中有详尽解释。

♦处理双向业务的类型：是指要反应来源和结果的调整业务，如部门间发生的

印刷费用业务，需记录部门间指标的支出和收入。在调整单中具体体现是

必需同时存在调入方和调出方，且调入方金额总额要和调出方总金额相等,

允许录入多笔记录。这个在叙述具体调整业务时会有更详尽的解释。

■科目与经费指标对应关系：设置经费指标与科目的对应关系，是为了在事后控

制生成凭证时，能够确认哪些科目需要带入预算指标。以及减少经费指标的查

询数据量。

科目余额方向与经费指标增减对应关系：是为了指标业务生成对应会计凭证时

可以自动根据指标的增减确定对应科目的借贷方向，

2.3：预算编制及调整

预算指标编制流程：

生成指标记录一一》编制指标金额一一》调整指标金额

编制预算指标时，根据参数设置决定是否显示预算科目和资金性质。

■生成预算指标记录

预算指标根据各单位的管理需要，可以将预算指标进行不同层次的编制划分，

例如可以将指标划分到部门进行管理，也可以划分到个人进行管理，也可以不划

分进行管理。

预算指标记录在主管单位分成两级，

第一级：账套级的指标

第二级：单位级的指标

预算指标记录在基层单位最多分成三级，

第一级：账套级的指标

第二级：部门/项目/个人级的指标

第三级：部门+项目/项目+部门级的指标

每种级别的预算指标的组成如下：

主管级的指标：预算科目+资金性质+经费指标

单位级的指标：预算科目+资金性质+经费指标+单位

部门级的指标：预算科目+资金性质+经费指标+部门

项目级的指标：预算科目+资金性质+经费指标+项目

个人级的指标：预算科目+资金性质+经费指标+个人

部门+项目级的指标：预算科目+资金性质+经费指标+部门+项目

项目+部门级的指标：预算科目+资金性质+经费指标+项目+部门

■编制预算指标

指标编制有两种途径：

-：直接在预算表格中编制；二：通过调整单进行录入编制。

编制方式有两种：

一：从上往下编制；二：从下往上编制。

从上往下编制，就是指标金额先从第一级开始编制，然后逐级向卜编制，直

到最末级指标。

从下往上编制，就是直接编制最末级，上级指标金额将自动进行汇总。

■预算调整

♦预算指标的调整：根据调整对象不同可分为，对上年结转指标余额的调整

和对本年预算指标的调整。

主管单位与基层单位之间预算指标的关系是一个数据传递过程，不存在数据逻

辑控制关系。

•对本年预算指标的调整，遵循以下原则：

■调减预算指标，受到下级汇总金额的控制，如调减后的预算指标不

能少于下级指标的合计。

■调增预算指标，受到上级未分配余领的控制，如调增的额度不能大

于上级未分配指标的余额。

对于从上年结转下来的上年总指标余额进行调整，当上年的指标未用

完，用户可以将上年的指标余额放到今年和今年申请的总指标一起使用，也可以

将上年指标清零或者进行内部重新分配。对于上年结转下来的指标的调整方式

为直接输入上年余额的调整数，最终以上年余额+上年余额调整表示上年余额最

最后的值。

2.4：预算执行

■主管单位拨款处理：（启用拨款流程）当基层单位申请指标拨款时，主管单位检

查申请拨款额是否超出预算指标的可用额度，未超出则审核同意后，将申请额

划到基层单位账广。同时生成主管单位的预算账务凭证。

■单位指标调整业务：具体处理的业务有以下几种：（不需进行会计核算的业务

不生成凭证）

♦单位内部预算指标之间的划转业务（不生成凭证）

・预算指标之间的划转,这些业务包括：对于一些公用性的耗材（如打印

纸），A部门从外面购买进来时，花费的是A部门的指标，并且进行了会

计核算（做了凭证），这时B部门因公用了A部门的打印纸，B部门使用

的A部门这些打印纸的费用这时应由B部门分摊,但这个业务不需要进

行会计核算（因为会计核算主体是整个预算单位，而这笔业务对于预算

单位的会计来说是没有意义的不需要反应，这笔业务相当于A部门现金

转到B部门现金，而对于会计来说，单位所有部门的现金都在一个账户

中。），因此做凭证是行不通的，而实际上明细指标又变化了，因此需要

用调整单来反应实际明细指标的变化。该描述同样适用于以下项目间的

明细指标及部门与项目间指标的划转业务。

♦调整本年指标和调整上年指标余额（不生成凭证）

•因为很多单位去年底上报的预算到今年初很难及时就下拨下来，所以我

们采取的实现思路是，用用户年初编制的预算作为实际的预算来进行日

常业务的实际控制，等实际预算下拨后再对预算指标进行调整。但对起

初进行调整只会反应最终结果，而对调整过程并没有真正反应出来。因

此在调整单中也实现对年初预算的编制和调整功能，以反应实际预算操

作的过程。并且通过调整单做的年初指标编制和调整的结果反应到指标

表中。调整上年余额同上所述，也反应调整过程，使用户有迹可寻。（注

意：对明细指标的变动同时要反应到总指标上）

