记账实操-地质勘探企业账务处理实例分录

账务处理

记账实操-地质勘探企业账务处理实例分录

一、收到地质勘探项目预付款

假设地质勘探企业收到客户支付的某项目预付款50万元。

1.账务处理：

借：银行存款500000

贷：预收账款500000

二、购买勘探设备

企业花费80万元购买专业勘探设备。

1.账务处理：

借：固定资产一勘探设备800000

贷：银行存款800000

三、设备折旧

假设该设备预计使用年限为10年，无残值，采用直线法折

旧。每月折旧额为800000^10^12=6666.67元。

1.账务处理：

借：主营业务成本一一设备折旧6666.67

贷：累计折旧6666.67

四、支付员工工资

企业本月支付勘探项目工作人员工资共计30万元。

1.账务处理：

借：主营业务成本——人工成本300000

贷：银行存款300000

五、发生差旅费

员工因项目出差，发生差旅费5万元。

1.账务处理：

借：主营业务成本——差旅费50000

贷：银行存款50000

六、项目进行中消耗材料

项目进行过程中消耗各种勘探材料，价值10万元。

1.账务处理：

借：主营业务成本一一材料费用100000

贷：原材料100000

七、项目完工，确认收入

该项目完工，合同总价为200万元，扣除预付款后，应收

款项为150万元。

1.账务处理：

借：预收账款500000

应收账款1500000

贷：主营业务收入2000000

借：本年利润456666.67（设备折旧+人工成本+差旅

费+材料费用）

贷：主营业务成本——设备折旧6666.67

主营业务成本——人工成本300000

主营业务成本——差旅费50000

主营业务成本——材料费用100000

2.结转收入：

借：主营业务收入2000000

贷：本年利润2000000。

地质勘查与城市地质专项资金管理实施细则（试行）

第一章总则

第一条为规范对广东省省级地质勘查与城市地质专项资金

（以下简称地勘专项）的管理，提高资金使用效益，根据《广

东省省级财政专项资金管理办法（试行）》等规定，结合我

省地质勘查工作实际制定本实施细则。

第二条本实施细则所指地勘专项是指省财政安排用于支持

国家、省确定的重点矿种和重点成矿区带前期勘杳和区域地

质调查、矿产资源远景调查、城市地质调查、农业地质调查

等基础性公益性地质工作的资金。

第三条地勘专项的安排遵循依法依规、规范管理、科学分

配、绩效优先、公开透明、良性循环的原则，确保资金的使

用效益。

第四条地勘专项安排实行项目库管理，具体按照省级财政

专项资金项目库有关规定办理。

第二章管理职责

第五条省自然资源厅全面负责地勘专项预算编制和执行，

对资金支出进度、绩效、安全性和规范性等负责。对下达省

直用款单位的专项资金执行情况承担指导和监管责任；负责

部门项目库管理，申报专项资金预算、目录清单、绩效目标，

制定明细分配方案；制订下达任务清单，对专项资金执行情

况和绩效运行进行日常跟踪监管，组织用款单位开展绩效自

评；负责专项资金绩效管理、信息公开；组织项目验收或考

评，审批项目变更事项。

第六条地勘专项委托广东省国土资源档案馆管理，主要职

责如下：组建省地勘专项项目库；组织专家进行项目论证;

