年四川省税务系统事业单位人员招聘考试题库及答案解析

年四川省税务系统事业单位人员招聘考试题库及答案解析一、单项选择题（每题1分，共30题）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，逾期不改正的，可以处以（）的罚款。A.200元以上2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下【答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。2.下列关于增值税一般纳税人资格登记的说法，正确的是（）。A.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人必须登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过500万元的纳税人不得登记为一般纳税人C.纳税人一经登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人D.纳税人登记为一般纳税人后，可以选择按简易计税方法计税【答案】A【解析】根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人应当登记为一般纳税人。未超过500万元的纳税人可以自愿申请登记为一般纳税人。一般纳税人登记后，除特殊情形外，不得转为小规模纳税人。一般纳税人可以选择简易计税方法，但需符合政策规定。3.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D.企业为投资者支付的商业保险费准予扣除【答案】D【解析】根据《企业所得税法实施条例》，企业为投资者支付的商业保险费不得税前扣除。4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育支出每月可扣除1000元B.住房贷款利息支出每月可扣除1500元C.赡养老人支出每月可扣除2000元D.继续教育支出每月可扣除800元【答案】A【解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，子女教育支出每月可扣除1000元；住房贷款利息每月可扣除1000元；赡养老人支出每月可扣除2000元；继续教育支出每月可扣除400元或3600元/年。5.下列关于税务行政处罚听证程序的说法，正确的是（）。A.对公民处以2000元以上罚款的，应当告知当事人有听证权利B.对法人处以5000元以上罚款的，应当告知当事人有听证权利C.当事人要求听证的，应当在收到告知书后3日内提出D.听证由税务机关负责人指定的非本案调查人员主持【答案】D【解析】根据《税务行政处罚听证程序实施办法》，对公民处以2000元以上、对法人或其他组织处以1万元以上罚款的，应当告知当事人有听证权利；当事人要求听证的，应在收到告知书后3日内提出；听证由税务机关负责人指定的非本案调查人员主持。6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人不得开具增值税专用发票B.一般纳税人销售免税货物可以开具增值税专用发票C.增值税专用发票应在开具之日起90日内认证D.增值税专用发票的抵扣联为购买方留存备查【答案】D【解析】小规模纳税人可以自愿开具增值税专用发票；一般纳税人销售免税货物不得开具专用发票；增值税专用发票应在开具之日起360日内认证；抵扣联由购买方留存备查。7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.外商投资企业不缴纳城镇土地使用税B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税C.农村土地属于征税范围D.城镇土地使用税按年计算、分季缴纳【答案】B【解析】外商投资企业应缴纳城镇土地使用税；农村土地不属于征税范围；城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体期限由省级政府确定；土地使用权未确定的，由实际使用人纳税。8.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.对税务行政处罚不服的，可以申请行政复议B.对税务行政强制执行不服的，可以申请行政复议C.对税务行政许可不服的，可以申请行政复议D.对税务行政指导行为不服的，可以申请行政复议【答案】D【解析】税务行政指导行为不具有强制力，不属于行政复议范围。9.下列关于消费税征税范围的说法，正确的是（）。A.高档化妆品属于消费税征税范围B.电动汽车属于消费税征税范围C.啤酒属于消费税征税范围D.黄金首饰属于消费税征税范围【答案】C【解析】啤酒属于消费税征税范围；高档化妆品、电动汽车、黄金首饰不属于现行消费税征税范围。10.下列关于税务稽查的说法，正确的是（）。A.稽查局可以对所有纳税人进行日常检查B.稽查局实施检查应出示税务检查证和检查通知书C.稽查局可以不经批准冻结纳税人存款D.稽查局检查时间不得超过30日【答案】B【解析】稽查局实施检查应出示税务检查证和检查通知书；日常检查由主管税务机关负责；冻结存款需经县以上税务局局长批准；检查时间一般不得超过60日。11.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。A.排放生活污水的个人应缴纳环境保护税B.农业生产排放应税污染物免征环境保护税C.环境保护税由生态环境部门征收D.环境保护税按月计算、按年申报【答案】B【解析】农业生产排放应税污染物免征环境保护税；环境保护税由税务机关征收；按月计算、按季申报；个人排放生活污水不征税。12.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.