押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案解析

押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜

任能力通关考试题库带答案解析

单选题（共40题）

1、下列情形中，根据会计准则规定应当重述比较期间财务报表的有（）。

A.I、II.III

B.I、II、IV

C.I、III、IV

D.II、III、N

E.I、II、III、IV

【答案】C

2、根据《关于进一步加强保荐机构内部控制有关问题的通知》，保荐机构应当

对保荐项目的重要事项进行尽职调查并填写《问核表》，以下说法正确的有

（）0

A.I、II

B.II、III、IV

C.I、II、III、V

D.II、10、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

3、关于抽逃出资，下列说法正确的是（）。

A.I,II,III

B.I,II,IV

C.II,111,IV

D.i,in,iv

【答案】B

4、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下说法正确的

是（）。

A.发行人披露盈利预测，利润实现数如未达到盈利预测的百分之八十的，中国

证监会可以对法定代表人处以警告

B.发行人披露盈利预测，利润实现数如因不可抗力外，未达到盈利预测的百分

之八十的，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会以及交易所网站、符合

中国证监会规定条件的媒体上公开作出解释并道歉

C.发行人披露盈利预测，利润实现数如因不可抗力未达到盈利预测的百分之九

十的，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会以及交易所网站、符合中国

证监会规定条件的媒体上公开作出解释并道歉

D.发行人披露盈利预测，利润实现数未达到盈利预测的百分之五十的，除因不

可抗力外，中国证监会在五年内不受理该公司的公开发行证券申请

E.注册会计师为上述盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监

会视情节轻重，对相关责任人员采取认定为不适当人选等监管措施

【答案】B

5、保荐机构推荐发行人证券上市时提交的上市保荐书的主要内容包括

（）0

A.［、HI、V

B.I、II、IV

C.I、H、III

D.I、II、III、V

【答案】B

6、以下关于主板发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法，正确的有

（）0

A.I、II

B.II、m

c.m、iv

D.i、ii、in

E.i、11、in、iv

【答案】D

7、根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税（2009）

59号），下列说法正确的是（）o

A.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投

资，其资产或股权转让收益如适用特殊性税务处理，可以在5个纳税年度内均

匀计入各年度应纳税所得额

B.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生较

大改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠

C.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实

质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理

D.在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件发生改变

的，也可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠

【答案】C

8、证券评级机构与评级对象存在下列（）利害关系的，不得受托开展证券

评级业务。

A.I、IV

B.I、II.III

C.III、IV、V

D.IKIlkIV、V

E.i、in、Mv

【答案】B

9、下列各项属于资产证券化外部信用增级的有（）。

A.I,II,V

B.II,III,IV

C.III,IV,V

D.I,II,III,IV

【答案】B

10、以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有Oo

A.I、II

B.II、III

C.II、IV、V

D.II

【答案】D

11、甲公司2008年1月1日取得2000万专门借款用于建造厂房，期限3年，

借款利率为8%,剩余款项存入银行，年利率为3%。2008年3月1日甲公司

支付1000万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008年8月1日发

生安全事故，8月1日至IJ11月30日停工，12月1日重新开工。2009年底建

成。则2008年借款费用资本化金额为（）

A.108.33万元

B.65万元

C.80

D.133.33

【答案】B

12、下列关于证券公司公开发行债券和定向发行愦券的比较，符合《证券公司

债券管理暂行办法》规定的有（）。

A.II,V

B.II,III

C.I,111

D.I,II,III,IV

【答案】B

13、公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（）。

A.I.II.III

B.I.III.IV

C.H.IILW

D.I.II.III.IV

【答案】C

14、某公司2015年末有形资产9亿元，负债2亿元，资产10亿元，则产权比

率是（）。

A.0.2

B.0.25

C.0.8

D.0.22

【答案】B

15、关于可转换公司债券的会计处理.，以下说法正确的是（）。

A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益

B.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照

各自的相对公允价值进行分摊

C.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入权益

D.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入负债

【答案】B

16、根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列情形为拥有上市

公司控制权的有（）。

A.I

B.IV

C.II、IV

D.IILIV

【答案】B

17、下列事项中，不需要发行人聘请具有保荐机陶资格的证券公司履行保荐职

责的是（）。

A.首次公开发行股票并上市

氏上市公司发行新股

C.上市公司发行可转换公司债券

D.发行股票

【答案】D

18、某航空公司2000年12月购入一架飞机，总计花费8000万元（含发动机），

发动机当时的购价为500万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行

核算。2009年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时

间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价695万元，另需

支付安装费用5万元。假定2000年年初飞机已累计计提折旧2000万元，账面

净值为6000万元，其中发动机已计提折旧125万元，账面净值375万元，则

2009年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为（）万元°

A.6325

B.6700

C.700

D.325

【答案】A

19、中小板某上市公司，上市日期为2014年5月，募集资金于2015年使用完

毕，在该公司披露2016年年度报告时，保荐机构需要发表意见的有（）o

A.I、II、III

B.II、IV

C.II、III、IV

D.I.III

【答案】A

20、甲公司拟以其持有的上市公司股东发行可交换公司债券，以下说法正确的

有（）。

A.I、IH

B.II、IV

C.III、IV

D.UhIV、V

E.II、IV、V

【答案】C

21、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，以下说法正确的是

()O

A.II、HI、IV

B.I、IV、V

C.I、III、IV、V

D.［、II.V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

22、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号一一首次公开

发行股票并在创业板上市申请文件》，下列属于首次公开发行股票并在创业板

上市申请文件的有哪些().