组织专家设计评审;对项目进行跟踪指导和检查验收。

第七条地方各级自然资源主管部门负责地勘专项项目的矿

业权核查、协调，协助项目实施日常监督管理。

第八条项目承担单位对项目实施和资金使用负责，严格执

行专项资金预算，具体组织项目实施，加强财务管理，接受

验收考评、监督检查和绩效评价。

第三章预算管理

第九条地勘专项采用专家论证、设计审查、择优立项的方

式进行资金分配。具体按照《广东省省级财政专项资金竞争

性分配管理办法》规定办理。

第十条档案馆负责组织地勘专项项目论证研究和入库储备,

未入库项目原则上不安排预算。

第十一条档案馆每年第二季度发布下一年度地勘专项项目

入库指南。

第十二条省自然资源厅对申报入库项目进行初审。主要审

查申报资料是否齐全，是否符合相关要求，申报项目以往工

作情况等。

第十三条档案馆组织专家对初审通过的项目进行论证和打

分，论证结果为是否同意进入地勘专项项目库。论证专家要

涵盖各个专业，一部分从《广东省矿产资源勘查项目评审专

家库》（以下简称〃专家库〃）中抽取，并实行回避制度；

一部分邀请中央地勘基金专家或者外省专家。拟入库项目经

公示无异议后列入地勘专项项目库。

第十四条根据当年度地勘专项规模确定支持项目个数，按

照专家论证评分由高到低顺序，拟定地勘专项安排计划。

第十五条地勘专项安排计划报厅党组会审议，审议通过后

向社会公开。项目预算由省自然资源厅报省财政厅申请下达,

后由省自然资源厅下达项目任务书。

第四章资金管理

第十六条地勘专项支持范围：

国家、省确定的重点矿种、重要成矿区带的地质找矿工作;

基础性公益性地质调查工作。

第十七条地勘专项支持对象为具有固体矿产勘查能力的驻

粤国有地勘单位。

第五章绩效管理

第十八条预算年度终了或预算执行完毕后，项目实施单位

应开展绩效自评，并将自评结果交档案馆汇总报省自然资源

厅。

第六章监督管理

第十九条建立地勘专项管理信用体系，对申请单位在专项

资金申报、管理、使用过程中存在虚报、挤占、挪用等违法

违规行为的，将失信信息纳入社会信用体系实施联合惩戒,

并向社会公开。情节严重的，原则上5年内停止其承担专项

资金资格。

第二十条地勘专项实行责任追究机制。对地勘专项使用管

理过程中存在违规行为的单位、个人，按照《中华人民共和

国预算法》《财政违法违规行为处罚处分条例》等法律法规

及相关规定进行严肃处理，涉及违法犯罪的，移送司法机关

处理。

第二十一条除涉及保密或重大敏感事项不予公开的以外，

专项资金分配、执行和结果等全过程信息按照"谁制定、谁

分配、谁使用、谁公开〃的原则予以公开。主要内容包括:

（-）专项资金目录清单。

（二）专项资金管理办法。

（三）专项资金申报通知（申报指南），包括申报条件、扶

持范围、扶持对象、审批部门、咨询电话等。

（四）项目计划情况，包括申报单位、申请金额、安排金额、

绩效目标、项目立项储备等。

（五）资金分配方式、程序和结果，包括资金分配明细项目、

金额和分配对象等；完成约束性任务后剩余资金统筹使用情

况。

（六）专项资金使用情况。

（七）专项资金绩效评价、监督检查和审计结果，包括项目

财务决算报告、项目验收考评情况、绩效自评报告和财政部

门反馈的重点评价报告、财政财务监督检查报告、审计结果

等。

（八）公开接受和处理投诉情况，包括投诉事项和投诉处理

情况以及其他按规定应公开的内容。

第二十二条省自然资源厅在相关信息生成后20日内，通过

本部门门户网站向社会进行公开，公开时应注意保护企业的

商业秘密和个人隐私。

第七章附则

第二十三条本细则由省自然资源厅解释。

第二十四条本细则自印发之日起实施。

地质勘查项目管理办法

第一章总则

第一条为规范省级地质勘查项目（以下简称〃项目〃）管

理，提高项目管理质量，依据《民法典》、《中华人民共和国

矿产资源法》等法律、法规，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法所称项目，指由省级财政预算安排的各类地

质勘查项目、中央财政配套项目和省政府安排的其他勘查项

目。

第三条项目设置原则

（-）贯彻习近平生态文明思想，落实生态文明建设要求;

（二）符合省矿产资源总体规划，为全省经济社会发展提供

矿产资源保障；

（三）优先安排紧缺性、战略性、新兴产业矿产资源的地质

勘查项目；

（四）支持结合各地区实际需求、服务地方经济社会发展的

地质勘查项目；

（五）支持推进矿产资源合理开发、利用和保护，提高矿产

资源综合利用水平的地质勘查项目；

（六）省委、省政府和自然资源部确定的其他重大地质勘查

项目。

第四条项目管理原则

（-）依托辽宁省地质勘查项目管理系统（以下简称〃系统〃）

进行全流程管理；

（二）项目实行合同管理；

（三）项目采取政府采购方式确定承担单位；

（四）项目承担单位不得将项目转包；

（五）项目实行绿色勘查；

（六）项目实行监理制；

（七”页目论证、设计审查、项目验收等重要环节实行专家

负责制，管理细则另行制定；

（八）项目工作周期原则上不超过二年。

第五条项目管理包括项目论证、项目采购、设计审查、监

督管理、项目验收等。

第二章管理职责

第六条省自然资源厅主要职责

（-）编制并发布年度项目立项指南，确定年度勘查工作方

向；

（二）编报年度项目预算、监理工作预算，组织专家论证,

完成项目立项;

