2026年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)

2026年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据《税收征收管理法》规定，税务稽查局依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，并实施（）的执法行为。A.税务管理B.纳税服务C.税务行政处罚D.税款征收答案：C2.下列不属于税务稽查基本程序的是（）。A.选案B.评估C.检查D.执行答案：B3.税务稽查中，对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，检查人员可要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的（）。A.纸质账簿B.电子数据备份C.纳税申报表D.银行对账单答案：B4.根据《税务稽查案件办理程序规定》，检查应当自实施检查之日起（）日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。A.30B.60C.90D.120答案：B5.某企业2025年5月少缴增值税100万元，税务机关于2026年3月发现该违法行为。已知该企业税款滞纳天数为280天（从滞纳税款之日起算），则应加收滞纳金（）万元。（滞纳金率：0.05%/日）A.14B.12C.10D.8答案：A（计算：100×0.05%×280=14）6.下列关于税务稽查证据的说法中，错误的是（）。A.电子数据可作为定案依据B.证人证言需由证人签字确认C.复制件与原件核对无误后具有同等效力D.被查对象拒绝提供资料时，检查人员可直接认定违法事实答案：D7.虚开增值税专用发票罪中，“虚开”行为不包括（）。A.为他人开具与实际经营业务不符的发票B.为自己开具与实际经营业务不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务相符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务不符的发票答案：C8.税务稽查选案环节中，通过税收大数据分析筛选出的高风险纳税人，属于（）。A.推送案源B.自选案源C.交办案源D.协查案源答案：B9.某企业2025年通过虚假申报少缴企业所得税50万元，占当年应纳税额的20%。根据《税收征收管理法》，税务机关应追缴税款并处罚款，罚款幅度为（）。A.50万元以下B.50万元以上100万元以下C.少缴税款50%以上5倍以下D.少缴税款1倍以上3倍以下答案：C10.税务稽查中，对查封、扣押的商品、货物或者其他财产进行变价处理时，优先采用（）方式。A.拍卖B.变卖C.委托销售D.内部处置答案：A11.根据《发票管理办法》，非法代开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。A.1万元以下B.1万元以上5万元以下C.5万元以上50万元以下D.50万元以上100万元以下答案：C12.税务稽查案件审理中，对拟处罚款超过一定数额的，应当告知当事人有要求（）的权利。A.听证B.行政复议C.行政诉讼D.陈述申辩答案：A13.某稽查局对A公司检查时，发现其2024年接受虚开的增值税专用发票，涉及税额200万元。已知A公司对此不知情且能重新取得合法有效发票，则税务机关应（）。A.追缴已抵扣税款，并处1倍罚款B.允许其抵扣税款，不处罚C.追缴已抵扣税款，不加收滞纳金D.追缴已抵扣税款，加收滞纳金但不处罚答案：D14.税务稽查中，检查人员与被查对象有近亲属关系的，应当（）。A.继续检查B.回避C.经批准后参与D.由上级指定答案：B15.下列关于税收保全措施的说法中，正确的是（）。A.可直接冻结纳税人所有银行账户B.查封商品的价值可略高于应纳税款C.适用于所有未按期纳税的纳税人D.需经县以上税务局（分局）局长批准答案：D16.某企业2025年账簿资料丢失，税务机关无法查账征收。根据规定，税务机关可对其（）。A.核定应纳税额B.按上年税额征收C.处5万元以下罚款D.移送司法机关答案：A17.税务稽查案卷保管期限中，偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税等案件的案卷，保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.20年答案：C18.下列行为中，属于逃避追缴欠税的是（）。A.转移财产致使税务机关无法追缴欠税B.虚假申报少缴税款C.拒绝接受税务检查D.销毁账簿资料答案：A19.税务稽查中，电子数据取证时，应当注明电子数据的（）、存储介质、收集方法和过程。A.格式B.来源C.大小D.创建时间答案：B20.对涉嫌犯罪的税务稽查案件，税务机关应当在（）日内将案件移送公安机关。A.5B.10C.15D.30答案：C二、判断题（每题1分，共10题）1.税务稽查局是独立的行政执法主体，可依法以自己名义作出税务处理、处罚决定。（）答案：√2.税务稽查中，检查人员可凭税务检查证单独实施检查。