医院预算管理委员会章程

医院预算管理委员会章程第一章总则第一条为适应现代医院管理制度建设要求，进一步规范医院经济运行，强化预算约束，提高资金使用效益，促进医院战略目标与年度经营计划的实现，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《医院财务制度》以及国家关于深化医药卫生体制改革的有关规定，结合本院实际情况，设立医院预算管理委员会，并制定本章程。第二条本章程所称预算管理，是指医院在战略目标指引下，通过对未来一定期间内的财务活动进行全面预测、筹划、控制、分析和考核，以实现对医院各项经济活动资源的优化配置和有效管控的一系列管理活动。预算管理是医院财务管理的核心，贯穿于经济活动的全过程。第三条预算管理委员会是医院预算管理的最高决策机构，负责领导、统筹、协调全院的预算管理工作。委员会遵循“统一领导、集中管理、权责结合、分级负责”的原则，维护预算的严肃性、权威性和有效性。第四条预算管理的基本原则包括：（一）目标导向原则：预算编制必须以医院中长期发展规划和年度工作计划为依据，确保资源投向符合医院战略发展方向。（二）全面性原则：将医院所有收支全部纳入预算管理，实现全口径、全过程、全员性管理，无预算不支出，无预算不采购。（三）收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。严格控制非刚性支出，优先保障人员经费、公用经费和重点项目建设。（四）绩效导向原则：建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。（五）刚性约束原则：经批准的预算具有法律效力，必须严格执行。确需调整的，必须履行规定的审批程序。第五条本章程适用于医院及各科室、各部门的所有经济活动预算管理。医院全资或控股的独立核算机构可参照本章程执行，或依据本章程制定相应实施细则。第二章组织架构与职责第六条预算管理委员会由医院院长任主任委员，总会计师（或分管财务副院长）任副主任委员，委员由财务部、医务部、护理部、人力资源部、医学工程部、后勤保障部、信息中心、科研教学部、审计科、纪检监察室及主要临床、医技科室负责人组成。第七条预算管理委员会的主要职责：（一）审议通过医院预算管理制度、政策及管理办法，确定预算管理的总体目标和基本原则。（二）审议医院年度预算建设方案、预算编制大纲及预算编制方法。（三）审查、批准医院年度总预算草案及财务决算报告。（四）审查、批准医院年度重大预算调整方案。（五）审议医院预算执行情况分析报告、预算绩效评价报告及考核结果应用方案。（六）协调解决预算编制、执行、控制、分析、考核过程中出现的重大分歧和问题。（七）监督检查全院预算执行情况，确保预算目标的实现。第八条预算管理委员会下设预算管理办公室，作为委员会的日常办事机构。预算管理办公室设在财务部，由财务部主任兼任办公室主任，配备专职预算管理人员。第九条预算管理办公室的主要职责：（一）起草医院预算管理相关制度、实施细则和工作流程。（二）组织各科室、各部门开展年度预算编制工作，汇总、初审、平衡各科室预算草案，形成医院年度总预算草案，并提交预算管理委员会审议。（三）根据预算管理委员会批准的预算，分解下达预算控制指标至各执行科室。（四）监控预算执行情况，定期进行预算执行差异分析，编制预算执行分析报告，向预算管理委员会汇报。（五）受理各科室的预算调整申请，初审调整方案，汇总形成预算调整草案，提交预算管理委员会审议。（六）组织开展预算绩效管理工作，包括绩效目标设定、运行监控和绩效评价。（七）负责预算管理委员会会议的筹备、记录和会议纪要的整理下发。第十条各职能科室及临床医技科室作为预算责任中心，是预算编制和执行的主体。其主要职责包括：（一）根据医院年度工作计划和科室发展规划，编制本科室年度收支预算建议方案。（二）严格执行批准的预算指标，规范本科室经济行为。（三）定期分析本科室预算执行情况，及时向预算管理办公室反馈执行中存在的问题。（四）根据实际工作需要，按规定程序申报预算调整。