（三）根据年度计划和年度项目预算，确定实施项目；

（四）履行政府采购程序确定项目承担单位;

（五）按合同拨付资金；

（六）批复项目设计；

（七）组织开展项目监理及监督检查；

（A）组织项目验收；

（九）发布项目重大信息；

（十）开展项目绩效管理。

第七条项目承担单位职责

（-）编制项目设计并提交省自然资源厅审查；

（二）按照合同及批复的项目设计组织实施，负责项目质量

和资料保密；

（三）配合开展监理工作;

（四）在项目实施过程中承担安全生产责任；

（五）编制项目成果报告并提交省自然资源厅验收；

（六）按照有关规定汇交地质资料。

第三章项目论证

第八条省自然资源厅研究制定并发布项目年度立项指南,

确定勘查工作方向、总体部署及具体要求。

第九条有关单位、机构（项目建议单位）依据项目年度立

项指南，在综合研究基础上编制项目建议书，通过系统向省

自然资源厅申报建议项目。

第十条省自然资源厅委托省自然资源事务服务中心对建

议项目组织论证，项目通过后纳入省级地质勘查项目库。

第四章项目管理

第十一条省自然资源厅依据年度计划和项目年度预算，确

定实施项目,并向社会发布。

第十二条省自然资源厅采用政府采购方式，确定实施项目

承担单位，签订合同。

第十三条项目承担单位按要求编制项目设计，省自然资源

厅委托省自然资源事务服务中心组织项目设计评审。评审通

过后，省自然资源厅下达项目设计批复。

第十四条项目设计评审未通过的，项目承担单位须在10

个工作日内完成修改并再次申请评审，项目设计评审通过后,

参照第十三条执行。

第十五条项目再次评审未通过及逾期未申请再次评审的，

终止合同。项目承担单位纳入省地质勘查管理单位〃黑名单〃，

二年内不得参与项目建议、承担项目工作。

第十六条省自然资源厅按合同约定，及时向项目承担单位

拨付项目资金。省自然资源厅下达项目设计批复后，按财务

相关规定及项目合同拨付项目资金。

第十七条项目承担单位应严格按照合同和批复的项目设

计组织实施。省自然资源厅组织对项目实施进行日常监管和

绩效评价。项目管理实行报告制度。

第十八条依据项目进展实际情况，需对设计进行重大调整

的项目，在合同额不增加的前提下，项目承担单位应向省自

然资源厅提出设计变更申请，履行设计审查程序。

第十九条实施过程中因不可抗力因素，无法履行合同的项

目，承担单位应向省自然资源厅申请项目中止并编制项目中

止报告，并履行项目验收程序。

第二十条因自然灾害、政策调整等不可抗力因素，需延期

实施的项目，项目承担单位应在项目工作周期结束前3个月

内申请延期，经省自然资源厅批复后，项目可延期实施；未

批准延期实施的项目，按本办法规定继续实施。

第二十一条项目全过程应执行绿色勘查规范。

第二十二条项目承担单位应按照合同约定，在项目工作周

期结束前，根据项目监理结论，编制项目成果报告，并向省

自然资源厅申请验收。

第二十三条省自然资源厅委托省自然资源事务服务中心

组织项目验收。

第二十四条项目通过验收后，省自然资源厅根据专家组评

审意见下达项目验收批复，项目承担单位按照有关规定汇交

资料。自项目验收之日起180日内，项目承担单位按照有关

规定汇交地质资料；逾期未汇交地质资料的，在完成地质资

料汇交前，项目承担单位不得参与项目不得参与项目建议、

承担项目工作。

第二十五条未通过验收的项目，承担