预算绩效评价工作方案

预算绩效评价工作方案

目录

1.预算绩效评价工作方案概述................................2

1.1背景与意义............................................3

1.2目的与目标............................................4

1.3适用范围..............................................5

2.预算绩效评价指标体系构建................................6

2.1指标体系原则..........................................7

2.2指标体系构成..........................................8

2.2.1财务指标.........................................9

2.2.2业务指标.........................................10

2.2.3管理指标.........................................11

2.2.4社会效益指标.....................................12

3.预算绩效评价方法与流程设计..............................14

3.1评价方法选择.........................................15

3.2数据收集与整理.......................................16

3.3力|流程设17

3.3.1前期准备.........................................19

3.3.2中期实施.........................................20

3.3.3后期总结.........................................21

4.预算绩效评价组织与管理........22

4.1评价组织结构与职责划分...............................23

4.2评价团队建设与管理...................................24

4.3评价信息安全管理.....................................25

5.预算绩效评价实施与监控.................................27

6.预算绩效评价结果应用与反馈.............................28

6.1结果应用途径与方式...................................29

6.2结果反馈机制与流程设计...............................30

7.预算绩效评价风险防范与应对措施........................32

7.1风险识别与评估.......................................33

7.2风险防范与应东•策略...................................35

8.预算绩效评价案例分析与经验总结........................36

8.1成功案例分析.........................................36

8.2存在问题与改进方向...................................38

8.3主要经验总结与借鉴意义............................39

1.预算绩效评价工作方案概述

预算绩效评价工作方案是针对项目支出或重大政策措施的资金

使用效果进行全面、系统分析与评估的计划性文件。设计此方案的核

心目的在于确保资金使用效率，提升公共服务或项目成效，促进财政

资源的合理分配与优化利用，通过科学核查资金使用是否符合预期目

标，以及是否最大化社会和经济效益，最终实现更高质量的财政行政

管理。

公正性：确保评价过程的公平、公开，保证评价结果的可信度和

权威性。

客观性：采取科学评估方法和客观标准，避免主观偏见或利益冲

突的影响。

系统性：涵盖项目或政策的各个方面,形成一个全面的评价框架,

既评价预期目标，又评价实现路径和方法。

时效性：确保评价工作能即时反馈，能够为后续决策提供及时的

信息支持。

该方案内容主要包括：项目或政策背景介绍，评价目的与原则，

评价指标体系及衡量标准，评价的方法与过程，评价结果应用建议，

以及实施计划与时间安排。通过科学、合理且系统化的绩效评价安排,

不仅可以在事后有效监督和审计资金的使用效果，还可为未来的项目

设计和预算决策提供有益参考，从而在整体上促进财政资源使用的优

化与提升。

1.1背景与意义