第十一条预算管理委员会成员的职责分工如下表所示：岗位/部门主要预算职责工作要求主任委员（院长）预算工作的第一责任人，对医院总预算负责主持预算会议，签发预算审批文件，确保预算与战略目标一致副主任委员（总会计师）协助主任委员组织领导预算工作，审核预算方案把控预算编制质量，监控预算执行进度，协调解决重大财务风险财务部牵头组织预算编制、汇总、分析、考核提供基础财务数据，审核预算合规性，撰写预算执行分析报告医务部/护理部编制医疗业务预算，审核临床科室业务量预算提供门诊量、出院人次、床位周转率等业务预测数据人力资源部编制人员经费预算，核定各科室人员配置提供人员编制、薪酬标准、社保公积金政策等数据医学工程部/后勤部编制资本性支出预算（设备、基建、修缮）论证设备购置及工程项目的必要性与可行性，提供采购计划信息中心编制信息化建设与运维预算评估信息化项目投入产出，确保数据资源投入合理审计科对预算编制、执行、调整全过程进行审计监督独立发表审计意见，确保预算管理合规、真实、有效临床/医技科室编制本科室业务收支预算基于业务增长预测，合理申报收入目标及可控成本支出第三章预算编制管理第十二条预算编制周期。预算编制周期分为年度预算和中期滚动预算。年度预算编制周期为公历年度1月1日至12月31日。中期滚动预算是为了与医院中长期发展规划衔接，通常编制三年滚动预算，并在每年年底根据执行情况和内外部环境变化进行滚动调整。第十三条预算编制方法。医院应打破“基数+增长”的传统编制模式，积极推行零基预算、滚动预算和项目库管理。（一）收入预算编制应参考历史数据，结合医疗市场环境、国家医保政策（如DRG/DIP支付方式改革）、医院学科发展潜力等因素，采用增量预算法或趋势分析法进行科学测算。（二）基本支出预算（人员经费、公用经费）应采用定员定额法，严格按照定编人数和开支标准编制。（三）项目支出预算（设备购置、大型修缮、科研教学等）必须实行零基预算，纳入项目库管理。未入库项目原则上不予安排预算。项目申报需经过严格的可行性论证和经济效益分析。第十四条预算编制内容。医院预算由收入预算、支出预算、结果预算（结余分配）组成。（一）收入预算包括：医疗收入（门诊收入、住院收入）、财政补助收入（基本支出补助、项目支出补助）、科教项目收入、其他收入。（二）支出预算包括：医疗业务成本（人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用）、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出。（三）医院应当严格控制资本性支出预算，确保非流动资产投资与筹资计划相匹配，防止出现资金链断裂风险。第十五条预算编制流程。实行“两上两下”的编制流程：（一）“一上”：预算管理办公室下达预算编制通知；各科室根据年度工作目标编制本科室预算建议数，上报预算管理办公室。（二）“一下”：预算管理办公室对各科室上报的预算进行初审、汇总、平衡，结合医院年度总目标及财力可能，形成预算控制数，下达各科室。（三）“二上”：各科室根据下达的控制数，调整修改本科室预算，再次上报。（四）“二下”：预算管理办公室汇总调整后的预算，形成医院总预算草案，报预算管理委员会审议通过后，报经职代会审议，最终由院长办公会批准执行，并正式下达各科室。第十六条预算编制的时间要求。每年第三季度启动下一年度预算编制工作，10月底前完成“一上一下”，11月底前完成“二上二下”，12月底前完成预算审批与下达工作。第四章预算执行与控制第十七条预算执行是预算管理的核心环节。医院预算一经批准，必须严格执行，任何部门和个人不得随意突破。预算管理办公室应将批准的预算指标及时分解下达到各责任科室，明确具体的责任人、执行时间和控制标准。第十八条建立预算执行责任制。各科室负责人是本科室预算执行的第一责任人，对本科室预算执行结果负责。财务部负责预算执行的会计核算与资金支付控制。第十九条资金支付控制。医院应建立健全严格的资金支付审批制度。（一）人员经费支出：由人力资源部审核，财务部根据批准的薪酬方案和预算额度按月发放。（二）日常公用经费及卫生材料支出：实行定额管理或限额审批。超出预算额度的支出，财务部有权拒绝受理。（三）资本性支出：必须严格按照预算项目和进度执行。未列入预算的项目，采购部门不得组织采购，财务部不得支付资金。对于大型设备购置和基建项目，需严格执行招投标和合同管理规定。第二十条建立预算执行预警机制。预算管理办公室应利用医院HRP（医院资源规划）系统，对预算执行进度进行实时监控。设置关键指标预警阈值（如预算执行进度低于序时进度一定比例，或特定费用科目接近预算上限），系统自动发出预警提示，督促相关科室分析原因并采取措施。第二十一条预算执行分析。建立月度分析、季度通报、年度考核制度。（一）各科室应于每月末对本科室预算执行情况进行自查，分析差异原因。