煤炭实行从价计征B.铁矿石实行从量计征C.原油实行从量计征D.天然气实行从量计征【答案】A【解析】煤炭、原油、天然气实行从价计征；铁矿石实行从价计征。13.下列关于税务登记的说法，正确的是（）。A.企业设立分支机构无需办理税务登记B.个体工商户无需办理税务登记C.税务登记证件遗失应在15日内报告D.税务登记内容发生变化应在30日内办理变更登记【答案】D【解析】企业设立分支机构应办理税务登记；个体工商户应办理税务登记；税务登记证件遗失应在10日内报告；登记内容变化应在30日内变更。14.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.个人出租住房免征房产税B.企业自用办公楼免征房产税C.房产税按房产原值一次减除10%后的余值计征D.房产税由房产所在地税务机关征收【答案】D【解析】房产税由房产所在地税务机关征收；个人出租住房按4%税率征税；企业自用办公楼应征税；按房产原值一次减除10%-30%后的余值计征。15.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.个人书立的借款合同免征印花税B.财产保险合同按保费收入1‰贴花C.股权转让书据按成交金额3‰贴花D.营业账簿按件贴花5元【答案】B【解析】财产保险合同按保费收入1‰贴花；个人书立借款合同不征印花税；股权转让书据按成交金额1‰贴花；营业账簿按件贴花5元或按实收资本0.25‰贴花。16.下列关于车船税的说法，正确的是（）。A.电动自行车应缴纳车船税B.车船税由保险公司代征C.车船税按年申报、分季缴纳D.车船税由车辆登记地税务机关征收【答案】B【解析】车船税由保险公司代征；电动自行车不征税；按年申报、一次性缴纳；由车辆登记地税务机关征收。17.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.个人销售住房免征土地增值税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税由国土部门征收D.土地增值税按次申报、按月缴纳【答案】B【解析】土地增值税实行四级超率累进税率；个人销售住房符合条件可免征；由税务机关征收；按次申报、按次缴纳。18.下列关于税务代理的说法，正确的是（）。A.税务师可以个人名义承接业务B.税务师事务所必须具有3名以上税务师C.税务代理协议必须书面形式D.税务师可以代理行政诉讼【答案】C【解析】税务代理协议必须书面形式；税务师不得以个人名义承接业务；税务师事务所需具有2名以上税务师；税务师不得代理行政诉讼。19.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施包括查封、扣押、冻结B.税收保全需经税务所所长批准C.税收保全期限最长为30日D.税收保全无需告知当事人【答案】A【解析】税收保全措施包括查封、扣押、冻结；需经县以上税务局局长批准；期限一般不得超过6个月；应告知当事人。20.下列关于税务检查的说法，正确的是（）。A.税务检查必须提前3日通知纳税人B.税务检查可以查阅纳税人账簿C.税务检查不得复制纳税人资料D.税务检查必须由2名以上女税务人员实施【答案】B【解析】税务检查可以查阅纳税人账簿；可提前通知但非必须；可以复制资料；必须由2名以上税务人员实施，无性别限制。21.下列关于税收优先权的说法，正确的是（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权C.税收优先于职工工资D.税收优先于罚款【答案】A【解析】税收优先于无担保债权；税收后于抵押权、职工工资；税收优先于罚款。22.下列关于税务行政处罚裁量权的说法，正确的是（）。A.税务行政处罚裁量基准应公开B.税务行政处罚裁量权由税务所行使C.税务行政处罚裁量权不受监督D.税务行政处罚裁量权不得细化【答案】A【解析】税务行政处罚裁量基准应公开；由县级以上税务局行使；受监督；可以细化。23.下列关于纳税信用评价的说法，正确的是（）。A.纳税信用评价每年开展一次B.纳税信用评价结果不对外公开C.D级纳税人可以领用增值税专用发票D.纳税信用评价只适用于企业纳税人【答案】A【解析】纳税信用评价每年开展一次；结果向社会公开；D级纳税人限制领用专票；适用于企业、个体工商户等。24.下列关于电子税务局的说法，正确的是（）。A.电子税务局可以办理所有涉税业务B.电子税务局无需实名认证C.电子税务局可以开具电子专票D.电子税务局由第三方公司运营【答案】C【解析】电子税务局可以开具电子专票；不能办理所有业务；需实名认证；由税务机关运营。25.下列关于税收协定的说法，正确的是（）。A.税收协定优先于国内法B.税收协定仅适用于企业所得税C.税收协定由财政部签署D.税收协定无需批准即可生效【答案】A【解析】税收协定优先于国内法；适用于所得税、财产税等；由国家税务总局代表签署；需批准生效。26.下列关于税务师考试的说法，正确的是（）。A.税务师考试每年举行一次B.税务师考试由人社部组织C.税务师考试成绩5年内有效D.税务师考试共4科【答案】A【解析】税务师考试每年举行一次；由中国注册税务师协会组织；成绩5年内有效；共5科。27.下列关于税收票证的说法，正确的是（）。A.税收票证包括完税证、缴款书B.税收票证由纳税人自行印制C.税收票证无需保存D.税收票证可以转让【答案】A【解析】税收票证包括完税证、缴款书等；由税务机关统一印制；需保存10年；不得转让。28.下列关于税收违法案件移送的说法，正确的是（）。A.涉嫌犯罪的必须移送公安机关B.移送前需经税务局局长批准C.移送后税务机关不再处理D.移送材料无需保密【答案】B【解析】移送前需经税务局局长批准；涉嫌犯罪的移送公安机关；税务机关仍可行政处罚；移送材料应保密。29.下列关于税务规范性文件的说法，正确的是（）。A.