随着我国财政管理体制改革的不断深化，预算绩效管理已经成为

财政科学化、精细化管理的重要内容和关键环节。预算绩效评价作为

预算绩效管理的核心手段，对于提高财政资金使用效益、优化资源配

置、促进政府部门提高公共服务质量等方面具有重要意义。

我国正处于经济结构调整、产业转型升级的关键时期，财政支出

需求持续增长，财政管理的压力不断增大。传统的财政支出管理方式

已难以适应新形势下的发展要求，存在预算执行效率低下、资金使用

不合理、资源配置不科学等问题。建立一套科学、规范、有效的预算

绩效评价体系，对于提升财政资金使用效益、推动财政管理创新、促

进社会和谐发展具有重要的现实意义。

预算绩效评价工作不仅有助于规范财政资金分配和使用，还能有

效防范财政风险，保障财政资金的安全、合规和有效使用。通过开展

预算绩效评价，可以促使各部门更加注重财政资金的绩效，优化资源

配置，提高公共服务水平，满足人民群众日益增长的美好生活需要。

预算绩效评价工作也是提升政府治理能力的重要途径，通过公开、

透明的绩效评价结果，可以增强政府工作的透明度，提高政府的公信

力和执行力，促进政府治理体系和治理能力现代化。

开展预算绩效评价工作，对于提高财政资金使用效益、优化资源

配置、促进政府部门提高公共服务质量、提升政府治理能力等方面具

有重要意义。制定科学、规范、有效的预算绩效评价工作方案，对于

推动预算绩效管理工作的深入开展具有重要的现实意义。

1.2目的与目标

本预算绩效评价工作方案旨在建立和完善预算绩效管理机制，确

保财政资金使用的效率和效果，提高公共服务的质量和水平。通过科

学合理地设置评价目标和指标，采用定性和定量相结合的评价方法，

实施全过程、全方位的绩效评价活动，客观、准确地反映预算执行情

况，实现对预算资金的绩效评价和管理，不断提升预算管理水平和财

政资金使用效益。

明确评价范围，确保预算绩效评价方案的覆盖面广、针对性强，

能够有效评价预算执行效果。

制定详细的评价指标体系，包括但不限于项目实施的进度情况、

成本控制、项目效益分析、服务质量评价以及公众满意度调查等。

实施评价操作流程，确保评价工作的规范性和专业性，实现评价

工作的连续性和稳定性。

强化评价结果的应用，将评价结果作为预算安排、项目调整和政

策制定的重要依据，不断提升财政资金的运用效率和公共服务质量:。

建立健全绩效评价反馈和改进机制，鼓励预算单位不断提高管理

水平和项目实施效果，形成以评价促改进、以改进促发展的工作格局。

1.3适用范围

本预算绩效评价工作方案适用于所有财政资金支持的项目和活

动，包括但不限于政府投资项目、政府采购项目、政府资助的非营利

组织和民办非企业单位项目等。本方案旨在提高财政资金使用的效率

和效果，确保公共资源的合理分配和使用，增强预算编制的科学性、

合理性和可行性，以及提升预算执行的质量和水平。

适用范围具体包括：政府部门、事业单位和其他财政资金使用单

位；各级财政预算资金的申请、下达、执行、监督等各个环节；各种

财政资金支持的项目。

本方案也适用于预算绩效管理的各个方面，包括但不限于预算目

标的设定、预算执行的监控、预算绩效目标的评价和反馈等，确保每

一笔财政资金都能达到预期的经济性、效率性和效果性。各适用对象

应根据本方案要求，结合自身实际情况，制定详细的预算绩效评价工

作实施细则，确保预算绩效评价工作的有效进行。

2.预算绩效评价指标体系构建

全面性与针对性：评价指标需覆盖项目或部门的核心功能和关键

目标，反映其政策导向、资源投入与产出效益。针对不同类型项目，

应合理设定个性化指标以适应其特性。

可操作性与可获得性：所选取指标应简明易懂，便于数据搜集和

统计分析。评价指标需要的各类数据应确保可以通过公开渠道或内部

渠道获

可量化与可对比性：指标应尽可能采用可量化的数据表示（如货

币单位、百分比、比例等），便于进行系统剖析及跨周期、跨部门比

较分析。

合法性与合规性：保证评价指标体系与现行财务管理法律法规、

政策和标准相吻合。

前期调研：深入理解项目或部门的职能、目标与工作内涵，与利

益相关者进行沟通以获取详实信息。

筛选与确定指标：全面梳理相关参考资料，筛选出符合项目特点

的关键评价维度。结合专家咨询和'业界最佳实践，确定若干核心指标。

建立指标框架：构建树状或层级指标结构，便于指标间关联性分

析及为何种需求而变化。例如：

过程绩效：覆盖项目的执行周期，关注资源配置、过程监控及数

据流的管理效率。

结果绩效：衡量预期的经济效益、社会效益及环境效益等实际产

出成效。

制定指标等级：对各项指标设立明确的评分级差，以量化的形式

评估各项指标的达成程度和偏离目标的严重性。

设定基准值：根据历史数据或行业标准，为各部门或项目设定基

准值，作为评价绩效高低的重要参照。

通过构思合理的预算绩效评价指标体系，可以全面提升预算执行

效率，深化预算管理改革，确保每一分资金都能能高效产出效益，助

力政府职能的优化与国家战略目标的实现。在构建和运用指标体系的