（二）预算管理办公室应于每月初10日内编制全院预算执行分析报告，重点分析医疗收入构成、成本费用结构、结余情况、重大项目进度及预算执行差异。（三）预算管理委员会每季度召开一次预算执行分析会议，听取预算管理办公室及重点科室的汇报，研究解决执行中存在的问题，部署下一阶段工作。第二十二条预算执行差异分析应重点关注以下内容：（一）业务量变动对收支的影响（如门诊人次、出院人次变化）。（二）政策性因素影响（如药品耗材集采降价、医保支付标准调整）。（三）内部管理效率影响（如耗材占比、平均住院日、床位使用率）。（四）突发事件影响（如突发公共卫生事件导致的应急支出）。第五章预算调整管理第二十三条预算调整是指在预算执行过程中，因国家政策调整、客观环境发生重大变化、医院计划发生重大变更等特殊原因，导致原定预算目标与实际产生较大偏差，需要对预算总额或预算结构进行修改的行为。第二十四条预算调整应当符合以下条件之一：（一）国家宏观政策、医改政策、医保结算政策发生重大调整，对医院收支产生较大影响的。（二）医院因发展规划调整、重点学科建设需要，需增加或减少重大项目的。（三）发生不可抗力的自然灾害或突发公共卫生事件，导致预算支出必须增加的。（四）医院内部组织架构调整、职能整合导致预算归属发生变化的。（五）根据预算执行情况，主要业务指标与预算目标偏差超过±10%以上，且确需调整的。第二十五条预算调整必须坚持“刚性约束”原则，除上述规定情形外，一般不予调整。对于因管理不善、工作效率低下等原因导致的预算超支，一律不予追加，并追究相关科室责任。第二十六条预算调整审批流程：（一）申请：预算调整由相关科室提出书面申请，详细说明调整理由、调整金额、调整后的预算方案及对医院总预算的影响。（二）初审：预算管理办公室对调整申请进行审核，评估其必要性和可行性，提出初审意见。（三）审批：1.预算总额不变，仅涉及内部科目调剂的，且金额在一定额度内的（如50万元以内），由总会计师审批。2.涉及预算总额增加，或重大结构调整的，由预算管理委员会审议，报院长办公会批准。3.涉及调整年初预算总盘子超过一定比例（如5%）的，须提交职工代表大会审议通过。（四）下达：预算调整方案批准后，由预算管理办公室下达调整通知书，调整相关科室的预算控制指标。第二十七条预算调整的频率原则上每季度集中办理一次，特殊情况（如疫情应急）可启动“绿色通道”即时办理，但事后必须补办审批手续并向预算管理委员会备案。第六章预算分析与考核第二十八条预算绩效管理是预算管理的重要组成部分。医院应当建立“花钱必问效、无效必问责”的预算绩效管理体系。第二十九条预算绩效目标管理。在编制预算时，各科室必须同步设定清晰、可量化、可考核的绩效目标。（一）项目支出绩效目标：应包括产出指标（数量、质量、时效、成本）和效益指标（经济效益、社会效益、可持续影响、满意度）。（二）整体支出绩效目标：应反映医院年度履职效能和核心业务实施效果。第三十条预算绩效运行监控。预算管理办公室和各科室在预算执行过程中，应定期对绩效目标实现情况进行跟踪监控。发现绩效运行与预期目标发生偏离时，应及时采取措施予以纠正。第三十一条预算绩效评价。预算年度终了或项目完成后，预算管理办公室应组织对预算执行效果进行综合评价。（一）科室自评：各科室对照年初设定的绩效目标，开展预算执行情况自我评价，形成自评报告。（二）医院评价：预算管理办公室结合财务数据、业务数据及审计结果，对各科室预算执行情况进行重点评价，必要时可聘请第三方机构参与。（三）评价指标体系：应包含预算执行率（收入预算完成率、支出预算执行率）、预算准确率、成本控制指标（如百元医疗收入医疗消耗、管理费用率）、效益指标（如净资产增长率、资产负债率）等。第三十二条预算考核结果应用。预算绩效考核结果作为科室评优评先、干部年度考核、绩效工资分配、资源分配的重要依据。（一）与绩效分配挂钩：对于预算执行好、绩效评价等级高的科室，在年度绩效分配时给予倾斜；对于预算执行严重偏差、资金使用效益低下的科室，扣减相应绩效额度。（二）与资源配置挂钩：预算考核结果作为下一年度预算编制的重要参考。对绩效好的项目优先保障，对绩效差的项目压减或取消预算。（三）与问责机制挂钩：对于违反财经纪律、擅自变更预算、截留挪用资金等行为，依据相关规定追究科室负责人及相关人员责任。第七章监督与审计第三十三条预算管理委员会负责对全院预算管理情况进行内部监督。定期检查预算管理办公室及各科室预算管