税务规范性文件可以设定行政处罚B.税务规范性文件应向社会公开C.税务规范性文件由税务所制定D.税务规范性文件无需备案【答案】B【解析】税务规范性文件应向社会公开；不得设定处罚；由县级以上税务局制定；需备案。30.下列关于税务行政许可的说法，正确的是（）。A.税务行政许可由税务所实施B.税务行政许可可以委托实施C.税务行政许可无需公示D.税务行政许可不得收费【答案】D【解析】税务行政许可不得收费；由县级以上税务局实施；可以委托；需公示。二、多项选择题（每题2分，共20题）31.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将自产货物用于集体福利C.将自产货物用于投资D.将自产货物用于无偿赠送【答案】ABCD【解析】以上均属于增值税视同销售行为。32.下列属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利C.财政拨款D.行政事业性收费【答案】AB【解析】国债利息收入、符合条件的股息红利为免税收入；财政拨款、行政事业性收费为不征税收入。33.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金【答案】ABCD【解析】以上均为专项附加扣除项目。34.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件【答案】ABCD【解析】以上均为税务行政处罚种类。35.下列属于增值税专用发票认证方式的有（）。A.网上认证B.自助终端认证C.税务大厅认证D.邮寄认证【答案】ABC【解析】邮寄认证不属于法定认证方式。36.下列属于房产税计税依据的有（）。A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值【答案】BC【解析】房产税计税依据为房产余值或租金收入。37.下列属于土地增值税扣除项目的有（）。A.土地出让金B.开发成本C.开发费用D.转让税金【答案】ABCD【解析】以上均为土地增值税扣除项目。38.下列属于税务行政复议受案范围的有（）。A.征税行为B.行政处罚行为C.行政许可行为D.行政强制行为【答案】ABCD【解析】以上均属于行政复议受案范围。39.下列属于纳税信用评价指标的有（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款缴纳D.税务检查【答案】ABCD【解析】以上均为纳税信用评价指标。40.下列属于税收保全措施的有（）。A.查封B.扣押C.冻结D.划缴【答案】ABC【解析】划缴属于强制执行措施。41.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石【答案】ABCD【解析】以上均为资源税征税范围。42.下列属于环境保护税征税范围的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声【答案】ABCD【解析】以上均为环境保护税征税范围。43.下列属于车船税免税项目的有（）。A.警用车船B.军队车船C.渔船D.新能源车船【答案】ABCD【解析】以上均为车船税免税项目。44.下列属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.技术合同【答案】ABCD【解析】以上均为印花税征税范围。45.下列属于税务行政许可事项的有（）。A.发票领用B.发票印制C.延期申报D.延期缴纳税款【答案】BCD【解析】发票领用不属于行政许可。46.下列属于税务稽查职责的有（）。A.查处税收违法行为B.开展税收专项检查C.受理涉税举报D.开展纳税评估【答案】ABC【解析】纳税评估由税源管理部门负责。47.下列属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.逃税C.骗税D.抗税【答案】ABCD【解析】以上均为税收违法行为。48.下列属于税务代理业务范围的有（）。A.办理税务登记B.办理纳税申报C.申请税收优惠D.代理税务行政复议【答案】ABCD【解析】以上均为税务代理业务范围。49.下列属于税收协定内容的有（）。A.征税权划分B.消除双重征税C.信息交换D.相互协商程序【答案】ABCD【解析】以上均为税收协定内容。50.下列属于电子税务局功能的有（）。A.申报纳税B.发票领用C.信息查询D.税务登记【答案】ABCD【解析】以上均为电子税务局功能。三、判断题（每题1分，共20题）51.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（×）【解析】小规模纳税人可自愿开具专票。52.企业所得税按年计算、分月预缴。（√）【解析】企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴。53.个人取得的稿酬所得免征个人所得税。（×）【解析】稿酬所得应缴纳个人所得税，可享受70%计入应纳税所得额优惠。54.税务行政处罚听证费用由当事人承担。（×）【解析】听证费用由税务机关承担。55.房产税按房产原值计征。（×）【解析】房产税按房产余值或租金收入计征。56.土地增值税实行比例税率。（×）【解析】土地增值税实行四级超率累进税率。57.税务行政复议期间原行政行为停止执行。（×）【解析】行政复议期间原行政行为不停止执行。58.纳税信用A级纳税人可单次领用3个月发票用量。（√）【解析】A级纳税人可享受发票领用便利。59.税收保全措施期限最长为6个月。（√）【解析】税收保全期限一般不得超过6个月。60.资源税全部实行从价计征。（×）【解析】资源税部分税目仍实行从量计征。61.环境保护税由生态环境部门征收。（×）【解析】环境保护税由税务机关征收。62.车船税按年申报、一次性缴纳。（√）【解析】车船税按年申报、一次性缴纳。63.