过程中，需动态跟踪与及时调整，确保始终与政府内部管理理念和外

部政策环境相适应。

2.1指标体系原则

全面性与系统性：指标体系应涵盖预算管理的各个环节和层面，

从投入、过程到产出和效果，形成一个完整的闭环，确保评价的全面

性和系统性。

科学性与合理性：指标的选择和设定应基于科学的研究方法和合

理的逻辑推理，确保指标能够客观、准确地反映预算执行的实际情况。

可比性与可度量性：指标应具有可比性，便于不同时间、不同地

区或不同项目之间的比较；同时，指标应具备可度量性，能够通过具

体数据加以量化。

定性与定量相结合：指标体系应既包括定性指标，也包括定量指

标，以全面反映预算绩效的各个方面。

灵活性与适应性：随着预算管理实践的发展和变化，指标体系应

具有一定的灵活性和适应性，能够根据需要进行调整和优化。

透明性与公正性：指标体系应公开透明，确保评价过程的公正性

和结果的可靠性；同时，指标的设定和解释应清晰明了，便于各方理

解和监督。

导向性与激励性：指标体系应具有明确的导向性和激励性，能够

引导预算执行者注重效率、质量和效益，激发其工作积极性和创造力。

2.2指标体系构成

绩效评价指标体系将从效率、效益、成本控制和程序执行四个维

度构建，并结合quantitative、qualitative两个方面进行评价，

确保评价结果全面客观。

预算执行进度:衡量预算使用的及时性，包括资金拨付比例、支

出进度等；

经济效益：以产值、利润、收入增长等指标衡量预算资金带来的

经济成果；

社会效益：以参与人数、服务对象数、社会影响等指标衡量预算

资金带来的社会价值；

生态效益：以环境改善、资源节约等指标衡量预算资金带来的生

态效益；

人文效益：以人才培养、文化建设、社会和谐等指标衡量预算资

金带来的人文贡献。

预算执行情况报告:评价预算执行情况报告的及忖性、完整性和

准确性；

上文提到的指标仅为参考，具体的指标选取和权重分配应根据单

位实际情况进行调整。同时，将加强对指标体系的科学性和实效性进

行持续评估和完善。

2.2.1财务指标

资金使用效率；讨论预算资金的实际分配与使用情况，包括资金

使用的合规性、效率性以及效益性分析。具体指标可包括资金到位率、

支出进度率等，评估项目资金是否按时、按量到达指定地点，且有效

利用。

成本效益分析：针对项目的投入与产出进行全面成本效益对比，

确定资金使用是否产生预期的经济效益或社会效益。这需要明确关键

绩效指标（KPT）,比如投资回报率（ROT）、每单位资源的成效等。

资产管理：审查项目的资产配置与维护情况，是否存在闲置、浪

费或者不当使用的问题。通过衡量资产周转率、使用率等指标，确保

资产的高效管理和合理配置。

财务风险管理：识别项目在财务运作过程中存在的风险因素，比

如资金链断裂风险、成本超支风险等，并提出相应的风险应对措施或

缓解策略。

财务透明度与合规性：确保预算资金使用的透明度，符合财务管

理法规和审计要求，避免任何形式的财务违规行为。这可以通过公开

财务信息、定期审计等手段来实现。

2.2.2业务指标

社会公平性：分析项目资源分配是否公平，是否有助于减少社会

不平等。

风险管理有效性：通过风险评估报告来衡量项目在应对潜在风险

方面的能力。

项目的长期影响：评估项目完成后对当地环境、经济和社会发展

的持续影响。

2.2.3管理指标

本方案中的管理指标主要涵盖预算编制、执行、监督和调整等方

面的评价内容，以及政府内部控制机制的完备性和执行情况。管理指

标评价的目的是确保资金使用的高效性和规范性，提高政府资源配置

的透明度和效率。

预算编制准确性：评估预算编制过程中的数据收集和分析工作，

确认预算项目和金额的准确性。

预算执行效率：评价预算执行的及时性和预算到位情况，确保预

算资金能够按计划使用。

预算调整合理性：评估预算调整过程中的数据支持度，包括预算

调整的原因、额度以及调整后的预算计划是否合理。

内部审计覆盖率：评价内部审计部门对预算执行情况的审计覆盖

程度，确保审计工作的全面性。

风险管理有效性：评价管理当局对预算执行过程中潜在风险的识

别、评估和应对措施的有效性。

信息系统应用率：评估预算管理信息系统的数据准确性、完整性

以及使用效率，确保预算管理的高效运作。

专项培训参与度：评估预算管理相关人员的培训参与率和培训效

果，确保其具备良好的预算管理能力。

咨询服务响应度：评价预算管理咨询服务的响应速度和专业性，

以支持预算管理的决策过程。

制度执行监督力：评价预算管理制度的执行情况及监督力度，确

保制度得到有效遵循和执行。

绩效报告完整性：评价绩效报告内容的完整性，包括预算目标、

执行进展、成果亮点和存在问题等。

预算绩效公开度：评估预算绩效信息的公开程度，确保公众有权

了解政府资金的利用情况。

反馈机制响应性：评价预算绩效评价结果反馈的机制，包括问题

整改的响应时间以及整改措施的有效性。

2.2.4社会效益指标

人均可支配收入增长率：通过调查与统计，监测项目实施期间居

