2026年中职会计税法计算实操测验试题及答案

2026年中职会计税法计算实操测验试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税应税劳务的是（）。A.交通运输服务B.销售不动产C.转让无形资产D.金融服务答案：A。增值税应税劳务包括加工、修理修配劳务以及交通运输服务等。销售不动产、转让无形资产和金融服务属于销售服务、无形资产或者不动产范畴，并非传统意义上的应税劳务，所以选A。2.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.13C.23D.0答案：A。当期应纳税额=当期销项税额当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），进项税额为10万元，所以当月应缴纳增值税=1310=3（万元），选A。3.某化妆品厂2026年6月销售高档化妆品取得含税收入56.5万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳的消费税为（）万元。A.7.5B.8.475C.10.5D.15答案：A。首先将含税收入换算为不含税收入，不含税收入=含税收入÷（1+增值税税率），这里增值税税率为13%，则不含税收入=56.5÷（1+13%）=50（万元）。消费税=不含税销售额×消费税税率=50×15%=7.5（万元），所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，选B。5.下列各项中，应征收契税的是（）。A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案：D。法定继承人承受房屋权属免征契税；以行政划拨方式取得土地使用权，不缴纳契税；农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。而运动员因成绩突出获得国家奖励的住房，属于房屋权属的转移，应征收契税，选D。6.某企业2026年拥有房产原值1000万元，当地政府规定的扣除比例为30%，已知房产税税率为1.2%，则该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。A.8.4B.12C.36D.108答案：A。从价计征房产税的应纳税额=房产原值×（1扣除比例）×税率。该企业应缴纳房产税=1000×（130%）×1.2%=8.4（万元），选A。7.某公司2026年签订一份货物运输合同，合同注明运输费用50万元，保险费5万元，装卸费3万元。已知货物运输合同印花税税率为0.3‰，则该公司应缴纳的印花税为（）元。A.150B.165C.174D.204答案：A。货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。所以该公司应缴纳印花税=50×0.3‰×10000=150（元），选A。8.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B。个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，选B。9.某小规模纳税人2026年第三季度销售货物取得含税收入30.9万元，已知小规模纳税人征收率为3%，则该小规模纳税人第三季度应缴纳的增值税为（）万元。A.0.9B.0.927C.3D.3.09答案：A。不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=30.9÷（1+3%）=30（万元），应缴纳增值税=30×3%=0.9（万元），选A。10.资源税实行（）。A.从价计征B.从量计征C.从价计征或者从量计征D.复合计征答案：C。资源税实行从价计征或者从量计征，具体计征方式根据不同的应税资源确定，选C。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东答案：ACD。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，以及将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者都属于视同销售行为。而将外购的货物用于个人消费，不属于视同销售，其进项税额不得抵扣，所以选ACD。2.下列各项中，应计入消费税计税依据的有（）。A.销售应税消费品向购买方收取的全部价款B.销售应税消费品向购买方收取的增值税税款C.销售应税消费品向购买方收取的包装费D.销售应税消费品向购买方收取的手续费答案：ACD。消费税的计税依据为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税税款。包装费、手续费属于价外费用，应计入消费税计税依据，所以选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB。企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税，所以选AB。4.下列各项中，免征土地增值税的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.个人之间互换自有居住用房地产D.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用答案：ABCD。以上选项均符合土地增值税免征的相关规定，所以选ABCD。5.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.借款合同C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD。印花税的征税范围包括各类合同（如购销合同、借款合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等，所以选ABCD。6.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD。个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，所以选ABCD。7.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税实行地区差别比例税率C.城市维护建设税的纳税环节与增值税、消费税的纳税环节一致D.进口货物不缴纳城市维护建设税答案：ABCD。