♦追加追减预算指标（不生成凭证）

•对于一些行政事业单位，山于其有一些预算外的收入用户不需要反应到

会计账上，而只反应到指标上，而这些收入又不是财政下拨的指标，不

能反应到年初的单笔业务，而只需单独对相应指标进行增减操作。如教

育行业中的各学院对自考学生收取的费用（费用的一部分学院自己收

至IJ,一部分要返回给介绍人），只补充到各学院自己的指标中，而不进

行会计核算。

♦其他指标业务

•用户通过自己定义单向或双向的调整单类型来实现的业务。通过设置调

整单类型中的是否生成凭证属性来确定是否生成凭证。

■预算指标支出业务：

♦处理与外部单位发生交易的业务，支出业务仅在基层单位版中实现，启用事

前控制，则由用款单完成并生成凭证；未启用事前控制，则由凭证完成。

用款单根据不同的业务类型，借款类型可以生成借款凭证，业务凭证以及

还款凭证。用款单需保存凭证号。

•事前控制具体流程为：填写用款单＞审核用款单（扣减指标可用

额）一一〉如果为借款类型，则生成借款凭证一一》核销用款单一一＞生成

报账凭证（如果有还款则在报账凭证中加入还款凭证分录）

•事后控制具体报账流程为：编制凭证一一＞审核凭证一一＞记账凭证（扣

减指标可用额）

♦用款单按业务类型来分分为以下三种：正常使用，集中采购，物品领用

•正常使用，是针对除集中采购，物品领用类型之外的其他指标支出类型。

该类型的业务可用使用预留指标，本年指标和上年结转三种来源的指标

金额。可以支持借款业务。

•集中采购，是专门处理集中采购业务的预算指标支出业务，系统账套参

数中专门设置了一个用于集中采购支出的预算指标（这个预算指标雇于

主管级的指标，未分配到部门，项目，个人）。该类型的业务可用使用

本年指标和上年结转两种种来源的指标金额。可以支持借款业务。并生

成指标支出业务的凭证。

•物品领用，是专门处理领用集中采购来的物品，是具体使用物品的部门

将指标归还到用于集中采购指标的过程。该类型的业务可用使用本年指

标和上年结转两种种来源的指标金额。不支持借款业务。生成领用物品

的凭证。不再生成指标支出凭证。

♦用款单特色选项的说明

•用款单使用预留指标的说明，预留指标是通过预留单牛成的，用款单使

用预留指标时，需要调出具体的预留单，扣减的金额是预留单中的预留

金额，而非预算指标的可用金额，因为审核预留单时就已经将指标的可

用扣减了C

•冲销用款单的说明，对于已做错的且已完成会计核算的用款单，需要进

行冲销处理，即形成一张与已做错用款单一样金额为负数的用款单。

•结算方式录入的说明，账套参数中启用结算方式后，用款单中需录入结

算方式，其作用是为了给出纳提供现金结算的依据。如果结算方式的属

性需录入往来单位，则需录入单位。

•支付方式录入的说明，账套参数中启用支付方式后，用款单中需录入支

付方式，其作用是为了与财政指标的支出方式保持一致。

・数量预算控制，账套参数中启用了数量预算控制，并且用款单的业务类

型为正常使用和指标来源为本年指标时，用款单内容表格中出现数量相

关列。当选择的预算指标是进行数量预算控制时•，则需要输入数量。对

于集中采购，物品领用，上年结转和预留指标的用款单将没有数量预算

控制功能C

2.5：预算分析

分析这一块功能，相对做的比较弱，因为还没有太成熟的需求，只有指标余额表,

指标明细账，对应业务单据的杳询表和一个执行情况分析表。

有待下一步需求成熟时增加。

■基层单位：

♦预算指标余额表

♦预算指标明细账

•（如果是事前控制，则取数来源为用款申请单+调整单）

•（如果是事后控制，则取数来源为凭证+调整单）

♦预算指标执行情况分析表

■主管单位：

♦主管单位指标分配情况表

♦预算指标明细账

•（如果启用拨款流程，则取数来源为拨款单+调整单）

•（如果不启用拨款流程，则取数来源为凭证+调整单）

♦预算指标执行情况分析表

基层单位预算指标执行表

2.6：预算年终结转

指标年末结转：是通过结转单实现的，可以对预算指标进行多批次结转。同一

指标的金额也可以分批次的进行结转。预算指标结转的业务，不受账务是否匚经年

结的控制。采取的原则是，结转多少，使用多少。各年度的业务处理，不受结转标

志的控制，只受当年度预算指标可用额度的控制。

2.7：系统功能及其他

■预算指标数据权限

■审核权限

■数据引入引出

♦导入基层单位执行指标数据：国库集中支付情况下，主管单位版加一个导入

基层单位总指标执行金额的功能。以便主管单位中的基层单位指标余额与

基层单位版的指标余额保持一致。（包括项目总指标）

♦接收部门预算系统指标数据（主管单位，基层预算单位均有）：主管单位版

引入指标数据时，加一选项控制，如果引入的指标已分解到了基层单位，则

直接生成主管单位汇总指标数据。前提是必须启用经费指标功能，且需要