民人均可支配收入增长率，评估项目对居民经济水平的影响。

就'业岗位数量与质量：统计项目实施带来的新增就业岗位数量，

并评估岗位的类型、工资水平等要素，衡量项目对当地就业市场的影

响。

居民生活便利性改善：通过问卷调查、第三方评价等途径，考察

项目对居民交通、医疗、教育、文化等生活服务的便利性的提升程度。

空气水土壤污染指标：通过政府监测数据或第三方机构调查，监

测项目实施前后环境质量的变化，评估项目对环境保护的效果。

生态环境恢复面积：统计项目建设与运营过程中恢复的生态环境

面积，评估项目对自然生态的贡献。

绿色出行比例：通过调查统计，监测项目推动物流、公共交通等

绿色出行方式使用比例的增长，评估项目对交通环境的改善。

贫困人口受益度：通过调查比对，评估项目对贫困人口的帮扶效

果，衡量项目在社会公平分配方面的作用。

区域发展均衡性：分析项目实施过程中不同地区的发展水平变化,

评估项目对区域间发展差距的缩小效果。

该指标体系将采用定量与定性相结合的评估方法，包括统计数据

分析、问卷调查、现场实地调研等方式，综合评估项目社会效益达成

度并形成详细报告。

3.预算绩效评价方法与流程设计

为了确保预算资金有效、合理地使用，本方案详细阐述了预算绩

效评价的标准、方法、步骤及相关细则。通过设计科学、系统的评价

流程，此方案将为项目的实施与监督提供指导，最终实现预算资金的

最优配置和最大化利用。

目标达成都满率：依据项目预期目标和成果，评估实际达成情况,

通过横纵向的比较分析，判断项目的完成率与目标一致性。

成本效益分析：计算与分析项目投入产出比例，衡量经济性，判

断资金使用情况与效益关系，确保资金使用的有效性和合理性。

财务合规性：遵循财务规则与程序，检查所有资金流动和操作是

否符合法律和政策要求，确保每个环节的透明与合规。

量化评价法：运用统计学方法，对项目产生的效益与成本进行量

化的数据比对，通过设定不同维度的评估指标进行客观评价。

质性分析法：对比项目预期与执行中实际效果的差距，结合专家

评判、参与者满意度调查等质性资源，得出更全面、深刻的评价结果。

综合评价法：将量性评价与质性分析相结合，采用多层次、多角

度综合评分模式，全面精准测量项目的实际成效与资金使用效率。

准备阶段：组建专门评价团队，明确定性与定量评估标准，进行

必要的背景资料收集与前期调研。

实施阶段：开展现场评审，核查项目实施进度、财务报表、关键

绩效指标等，对照既定标准实施评分。

总结阶段：对收集到的数据和分析结果进行综合总结，形成详尽

的评审报告，提出改进措施及优化建议。

反馈阶段：将评审结论与相关建议反馈属地项目管理者，针对存

在问题制定具体整改计划，并通过跟踪监控保证措施实施。

本方案将实施动态监测与日常问责机制，密切关注预算执行情况,

保证评价结果的及时性和准确性，以强化资金的全程预算管理，优化

资源配置，提升政府效能，进而保障国家战略目标的实现。

3.1评价方法选择

a）定量评价方法：定量评价方法能够提供明确的数值和数据来支

持评价结果，适合于那些可以通过精确数据进行衡量的项目。常用的

定量评价方法包括但不限于成本效益分析、成本效率分析、投资回收

期等。

b）定性评价方法：定性的评价方法专注于理解项目成果和影响，

往往无法提供明确的数值，但能够提供深入了解项目执行和资源使用

的信息。根据项目的性质，可以使用案例研究、专家意见、访谈、观

察等定性方法。

c）混合方法评价：当项目的评价需要结合定量和定性信息时，混

合方法评价成为一种重要选择。这将使评价更加全面和深入，同时也

能提供更加丰富的结果解释。

d)关键绩效指标(KPIs)和目标设定：为了确保评价的有效性，需

要根据项目目标和预算设定相应的关键绩效指标(KPIs)。这些指标将

有助于直接跟踪和衡量预算使用的效率和效果。

e)流程和工具的选择：选择适合的项目管理和预算执行的流程以

及相关的工具软件，如预算管理软件和绩效管理系统，将有助于数据

收集和分析的效率和标准化。

f)遵循标准和指导原则：确保评价方法和工具符合国家和行业内

发布的评价标准和指导原则，以确保评价的一致性和可比性。

在选择评价方法时，应当充分考虑项目的目标、特征、预算类型、

利益相关者的需求和评价的时间范围「要确保选择的方法能够有效地

识别预算应用的效果、效率和影响，为决策提供可靠的依据。

3.2数据收集与整理

财务报表:包括收支预算表、预算执行情况报告、财务状况报表

等，用于了解资金流量和利用情况。

预算编制系统:提取预算计划指标、实施情况、变动记录等数据,

分析预算编制与执行过程。

项目管理系统:收集项目实施进度、支出情况、成果验收等数据,

评估预算资金的项目投资效益。

绩效管理系统:获取与预算相关的工作目标完成情况、工作效率

等数据，分析预算执行结果对工作目标完成的影响。

其他辅助数据:如调查问卷、专项调研报告、政策文件等，补充

预算执行的背景信息和影响因素,

数据录入:将收集到的原始数据进行整理、分类并录入统一的数

据管理平台。