A.II、IV、V

B.HI、IV、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

23、如果甲公司成为乙公司的第一大股东，甲公司有子公司从事与乙公司相同

的生产销售，甲公司准备在收购完成后，对子公司及乙公司的业务进行整合；

并改选公司董事会，则下列表述正确的有()。

A.I,III

B.I,IV

C.I,HI,IV

D.II,V

【答案】A

24、某公司在深交所创业板上市，2016年1月20日公告上市公告书，2012

年〜2014年以及2015年1〜9月财务报告已经会计事务所审计，并在招股说明

书中进行了披露，则会计数据、财务指标以及业绩预计应当披露的期间分别是

()O

A.会计数据、财务指标披露期间是2012年〜2014年以及2015年1〜9月，业

绩预计是2015年度

B.会计数据、财务指标披露期间是2015年，业绩预计是2016年第一季度

C.会计数据、财务指标披露期间是2012年〜2014年以及2015年1〜6月，业

绩预计是2015年度、2016年第一季度

D.会计数据、财务指标披露期间是2012年〜2014年，业绩预计是2015年度

【答案】B

25、根据股票上市.规则规定，下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露

的情形有()。［2016年5月真题］

A.I、III、IV、V

B.HI、IV

C.I、IV、V

D.II、III、IV、V

【答案】B

26、下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中，不正确的是

（）0

A.符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当

理由不得拒绝

B.网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一

个报价

C.网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部

分，剔除部分不得低于本次发行总量的10%

D.剔除部分不得参与网下申购

【答案】C

27、深交所上市公司自主变更会计政策和会计估计，需提交股东大会审议的情

形有（）。

A.I、II

B.II>III

C.I、III、IV

D.II、IV、V

【答案】D

28、以下是上交所上市公司在2019年将会被实施退市风险警示的情形有（：。

A.【、H、III、IV

B.H、III、IV

C.I、III、IV

D.I、II、III

【答案】B

29、下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有（）。

A.I,II

B.I,III

C.I,III,V

D.II,IV

【答案】B

30、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）o

A.III、IV

B.I、IV

C.II、III、IV

D.I、10、

【答案】D

31、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要

信息的披露，说法正确的有（）。［2015年5月真题］

A.I、II

B.III

C.I、II、IV

D.I、in、iv

【答案】C

32、下列属于资产支持证券管理人职责的有（）。

A.I、III

B.II、III、IV

C.I、II、III

D.I、HI、IV

【答案】C

33、下列人员能够进入首次公开发行股票簿记现场的有（）。

A.II、IH

B.I、IV

C.I

D.I、HI、IV

E.II、IV

【答案】C

34、下列各项中，属于非货币性资产交换的是（）。

A.以持有的应收账款换取乙公司的产品

B.以持有的商品换取乙公司的产品作为固定资产使用

C.以持有的应收票据换取乙公司的电子设备

D.以持有的准备持有至到期的债权投资换取乙公司的一项股权投资

【答案】B

35、关于初始直接费用处理，下列说法中正确的有（）o

A.I、III、IV

B.H、HI、V

C.I、III、IV、V

D.IKIlkIV、V

【答案】A

36、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规

定的是（）。

A.I.II.IV

B.HLIV

C.I.II.III

D.II.III.IV

【答案】A

37、上市公司召开董事会审议一个议案，甲董事由于出国委托乙董事投票，会

议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了

质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形

成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了7员失，则以下说法正确的是

（）O

A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任

B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任

C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任

D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任

【答案】D

38、上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列哪些事项时需要召开债券持

有人会议？（）

A.I、II

B.III.IV

C.I、III、IV

D.H、in、iv

E.I、II、IV

【答案】c

39、根据《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》，企业发行银行间

债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（）。

A.I、II

B.I、II、IV

C.II.IlkV

D.II、IV、V

E.ni、iv、v

【答案】B

40、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。

A.I、H、III

B.II、Hl、IV

C.I、III、IV

D.I、II、III、IV

【答案】C

多选题（共20题）

1、某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予

锁定36个月的有（）

A.甲股东为上市公司实际控制人

B.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入

C.特定对象为上市公司实际控制人的关联人

D.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控翻权

【答案】ABCD

2、公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（）

A.公司经理

B.内核负责人

C.项目负责人

D.协办人

E.债券承销业务负责人

【答案】BCD

