2026年工会经费收缴核算试题库及答案

2026年工会经费收缴核算试题库及答案一、单选题1.工会经费的计提比例是（）。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：B解析：根据相关规定，企业、事业单位按全部职工工资总额的2%计提工会经费。2.以下哪种情况不属于工会经费的使用范围（）。A.职工教育活动支出B.工会干部培训费用C.企业购置固定资产D.职工文体活动支出答案：C解析：工会经费主要用于为职工服务和开展工会活动，如职工教育、干部培训、文体活动等。企业购置固定资产不属于工会经费的使用范围。3.某企业当月工资总额为100万元，应计提的工会经费是（）万元。A.1B.2C.3D.5答案：B解析：应计提工会经费=工资总额×2%=100×2%=2（万元）4.工会经费上缴比例一般为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%答案：B解析：基层工会应将工会经费的40%上缴上级工会，60%留存本单位工会使用。5.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：B解析：根据企业所得税法规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。6.工会经费核算应设置的科目是（）。A.管理费用B.销售费用C.应付职工薪酬——工会经费D.财务费用答案：C解析：企业计提工会经费时，应通过“应付职工薪酬——工会经费”科目核算。7.工会收到上级工会拨入的经费时，应贷记（）科目。A.拨缴经费收入B.上级补助收入C.会费收入D.其他收入答案：B解析：工会收到上级工会拨入的经费，应贷记“上级补助收入”科目。8.工会组织职工旅游活动，费用应从（）中列支。A.工会经费B.企业管理费C.职工福利费D.营业外支出答案：A解析：工会组织职工旅游活动属于工会开展的文体活动，费用应从工会经费中列支。9.某基层工会年末“拨缴经费收入”科目贷方余额为10万元，“上级补助收入”科目贷方余额为5万元，“其他收入”科目贷方余额为2万元，该工会年末收入合计为（）万元。A.10B.15C.17D.12答案：C解析：年末收入合计=拨缴经费收入+上级补助收入+其他收入=10+5+2=17（万元）10.工会经费的核算基础是（）。A.收付实现制B.权责发生制C.实地盘存制D.永续盘存制答案：A解析：工会会计核算一般采用收付实现制，部分经济业务或者事项应当按照本制度的规定采用权责发生制核算。二、多选题1.工会经费的来源包括（）。A.工会会员缴纳的会费B.建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费C.工会所属的企业、事业单位上缴的收入D.人民政府的补助答案：ABCD解析：工会经费的来源主要有工会会员缴纳的会费、企业等拨缴的经费、所属企业事业单位上缴的收入以及政府补助等。2.工会经费可以用于（）。A.职工集体福利B.职工教育C.工会自身建设D.困难职工帮扶答案：ABCD解析：工会经费可用于职工集体福利、职工教育、工会自身建设以及困难职工帮扶等多个方面。3.企业计提工会经费时，会计分录可能涉及的科目有（）。A.生产成本B.制造费用C.管理费用D.应付职工薪酬——工会经费答案：ABCD解析：企业计提工会经费时，根据职工所在部门不同，分别计入“生产成本”“制造费用”“管理费用”等科目，同时贷记“应付职工薪酬——工会经费”。4.工会经费核算的内容包括（）。A.经费的计提B.经费的上缴C.经费的使用D.经费的结存答案：ABCD解析：工会经费核算涵盖了经费的计提、上缴、使用以及结存等方面。5.以下关于工会经费上缴的说法正确的有（）。A.基层工会应按规定比例上缴上级工会B.上缴工会经费可以通过银行转账等方式进行C.未按时足额上缴工会经费的，可能会面临滞纳金等处罚D.上缴工会经费后无需进行账务处理答案：ABC解析：基层工会需按规定比例上缴上级工会，可通过银行转账等方式，未按时足额上缴可能面临滞纳金等处罚。上缴工会经费后需要进行相应的账务处理。6.工会经费使用的原则有（）。A.遵纪守法原则B.经费独立原则C.预算管理原则D.服务职工原则答案：ABCD解析：工会经费使用应遵循遵纪守法、经费独立、预算管理和服务职工等原则。7.工会收入包括（）。A.会费收入B.拨缴经费收入C.投资收益D.其他收入答案：ABCD解析：工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、投资收益和其他收入等。8.工会经费在企业所得税前扣除需要满足的条件有（）。A.实际拨缴B.取得合法有效的工会经费专用收据C.不超过工资薪金总额的2%D.用于规定的工会活动答案：ABC解析：企业拨缴的工会经费，在实际拨缴且取得合法有效的工会经费专用收据，同时不超过工资薪金总额2%的部分，准予在企业所得税前扣除。9.工会组织开展活动时，可能涉及的费用有（）。A.场地租赁费用B.活动奖品费用C.宣传费用D.人员劳务费用答案：ABCD解析：工会开展活动可能涉及场地租赁、活动奖品、宣传以及人员劳务等费用。10.工会经费核算时，需要设置的明细账有（）。A.拨缴经费收入明细账B.上级补助收入明细账C.业务支出明细账D.其他支出明细账答案：ABCD解析：工会经费核算需设置拨缴经费收入、上级补助收入、业务支出、其他支出等明细账。三、判断题1.企业可以根据自身情况自行决定是否计提工会经费。