数据标准化:对不同来源的数据进行统一处理，转换数据格式、

定义数据编码，确保数据之间可比性。

数据分析:根据评价指标体系，对整理好的数据进行分析和计算,

提取关键信息，为绩效评价提供数据支撑。

数据质量控制:建立数据质量控制流程，定期对数据进行抽样检

验，确保数据准确性、完整性和及时性。

3.3评价流程设计

确定评价指标体系和评价标准，包含定量与定性指标，确保指标

能全面反映项目或部门绩效；

与被评价对象进行初步沟通，理解其工作概况及可能对评估造成

的影响。

进行现场调查和数据收集，确保数据真实、全面反映部门或项目

的实际绩效；

应用选定的评价方法和工具，对数据进行分析和验证，根据既定

标准得出评价结果；

召开反馈会议，与被评价对象进行讨论，解释评价发现，并为改

进提出建议；

评价报告的编制工作，通过撰写详细介绍评价方法、结果、分析

以及改进建议的报告，确保信息的清晰性和报告的可操作性。

该阶段旨在将评价结果汇报给相关决策者和利益相关方，并促使

被评价对象采取改进措施。

与决策者及利益相关者交流评估结果，共享知识和发现，促进改

进和公共价值提升；

定期跟踪改进措施的实施情况，评价业绩的持续改进效果，并适

时调整评价方案。

评价流程的总结与改进至关重要，通过不断迭代优化，确保评价

过程的科学性和评价结果的准确性。具体步骤包括：

建立文档记录机制，记录每一个评价周期中的发现和所做改进，

以促进知识积累和共享。

通过对评价流程的精确规划与执行，预算绩效评价工作能够有效

实现资源优化配置和价值最大化，为公共资金监管提供坚实保障。

3.3.1前期准备

本节概述了在执行预算绩效评价前所进行的各项准备工作，以确

保评价工作的顺利进行和评价结果的准确性和可靠性。

评价工作组应成立，负责人选应具备相关的专业知识和工作经验。

工作组应明确各自的职责和任务分工，建立沟通机制，确保信息共享

和有效协调。

收集相关的法律法规、政策文件及预算管理办法等，以确保评价

工作遵循现行政策规定，并有针对性地评价预算绩效。

构建合理的评价标准和指标体系，明确评价的对象、内容和范围。

指标应全面、科学、可操作，能够准确反映预算执行的绩效水平。

根据评价目的和范围，选取评价对象和项目。评价对象应包括所

有需要进行绩效评价的预算项目，评价项目需覆盖预算执行的主要领

域。

收集评价对象的历史数据和当前数据，包括预算数据、执行数据

以及相关的财务和业务数据。确保数据真实、完整、准确。

对评价小组进行相关知识和工作方法的培训与相关部门和单位

沟通，确保评价工作的透明度和接受度，为评价工作营造良好的外部

环境。

对可能影响评价工作进行的风险进行评估，并制定相应的风险应

对措施，以减少不确定因素对评价工作的影响。

其他必要的准备工作，如制定评价工作计划和日程安排、准备相

关工具和设备等。

3.3.2中期实施

中期实施阶段的目标是完成预算绩效评价框架的搭建与体系建

设，初步形成预算绩效评价的规范化流程，并对部分重点部门、项目

进行评价试点。

完善预算绩效评价框架及指标体系：在此阶段，根据前期调研和

数据分析结果，进一步完善预算绩效评价框架，明确评价内容、层次、

过程和标准等，并构建详细的预算绩效指标体系，确保指标体系科学、

合理、可量化并与预算执行结果相匹配。

制定预算绩效评价实施方案:结合实际情况，制定详细的预算绩

效评价实施方案，明确评价主体、责任、时间节点、工作流程、数据

收集方式等相关事宜，并建立相应的管理制度和工作机制。

建设预算绩效评价信息平台:搭建预算绩效评价信息平台，实现

数据的集中存储、管理和分析，为评价工作提供技术支撑。

开展预算绩效评价试点:选择部分重点部门或项目进行预算绩效

评价试运行，完善评价方案，为全面推广毙供基础。

3.3.3后期总结

项目实施完毕之后，进行后期总结是确保评价效率和项目改进的

重要环节。在确保所有文档和数据准确完备的基础上，本部分将详细

介绍后期工作的具体内容：

撰写总结报告：工作组需整理在整个评估期间的发现、结论和建

议，编制一份详尽的归档文件，即《预算绩效评价总结报告》。这份

报告不仅涵盖初步的分析结果，还应最大化地融合可量化的绩效指标

和清晰的数据展示。

评估成果与建议反馈：须将评估结果与项目目标进行对比，并识

别出成功的要素以及需要改进的地方。编制有效建议，并且为改进后

的项目或下一阶段工作提供具体的指引。

文档归档与管理：整理与评价相关的所有文件，进行分类和组织,

形成系统的档案。保证这些资料的长期存储安全与管理，确保在将来

需要时可以轻松获取。

趋势分析与预测：分析本周期内的绩效数据，用以识别长远趋势,

并为未来的预算决策提供具有洞见的预测。

会议与培训反馈：举办总结会议或培训会，将学习心得和反思体

会传达给涉及的各级部门及工作人员，强化绩效评价意识，提高全员

参与度和实务操作能力。

4.预算绩效评价组织与管理

本方案的目的是确保预算绩效评价工作的高效、透明和公平，特