（）答案：×（需2人以上）3.纳税人拒绝提供资料的，税务机关可对其处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。（）答案：√4.税务稽查审理环节中，对事实不清、证据不足的案件，应当退回检查环节补充调查。（）答案：√5.纳税人多缴税款超过3年的，税务机关不予退还。（）答案：×（特殊情况可延长至5年）6.虚开普通发票100份以上或金额40万元以上的，涉嫌构成虚开发票罪。（）答案：√7.税务稽查执行中，对已破产企业，可终结执行。（）答案：√8.税收违法案件中，当事人有权要求税务机关对涉及商业秘密的信息予以保密。（）答案：√9.税务机关采取税收强制执行措施时，可扣押、查封、拍卖纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）答案：×（不得扣押生活必需用品）10.税务稽查案卷归档后，未经批准不得调阅；司法机关依法调阅的除外。（）答案：√三、简答题（每题5分，共5题）1.简述税务稽查的基本职能。答案：税务稽查的基本职能包括：（1）监督职能：监督纳税人依法履行纳税义务；（2）惩处职能：打击税收违法行为；（3）教育职能：通过查处案件警示其他纳税人；（4）促管职能：反馈征管问题，完善税收管理。2.列举税务稽查中可作为定案依据的证据类型（至少5种）。答案：（1）书证；（2）物证；（3）视听资料；（4）电子数据；（5）证人证言；（6）当事人陈述；（7）鉴定意见；（8）勘验笔录、现场笔录。3.简述税务稽查案件中“重大税务案件”的标准（列举3项）。答案：（1）查补税款金额达到一定标准（如500万元以上）；（2）涉及虚开增值税专用发票税额较大（如1000万元以上）；（3）案件复杂、社会影响重大；（4）涉及多个地区或跨部门协作；（5）拟处罚款超过一定数额（如100万元以上）。4.简述税务稽查中“一事不二罚”原则的具体含义。答案：对当事人的同一个税收违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。若同一个违法行为违反多个法律规范，可给予不同种类的处罚（如罚款+追缴税款），但罚款只能一次。5.列举纳税人逃避税务稽查的常见手段（至少4种）。答案：（1）转移、隐匿财产；（2）销毁、伪造账簿资料；（3）拒绝提供涉税资料；（4）虚假陈述或提供伪证；（5）擅自关闭企业或变更经营场所；（6）利用关联交易转移利润。四、案例分析题（每题15分，共2题）案例1：2026年3月，某稽查局对甲公司（增值税一般纳税人）2025年度纳税情况检查发现：（1）2025年5月，甲公司向乙公司销售货物，开具增值税专用发票（金额100万元，税额13万元），但未实际发货，乙公司已认证抵扣。（2）2025年10月，甲公司将自产产品用于职工福利（成本80万元，同类产品不含税售价100万元），未计提销项税额。（3）甲公司2025年账簿显示“管理费用—咨询费”列支200万元，附合同显示为向某关联企业支付的市场调研费，但无实际服务记录。问题：（1）分析甲公司上述行为的违法性质。（2）计算应补缴的增值税和企业所得税（企业所得税税率25%，不考虑其他税费）。答案：（1）违法性质：①第一项行为属于虚开增值税专用发票（无真实交易开具发票）；②第二项行为属于视同销售未计提销项税额（将自产货物用于职工福利应视同销售）；③第三项行为属于虚列费用（无实际服务支出，虚增管理费用）。（2）补税计算：①增值税：虚开发票部分，甲公司虽未发货，但已开票，需按规定补缴销项税额13万元；视同销售部分，应补销项税额=100×13%=13万元；合计补增值税=13+13=26万元。②企业所得税：视同销售应调增收入100万元，调增成本80万元（增加应纳税所得额20万元）；虚列咨询费200万元需全额调增应纳税所得额。应纳税所得额调整=20+200=220万元；应补企业所得税=220×25%=55万元。案例2：2026年4月，稽查局对丙公司（小型微利企业）2025年纳税检查发现：（1）2025年1月，丙公司通过个人银行账户收取货款56.5万元（含税），未入账、未申报纳税（货物适用13%增值税税率）。（2）2025年3月，丙公司为少缴企业所得税，虚构“研发费用”加计扣除80万元（实际无研发活动）。（3）丙公司2025年已申报企业所得税应纳税所得额120万元（享受小型微利企业优惠，实际缴纳企业所得税6万元）。问题：（1）计算丙公司少缴的增值税和企业所得税。（2）分析丙公司行为是否构成偷税，说明理由。（3）税务机关应如何处理（包括税款、滞纳金、罚款）。答案：（1）补税计算：①增值税：少缴增值税=56.5÷（1+13%）×13%=6.5万元。②企业所得税：虚构研发费用加计扣除80万元，应调增应纳税所得额80万元（研发费用加计扣除需实际发生）；调整后应纳税所得额=120+80=200万元。小型微利企业优惠：2025年应纳税所得额不超过300万元的部分，按5%税率（假设2026年政策延续），则应缴企业所得税=200×5%=10万元；已缴6万元，少缴=10-6=4万元。（2）构成偷税。理由：丙公司通过隐匿收入（个人账户收款未申报）、虚列研发费用（虚构扣除