3、上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，说法正确的有（）

A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30m内

执行

B.董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人

民法院提起诉讼

C.董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任

D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可

直接向人民法院提起诉讼

【答案】ABC

4、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊5个股东，分别出资40%、15%、15%、

15%、15%,甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不购

买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定2/3以上股东同意才能转让。

A.甲可以转让，转让有效

B.乙丙有优先购买权

C.戊有优先购买权

D.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意00.-1转让

【答案】ABC

5、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。

A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始

确认金额

B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作

为初始确认金额

C,可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交

易费用在发生时计入当期损益

D,持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收

入，计入投资收益

E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易

费用计入当期损益

【答案】BD

6、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）

A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的

所有人员应当即时在冬忘录上签名确认

B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议

C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及

时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不发布任何进展情况公告。

D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环

节的其他相关机构和员，在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息。

【答案】AB

7、上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三18

日买入获利，张三21目透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕

交易的说法正确的有（）

A.张三构成，李四不构成

B.张三不构成，李四构成

C.张三李四都构成

D.张三李四都不构成

E.董秘构成

【答案】A

8、甲公司于2006年1月1日以1000万取得乙公司100%的股权，购买日乙公

司可辨认净资产公允价值总额为800万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司

2006年以公允价值为基础实现的净利润为500万元，2007年上半年实现利润

500万。2007年7月1日，甲公司对外转让其持有的乙公司20%的股权，取得

1000万元价款，出售时乙公司自甲公司取得100%股权之日持续计算的可辨认

净资产额为2400万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）

A.出售股权后，甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为640万元

B.甲公司个别报表中应确认投资收益800万元

C.甲公司合并报表应确认投资收益520万元

D.甲公司合并报表中商誉为200万元

E.甲公司合并报表应确认资本公积520万元

【答案】BD

9、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件，以下

情形中，中国证监会兀直接撤销其保荐代表人资格有（）

A.负有数额较大到期未清偿的债务

B.受到税务的行政处罚

C.受到中国证监会的行政处罚

D.证券业执业证书已被吊销

E.未定期参加保荐代表人年度业务培训

【答案】CD

10、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）

A.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10%的法定公积金；

B.法定公积金转增资本后留存余额不得少丁转增前注朋资本的25%；

C.法定公积金提取达到注册资本的50%后可以不再提取；

D.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能。

【答案】ABCD

11、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）

A.一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现己解除

服务合同

B.一名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事；

C.董事会由9人构成，其中独立董事4名、董事长兼总经理1名、副董事长兼

副总经理1名、另三名董事分别由职工代表、则务总监、董事会秘书兼任；

D.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名。

【答案】ABD

12、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（）

A.使用安全生产费用购固定资产以扣除残值的金额冲减专项储备

B.固定资产完工后，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额

的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧

C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存

款”等

D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记

“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项

储