成立预算绩效评价组织（以下简称“组织”），该组织将负责评价方

案的执行、监督和报告。

组织应由领导小组、专家委员会、评价团队和管理部门构成，各

成员将承担不同职责。

领导小组：负责制定总体评价策略，协调各方资源，确保评价工

作的顺利进行C

专家委员会：由财务、审计、管理学等相关领域的专家组成，负

责评价标准的制定与更新，以及对评价团队提出专业指导。

评价团队：负责具体实施评价工作，包括收集数据、执行评价、

撰写报告等。

管理部门：负责组织日常运行，包括财政支持、人力资源管理、

信息技术的提供等。

专家委员会：提供评价方法论、指标框架的专业支持，确保评价

的科学性和合理性。

在预算绩效评价工作中，所有重要决策将通过领导小组会议讨论

决定，专家委员会的意见将作为决策的重要参考。决策完成后，领导

小组将负责传达决策并指导后续工作。

组织内部设立定期会议制度，确保信息沟通的及时性和准确性。

评价团队将通过工作简报、内部通讯等方式与领导小组和管理部门保

持紧密联系，以便及时处理评价过程中出现的问题。

激励机制：对于在评价工作中表现突出的个人或团队，给予表彰

和奖励。

4.1评价组织结构与职责划分

为规范预算绩效评价工作，确保评价工作高效、权威、公正，本

方案将按照“设置专责队伍，明确职责分工”建立预算绩效评价组织

结构。

由（领导小组负责人）带领，主要负责制定预算绩效评价总体方

案，指导评价工作开展，监督评价结果的应用，以及协调解决评价工

作中的重大问题。

组建由各部门负责人及相关领域的专家代表组成的预算绩效评

价工作小组，负责具体实施预算绩效评价工作。

工作小组内部将进一步细化分工，设置（子工作组名称）等若干

子工作组，分别负责（子工作组职责）等具体任务。

成立由数据分析师、统计人员等组成的预算绩效评价数据支撑队

伍，负责收集整理予算执行数据，构建预算绩效评价数据库，并为评

价工作提供数据支持和分析服务。

预算绩效评价工作实行“计划执行总结交流改进循琪闭环管理模

式，明确各岗位和部门在不同阶段的职责和任务分配，确保各环节衔

接顺畅，工作高效有序。

建立健全预算绩效评价工作沟通协调机制，定期召开工作会议，

及时解决工作中的问题，确保评价工作的顺利开展。

4.2评价团队建设与管理

团队成员应具备相关领域的专业知识、丰富的实践经验和良好的

政治素养。包括财会、审计、项目管理、绩效评估等领域专家以及数

据分析师等。

通过公平竞争和择优选拔的方式，选择适合的人选加入评价团队,

确保团队成员的多样性和互补性。

定期组织团队成员参加国内外专业培训和研讨会，不断更新知识

储备，并对新出台的相关法规政策有深入理解。

强化团队成员对于评价指标的掌握和绩效分析方法的运用，提升

其专业能力和评价技能。

建立团队内部沟通机制，促进团队成员之间的信息共享与沟通，

确保在评价工作中的高效协作。

定期召开团队内部会议，对评价工作成果、存在的问题进行讨论

和分析，并及时调整评价工作策略。

严格按照项目进度表和质量要求推进评价工作，确保各阶段任务

按时完成。

设立明确的绩效考核标准和监督机制，对团队成员的工作表现进

行定期评估，激励先进、鞭策后进，保障评价工作的质量。

通过科学的团队建设与管理措施，能够最大限度地发挥评价队伍

的潜能，准确、客观地评估各项预算的绩效，并为推进财政资金的合

理配置和有效使用提供强有力的支持。

4.3评价信息安全管理

为了保障预算绩效评价工作的顺利进行，确保评价过程中产生的

数据和信息的机密性、完整性和可用性，特制定以下信息安全管理措

施：

(a)安全防护体系建立：建立一套完整的安全防护体系，包含物

理安全防护、系统安全防护和数据安全防护。确保所有关键设备、网

络系统、数据库和文档的安全配置符合行业标准和组织安全策略。

(b)用户权限管理：为评价人员和系统用户分配适当的权限，防

止未授权的访问和操作。定期审核用户权限，特别是在组织结构发生

变化时。

(c)数据加密与传输安全：所有信息的传输和存储都应采用适当

的技术(如SSL加密)进行加密保护，确保数据在传输过程中的安全。

(d)审计与日志记录：实施系统的审计日志记录机制，对更改和

访问活动进行跟踪，以便事后审查和异常检测。

(e)风险管理：定期进行信息安全风险评估，识别潜在的安全威

胁和弱点，并采取措施防止和应对这些风险。

(f)应急预案：制定信息安全应急预案，一旦发生安全事件，能

够迅速启动应急响应程序。

(g)安全培训与意识：定期对评价人员进行信息安全培训，提高

他们对信息安全重要性的认识，确保他们能够采取恰当的行动来维护

信息安全。

本方案中的信息安全管理措施将从预算绩效评价的前期准备阶

段一直持续到评价工作的结束，以确保整个评价过程的安全可控。

5.预算绩效评价实施与监控

责任明确:成立预算绩效评价领导小组，由相关部门负责人组成,

负责制定评价指标，指导评价工作，审核评价结果，并提出改进建议。

明确各部门和人员的工作职责，确保评价工作有序推进。

评价方法选择:根据预算资金用途和项目特点，灵活选择适合的