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据；实行地区差别比例税率，市区税率为7%，县城、镇税率为5%，不在市区、县城或镇的税率为1%；纳税环节与增值税、消费税的纳税环节一致；进口货物不缴纳城市维护建设税，所以选ABCD。8.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案：ABCD。资源税的应税产品包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等，所以选ABCD。9.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税实行一次征收制度B.车辆购置税的税率为10%C.购买自用应税车辆的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款D.进口自用应税车辆的，计税价格为关税完税价格加上关税和消费税答案：ABCD。车辆购置税实行一次征收制度；税率为10%；购买自用应税车辆的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税和消费税，所以选ABCD。10.下列各项中，属于契税征税对象的有（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD。契税的征税对象包括土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、交换等）、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等，所以选ABCD。三、计算题（每题10分，共30分）1.某增值税一般纳税人2026年7月发生如下业务：（1）销售货物一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装费11.3万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。（3）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物的成本为50万元，同类货物的不含税售价为60万元。已知增值税税率为13%，计算该纳税人当月应缴纳的增值税。答案：（1）销售货物的销项税额：销售货物取得不含税销售额200万元，销项税额=200×13%=26（万元）收取的包装费11.3万元属于价外费用，应换算为不含税收入计算销项税额，不含税包装费=11.3÷（1+13%）=10（万元），包装费的销项税额=10×13%=1.3（万元）（2）将自产货物用于集体福利视同销售，销项税额=60×13%=7.8（万元）（3）当月销项税额合计=26+1.3+7.8=35.1（万元）（4）当月进项税额为13万元（5）当月应缴纳的增值税=35.113=22.1（万元）2.某化妆品生产企业2026年8月销售高档化妆品取得不含税销售额300万元，同时收取品牌使用费11.3万元。当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为20万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，计算该企业当月应缴纳的消费税和增值税。答案：（1）消费税计算：品牌使用费属于价外费用，应换算为不含税收入计入消费税计税依据。不含税品牌使用费=11.3÷（1+13%）=10（万元）消费税计税依据=300+10=310（万元）当月应缴纳的消费税=310×15%=46.5（万元）（2）增值税计算：销售高档化妆品的销项税额=（300+10）×13%=40.3（万元）当月进项税额为20万元当月应缴纳的增值税=40.320=20.3（万元）3.某企业2026年度实现会计利润500万元，经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年发生业务招待费30万元，其中与生产经营活动有关的业务招待费20万元，其余10万元为与企业生产经营活动无关的业务招待费。（2）全年发生广告费和业务宣传费80万元，已知该企业当年销售（营业）收入为1000万元。（3）企业通过公益性社会组织向贫困地区捐款60万元。已知企业所得税税率为25%，计算该企业当年应缴纳的企业所得税。答案：（1）业务招待费扣除限额：与生产经营活动有关的业务招待费20万元，按照发生额的60%计算扣除限额=20×60%=12（万元），按照销售（营业）收入的5‰计算扣除限额=1000×5‰=5（万元），取两者较小值，所以业务招待费可扣除5万元，应调增应纳税所得额=205+10=25（万元）（2）广告费和业务宣传费扣除限额=1000×15%=150（万元），实际发生80万元，可全额扣除，无需调整应纳税所得额。（3）公益性捐赠扣除限额=500×12%=60（万元），实际捐赠60万元，可全额扣除，无需调整应纳税所得额。（4）应纳税所得额=500+25=525（万元）（5）当年应缴纳的企业所得税=525×25%=131.25（万元）四、综合题（20分）某企业为增值税一般纳税人，2026年9月发生以下业务：（1）销售自产A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，另收取包装费2.26万元。（2）销售自产B产品一批，取得含税销售额113万元，因购买方提前付款，给予购买方2%的现金折扣。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，支付运输费，取得增值税专用发票上注明的运输费为5万元，增值税税额为0.45万元。（4）将自产的A产品用于对外投资，该批A产品的成本为80万元，同类产品的不含税售价为100万元。（5）因管理不善，当月购进的原材料发生被盗，该批原材料的成本为20万元（其中含运输费2万元），已知该原材料适用的增值税税率为13%，运输费适用的增值税税率为9%。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税。答案：（1）销售A产品的销项税额：销售A产品取得不含税价款200万元，销项税额=200×13%=26（万元）收取的包装费2.26万元属于价外费用，应换算为不含税收入计算销项税额，不含税包装费=2.26÷（1+13%）=2（万元），包装费的销项税额=2×13%=0.26（万元）（2）销售B产品的销项税额：销售B产品取得含税销售额113万元，不含税销售额=113÷（1+13%）=100（万元），销项税额=100×13%=13（万元），现金折扣不影响增值税的计算。（3）将自产A产品用于对外投资视同销售，销项税额=100×13%=13（万元）（4）当月销项税额合计=26+0.26+13+13=52.26（万元）（5）购进原材料及运