（）答案：错误解析：建立工会组织的企业、事业单位、机关等应按规定按全部职工工资总额的2%计提工会经费。2.工会经费只能用于职工活动，不能用于工会自身建设。（）答案：错误解析：工会经费既可以用于职工活动，也可用于工会自身建设，如工会干部培训等。3.企业计提工会经费时，应借记“应付职工薪酬——工会经费”科目。（）答案：错误解析：企业计提工会经费时，应借记相关成本费用科目，贷记“应付职工薪酬——工会经费”科目。4.工会收到企业拨缴的工会经费时，应贷记“拨缴经费收入”科目。（）答案：正确解析：工会收到企业拨缴的工会经费，应贷记“拨缴经费收入”科目。5.工会经费上缴比例是固定不变的。（）答案：错误解析：一般情况下基层工会上缴比例为40%，但在一些特殊政策或规定下，上缴比例可能会有所调整。6.企业拨缴的工会经费可以全额在企业所得税前扣除。（）答案：错误解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。7.工会经费核算只能采用收付实现制。（）答案：错误解析：工会会计核算一般采用收付实现制，部分经济业务或者事项应当按照规定采用权责发生制核算。8.工会组织职工体检的费用可以从工会经费中列支。（）答案：正确解析：工会组织职工体检属于为职工服务的范畴，费用可以从工会经费中列支。9.工会经费的使用不需要进行预算管理。（）答案：错误解析：工会经费使用应遵循预算管理原则，要编制预算并按预算执行。10.工会经费结存可以随意使用。（）答案：错误解析：工会经费结存的使用也需要遵循相关规定和预算安排，不能随意使用。四、简答题1.简述工会经费的计提和上缴的会计处理。答：（1）计提工会经费时：企业应根据工资总额的2%计提工会经费，按照职工所在部门不同，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——工会经费”科目。例如，某企业当月工资总额为50万元，应计提工会经费=50×2%=1（万元），会计分录为：借：生产成本等10000贷：应付职工薪酬——工会经费10000（2）上缴工会经费时：基层工会将工会经费的40%上缴上级工会，借记“应付职工薪酬——工会经费”科目，贷记“银行存款”等科目。接上例，上缴工会经费=1×40%=0.4（万元），会计分录为：借：应付职工薪酬——工会经费4000贷：银行存款40002.说明工会经费在企业所得税前扣除的条件。答：企业拨缴的工会经费，在企业所得税前扣除需要满足以下条件：（1）实际拨缴：企业必须实际向工会拨缴了工会经费，而不是仅仅计提未实际支付。（2）取得合法有效的工会经费专用收据：企业拨缴工会经费时，应取得工会组织开具的合法有效的工会经费专用收据，以此作为税前扣除的依据。（3）不超过工资薪金总额的2%：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予在企业所得税前扣除；超过部分不得扣除。3.简述工会经费的使用范围。答：工会经费的使用范围主要包括以下几个方面：（1）职工活动支出：①职工教育活动：如开展职工培训、技能竞赛、知识讲座等活动的费用，包括教材费、教师讲课费等。②文体活动：组织职工开展文艺演出、体育比赛、文化展览等活动的费用，如场地租赁、奖品购置等。③宣传活动：进行工会宣传、职工思想教育等活动的费用，如制作宣传资料、宣传栏等费用。（2）维权支出：①劳动关系协调：用于劳动争议调解、劳动法律咨询等方面的费用。②劳动保护：为职工提供劳动保护用品、开展劳动保护宣传等方面的费用。③困难职工帮扶：对困难职工进行生活救助、医疗救助等方面的费用。（3）业务支出：①工会干部培训：提高工会干部业务能力和综合素质的培训费用。②会议费：召开工会会员大会、委员会会议等会议的费用。③专项业务费：如开展工会组织建设、评选表彰等专项业务的费用。（4）其他支出：除上述支出以外的其他合理支出，如银行手续费等。4.如何加强工会经费的核算与管理？答：加强工会经费的核算与管理可以从以下几个方面入手：（1）规范会计核算：①按照工会会计制度的要求，设置健全的会计科目和明细账，准确记录工会经费的收支情况。②严格遵循会计核算原则，如收付实现制和权责发生制的合理运用，确保会计信息的真实、准确、完整。（2）强化预算管理：①科学编制工会经费预算，根据工会的工作计划和实际需求，合理安排经费支出项目和金额。②严格执行预算，不得随意突破预算额度，对预算执行情况进行定期分析和监控，及时调整预算偏差。（3）加强内部控制：①建立健全工会经费收支审批制度，明确审批权限和流程，确保经费支出的合规性。②加强对经费收支的监督检查，定期进行内部审计，防止出现挪用、贪污等违规行为。（4）提高人员素质：①加强对工会财务人员的培训，提高其业务水平和职业道德素养，使其能够熟练掌握工会经费核算和管理的相关知识和技能。②增强工会干部和全体会员的经费管理意识，形成全员参与、共同监督的良好氛围。（5）加强与税务等部门的沟通：及时了解和掌握有关工会经费的税收政策和法规要求，确保工会经费的核算和管理符合税务规定，避免税务风险。5.工会经费收入主要包括哪些内容？答：工会经费收入主要包括以下内容：（1）会费收入：工会会员按照规定向工会组织缴纳的会费，是工会经费的重要来源之一。会费缴纳一般按照会员本人工资收入的一定比例计算。（2）拨缴经费收入：建立工会组织的企业、事业单位、机关等按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费。这是工会经费的主要来源。（3）上级补助收入