评价方法，如预算执行情况分析、项目成效评估、成本效益分析等。

鼓励运用信息化手段和数据分析工具，提高评价效率和准确性。

建立定期评价机制，定期进行预算绩效评价，一般年终进行一次

全面评价，并根据实际情况适时进行中期评估。

采取多种方式进行评价，例如问卷调查、现场实地检查、重点项

目分析、财务数据审核等，多方面、多角度地了解预算执行情况和项

目成效。

将评价结果及时反馈给各部门和评价对象，并公开透明地发布评

价报告。

对评价结果进行认真分析，找出存在的问题和差距，提出具体改

进建议，并督促相关部门和人员及时整改，不断加强预算绩效管理。

贯彻落实预算绩效评价工作方案的执行情况、评价结果的反馈以

及改进措施的落实情况，将纳入各部门和个人考评范围。

保障预算绩效评价工作的顺利实施与有效执行是确保预算资金

的合理使用、提高公共资源的配置效率的关键。

6,预算绩效评价结果应用与反馈

在完成预算绩效评价后，评价结果的应用与反馈是确保评估结果

产生实际效用的关键步骤。深刻理解和有效应用评价结果，将有助于

不断提升预算管理水平，改善公共支出结构，加强资源配置的科学性

和合理性。

为保障评价结果能够得到充分应用，首先要建立结果与全过程预

算管理相结合的机制。这意味着评价结果应当服务于决策支持、绩效

管理以及后续预算调整和编制的全过程。通过将绩效评价结果作为预

算分配和调整的重要参考指标，可以促成更加精准和高效的资源配置。

评价结果应向各级政府、预算执行单位和公众进行及时、透明地

反馈。有效的反馈机制不仅是增强预算透明度与公众参与度的手段，

也是改进政府治理、提升公共部门服务能力的驱动力。反馈过程中需

确保信息的客观性和准确性，并以易于理解的方式呈现评价结果，以

便决策者和公众能清晰把握评价的深入内容和实质影响。

对评价结果中的突出问题或可改进之处，应既是绩效改进的动力,

也构成长远规划与战略调整的依据。通过利用有效的信息反馈与绩效

追踪机制，政府的战略规划和年度预算决策可以更加紧密地贴合并响

应公众需求，从而实现预算效益的最大化。

建立评价结果的连续监测和改进机制也是尤为重要的，通过持续

跟踪绩效评价结果的应用效果，可以识别出长期实施过程中出现的挑

战和机遇，从而为改进预算绩效管理的策略与措施提供实证依据。

预算绩效评价结果的应用与反馈是一个系统而全面的过程，它要

求我们在确保评价结果真实准确的基础上，采取一系列的机制建立与

改进措施，让评价结果成为提升预算管理水平、优化资源配置的强大

助力。通过科学的绩效管理闭环，预算绩效评价能够真正实现其在公

共资源配置中的关键角色，为实现财政资金的高效使用与最优配置奠

定坚实的基础。

6.1结果应用途径与方式

本方案旨在通过客观、科学、系统的预算绩效评价，提升政府预

算资金的使用效率和效果。根据评价结果，将制定相应的结果应用途

径与方式，以最大化评价的实际效益：

预算调整：对绩效评价中发现的问题，将通过预算调整举措，优

化预算分配，确保资源的有效配置。

政策改进：根据评价结果，提出改进政策的建议，特别是针对管

理流程、项目设计和资金使用等方面的优化。

内部控制强化：将绩效评价结果纳入内部控制系统，通过信息反

馈机制，指导内部控制制度的完善和执行力的提升。

信息公开：通过公示评价结果，增强政府预算管理的透明度，提

高公众对政府工作的信任和支持。

责任追究：对评价中发现的问题，应依规实施问责，确保绩效评

价结果与责任追究相结合。

人员培训与能力提升：根据绩效评价结果，针对性地开展人员培

训，提高预算管理者和项目执行者的专业能力。

经验总结与推广：对绩效突出的项目和个人，应进行经验总结并

向全系统推广，以激励更多项目的高效运行。

资源配置优化：对绩效优良的项目，应考虑在后续预算周期中给

予资金上的倾斜支持；对绩效不佳的项目，应考虑减少或调整其预算

额度。

6.2结果反馈机制与流程设计

项目负责人:对项目预算执行情况、绩效指标达成度、问题以及

困难等进行反馈，并根据反馈进行调整和改进。

预算编制人员:收集预算执行情况和绩效数据，并及时进行分析

总结，为预算绩效评估提供依据。

全体员工:会在例会、线上平台等形式下了解有关部门和项目的

预算执行情况及绩效表现，提高预算意识和管理水平。

定期会议:每月组织预算绩效例会，对部门及项目预算执行情况

进行重点汇报和讨论。

线上平台：建立预算绩效信息公开平台，实时发布部门和项目的

预算执行情况、绩效数据等信息。

预算执行周期结束后或定期之时，预算编制人员对部门和项目进

行预算执行情况和绩效指标考核，并生成相关数据报表。

部门负责人将数据报表disseminated至项目负责人，并组织项

目评审，分析项目指标达成度、问题根源及改进措施。

部门负责人根据项目评审结果，总结部门预算执行情况和绩效指

标达成度，并提出改进意见和建议。

预算编制人员根据部门和项目反馈及数据分析结果，制定改进方

案并上报相关领导。

领导根据反馈内容，对预算执行及绩效管理工作提出指导意见，

