初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编9

初级经济法基础（企业所得税、个人所

得税法律制度）历年真题试卷汇编9

一、单项选择题（本题共7题，每题7.0分，共7分。）

1、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的卜.列税金中，在计算企业所得税

应纳税所得额时不得扣除的是（）。（2017年）

A、印花税

B、车船税

C、城镇土地使用税

D、允许抵扣的增值税

标准答案：D

知识点解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：（1）允许抵扣

的增值税；（2）企业所得税税款。

2、2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出4）0万元；上一年度结转

广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所

得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的

规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是（）万元。（2014年）

A、460

B、510

C、450

D、340

标准答案：C

知识点解析：（1）税前扣除限额=3000xl5%=450（万元）；（2）待扣金额;当年实际发生

额+上年结转额=400+60=46。（万元）：⑶待扣金额,税前扣除限额，甲企业2013年

计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为450万元。

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补

贴、津贴的是（）。（2015年）

A、工龄补贴

B、加班补贴

C、差旅费津贴

D、岗位津贴

标准答案：C

知识点解析：“不属看工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：（1）独生子女补贴；（2）

执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补

贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

4、郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金1200。元，领奖时发

生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学

图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入

应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2011年）

A、0

B、1600

C、1800

D、2400

标准答案：D

知识点解析：（I）直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除；（2）个人所得税应纳税额

=12000x20%=2400（元）。

5、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马

某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。（2011年）

A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税

B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

标准答案：D

知识点解析：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得“

项目征收个人所得税。

6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次

计缴个人所得税的是（）。（2015年）

A、稿酬所得

B、财产租赁所得

C、偶然所得

D、特许权使用费所得

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。

（2015年）

A、李某取得的保险赔款

B、张某取得的加班补贴

C、陈某取得特许权的经济赔偿收入

D、王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

标准答案：A

知识点解析：（I）选项B：加班补贴不属于不予征收个人所得税的补贴（如独生子

女补贴、托儿补助费等），应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。（2）选

项C：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所

得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。（3）选项D：“省级”人民政府、国

务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教

育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；在本题

'I',王某获得的是“县级”人民政府颁发的奖金，应当按照“偶然所得”项目征收个人

所得税。

二、多项选择题（本题共6题，每题7.0分，共6分。）

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式

的有（）。（2017年）

标准答案：B,C,D

知识点解析：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、

准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。

（2017年）

标准答案：B,C

知识点解析：（1）选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

⑵选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕

时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

10,根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。

（2017年）

标准答案:B,C,D

知识点解析：选项A：应当考虑依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税

前扣除。

11、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正

确的有（）。（2016年）

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

12、关于劳务报酬所得按“每次”取得收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的有

（）。（2015年）

标准答案：C,D

出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得

税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市

登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因

素，分析回答下列小题。

17、甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

标准答案：D

知识点解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连

续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），免征企

业所得税。

18、甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资

者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金

（选项C）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项AD）；（5）超过规定标准的捐赠

支出；（6）与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出（选项B）；（7）未经核定的准

备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权

使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息：（9）与取得收入无关的其他

支出。

19、甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）。

标准答案：D

知识点解析：（I）本题应采用直接法计算应纳税所得额；（2）免税投资收益80万元不

计入，各项不得扣除的项目（5万元、30万元、10万元、50万元）不减除，甲公司

2014年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300—3500=1820（万元）。

20、下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

标准答案：A,R,C,D

知识点解析：（I）选项AD：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清

缴，多退少补。纳税年度自公历1月1口起至12月31口止。（2）选项B：除税收法

律、行政法规另有规定外，居民企业以“企业登记注册地”为纳税地点：但登记注册

地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（3）选项C：企业应当自月份或

者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税

款。

（2017年）甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企

业。2016年有关经营情况圳下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入

500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回

的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加

18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业

务招待费支出50万元。（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形

成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；

购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投

资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的

60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。要求：根据上述资料，不

考虑其他因素，分析回答下列小题。

21、甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析；企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

包括：（1）销售货物收入（选项A）；（2）提供劳务收入（选项D）；（3）转让财产收入（选

项C）；（4）股息、红利等权益性投资收益;（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使

用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入（选项B）。

22、甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得

额时，准予扣除的是（）。

标准答案：C,D

知识点解析：准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业

所得税。

23、甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业

务招待费支出是（）。

标准答案：C

知识点解析：业务招待费把除限额1=50X60%=30（万元）〉业务招待费扣除限额

2=（2000+500）X5%O=12.5（万元），计算企业所得税应纳税所得额时只能扣除12.5

万元。

24、关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的

是（）。

标准答案：D

知识点解析：（1）选项A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实

扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的“100%”加计扣除。（2）选项B：企业购

置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的

“投资额的10%”可以从企业当年的应纳税额中抵免。（3）选项C非科技型中小企

业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损

益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。（4）选

项D：所有企业在2014年I月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单

位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

（2017年）张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：（1）向非金融企

业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%,利息支出16万元均已计入财

务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3）实际发

生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同

违约金4万元。（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月

出售，持有期间取得股息L9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知：

甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所

得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准

予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因

素，分析回答下列小题。

25、甲个人独资企业在计算2U16年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利

息支出是。万元。

标准答案：B

知识点解析：（1）实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生

产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得''税目征收个人所得税；（2）个体工

商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的

数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除；（3）利息支出的税前扣除限额

=200x4.8%=9.6（万元）（实际发生额16万元，应按限额9.6万元扣除。