并进行督促监督。

7.预算绩效评价风险防范与应对措施

项目选择是预算绩效评价的开端，为规避不当项目选择带来的风

险，评价工作将遵循以下几个原则：

科学合理：采用科学的方法和标准来筛选项目，确保评价对象的

代表性与合理性；

全面覆盖：尽可能覆盖各类预算基金项目，保证评价的全面性和

系统性。

数据的准确性和完整性是预算绩效评汾的基础，要防范数据采集

和处理的风险，采取以下措施：

数据验证：在数据采集前进行严格验证，收集历史数据及最新的

项目执行信息；

双重审核：采用双重审查机制，即数据收集人员和评价人员双重

核查数据准确性；

评价标准是判断预算绩效好坏的关键，为防范标准不一带来的风

险，设立以下标准：

结果分析的结果直接影响决策调整，预防结果分析与反馈中的风

险，采取以下做法：

多角度分析：不仅从财务角度分析，还能从项目实施效果、社会

影响等角度进行综合评估；

差异原因查找：深入查找预算绩效评价结果与预期目标之间的差

异原因；

评价结果的有效运用是预算绩效评价工作的终极目标，为防范成

果运用的风险，需：

信息共享：保证评价结果的共享性，与其他相关部门协作对接，

共同推动预算资金的优化配置；

持续改进：将评价结果应用于未来预算制定和绩效管理改进之中,

形成闭环管理；

制度保障：制定相关政策和制度，确保评价结果在预算管理中的

有效运用。

7.1风险识别与评估

本方案旨在明确预算绩效评价的工作流程，提高预算资金的使用

效率和管理效益，促进部门与组织的持续发展。在预算编制、执行、

评估与监控等环节中，全面深入地展开绩效评价工作，为决策提供科

学依据。“风险识别与评估”是绩效评价的重要组成部分，以确保预

算工作风险可控、有序推进。

通过对预算过程中可能出现的风险进行准确识别与评估，为预算

绩效评价工作提供风险管理依据，保障预算目标的顺利实现。通过对

风险的科学评估，为制定应对策略提供决策支持，确保预算绩效评价

工作的顺利进行。

风险识别是预算绩效评价工作的基础环节，具体内容包括但不限

于以下几个方面：预算编制过程中的数据不准确、预算目标设定不合

理、预算执行过程中的监管不力、外部环境变化带来的风险以及内部

流程执行问题等。通过对这些风险的准确识别，为风险评估提供基础

数据。

风险评估是在风险识别基础上进行的一项重要工作，通过对风险

发生概率、影响程度、紧急程度等要素的综合分析，确定风险的优先

级。风险评估过程中需要重点关注以下几个方面：数据驱动的量化评

估，科学评估模型的选择，专家意见的集成与利用等。通过对风险的

定量评估和定性分析，确保风险评估的科学性和准确性。在此基础上

形成风险评估报告，为后续制定应对策略毙供决策依据。

在风险识别与评估过程中，应采用科学的方法和先进的技术手段。

包括但不限于以下几个方面：数据分析法、流程图分析法、专家调查

法、风险评估软件等。通过运用这些方法和技术手段，提高风险识别

与评估的效率和准确性。应结合实际情况进行灵活应用和创新实践。

7.2风险防范与应对策略

在预算绩效评价工作中，我们面临着多种潜在风险。政策变动风

险可能导致预算安排需要调整，从而影响项目的正常实施。项目执行

过程中的管理不善可能导致资源浪费和效果不佳，外部环境的变化，

如经济波动、自然灾害等，也可能对项目的预算绩效产生影响。

建立健全风险识别机制，定期对预算绩效评价工作进行全面评估,

及时发现潜在风险。

加强与政府部门、项目实施单位的沟通协作，及时了解政策动态

和外部环境变化，为预算绩效评价工作提供有力支持。

完善预算管理制度，明确各方职责权限，确保预算编制、执行、

调整等环节的规范性和透明度。

加强项目过程管理，建立健全项目进度报告制度，定期对项目实

施情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。

建立风险预警机制，对可能出现的风险进行预判和预警，提前制

定应对措施。

对已发生的风险事件进行总结分析，完善预算绩效评价体系，提

高风险防范能力。

8.预算绩效评价案例分析与经验总结

案例背景介绍：首先对所选案例的背景进行简要介绍，包括案例

所在企业的基本情况、预算编制的目的和依据、预算执行过程中出现

的问题等。

案例分析：对案例中的关键问题进行深入分析，包括预算编制过

程中存在的问题、预算执行过程中出现的问题以及预算绩效评价方法

的选择等方面。通过对这些问题的分析，找出影响预算绩效的关键因

素C

经验根据案例分析的结果，总结出在预算绩效评价工作中需要注

意的事项和方法。这些经验教训将有助于我们在今后的工作中避免类

似问题的出现，提高预算绩效评价的质量和效果。

建议与改进措施：针对案例中存在的问题和不足，提出具体的改

进措施和建议，以期在今后的预算绩效评价工作中取得更好的效果。

8.1成功案例分析

在实施预算绩效评价时，对成功案例的研究分析是至关重要的。

成功案例分析不仅能够为组织提供实际的操作参考，还能帮助识别预

算编制、执行和管理过程中的