国际内审资格考试试卷

国际内审资格考试试卷一、单项选择题（本题型共50题，每题1分，共50分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内，错选、不选均不得分）1.依据《国际内部审计专业实务框架》（IPPF），内部审计的核心目标是：（）A.确保企业财务报表的真实公允，为外部审计提供可靠基础B.独立客观地开展确认和咨询活动，为组织增加价值并改善运营C.监督企业各部门的合规性，对违规行为进行调查和问责D.评价企业内部控制体系的健全性，替代管理层完成风险评估2.某制造企业内部审计部门计划对供应链管理流程开展专项审计，首席审计执行官（CAE）在确认审计范围时，收到管理层要求排除对核心供应商付款流程的审计，理由是该流程涉及商业机密且运行稳定。根据IPPF，CAE最恰当的做法是：（）A.完全接受管理层的要求，调整审计范围排除该流程，避免与管理层产生冲突B.拒绝管理层的要求，按照原计划执行审计，无需向治理层报告该情况C.评估该限制对审计业务的潜在影响，若可能导致审计无法充分实现目标，需向审计委员会书面说明限制范围的影响D.暂停整个供应链审计项目，直至管理层取消范围限制3.以下哪种情况最可能影响内部审计人员的客观性：（）A.审计人员三个月前从采购部门调任至内审部门，本次审计范围包含其任职期间负责的供应商招标项目B.审计人员按照审计计划对人力资源部门的薪酬核算流程进行审计，其配偶为该部门普通行政人员，不参与薪酬核算工作C.审计人员接受被审计部门提供的价值50元的定制宣传笔记本D.审计人员在审计过程中针对发现的内控缺陷，向被审计部门提出具体的整改方案建议4.内部审计部门在制定年度审计计划时，优先排序审计项目的核心依据是：（）A.上一年度未完成的审计项目，优先安排续审B.组织的风险暴露程度、潜在影响以及治理层和管理层的需求C.被审计部门的成立时间，成立时间越晚的部门优先审计D.审计人员的专业背景，优先安排审计人员熟悉的领域5.某企业开展信息系统安全审计，审计人员发现核心业务系统存在未授权访问的漏洞，被审计部门负责人表示该漏洞已经被技术团队列入季度修复计划，暂时不会产生风险。此时审计人员最恰当的处理方式是：（）A.认可被审计部门的处理计划，不在审计报告中提及该漏洞B.评估漏洞的风险等级和修复计划的可行性，若风险较高且修复计划缺乏明确的时间节点和责任主体，需将该问题作为重大缺陷写入审计报告C.直接向董事会报告该漏洞，无需与被审计部门进一步沟通D.要求被审计部门立即暂停核心业务系统的运行，直至漏洞修复完成6.依据IPPF，以下关于内部审计质量保证与改进程序（QAIP）的说法正确的是：（）A.内部评估仅需每五年开展一次，由审计部门内部人员完成B.外部评估必须由独立的第三方机构开展，至少每三年进行一次C.质量保证与改进程序仅需覆盖确认业务，咨询业务无需纳入评估范围D.首席审计执行官需将质量评估的结果仅向管理层报告，无需告知审计委员会7.审计人员在对销售流程进行审计时，发现近半年来某区域的销售收入同比增长30%，但同期该区域的客户数量和产品单价均未发生明显变化。以下审计程序中最能有效核实销售收入真实性的是：（）A.核对销售部门的业绩报表与财务部门的收入明细账，检查金额是否一致B.抽取该区域大额销售合同、发货凭证、客户签收记录和回款流水，核实交易的真实性C.询问销售部门负责人收入增长的原因，记录其解释并确认是否合理D.分析该区域的销售费用变动情况，判断是否与收入增长匹配8.某企业内审部门收到员工举报，称采购部门负责人在招标过程中收受供应商回扣。以下关于舞弊审计的说法不符合IPPF要求的是：（）A.审计人员需首先评估举报信息的可信度，确定是否需要开展正式调查B.为提高调查效率，审计人员可以直接要求采购部门负责人暂停工作，配合审计调查C.调查过程中需严格遵守法律规定，保护相关人员的合法权益，避免非法获取证据D.若调查证实舞弊行为存在，审计人员需向治理层和高级管理层报告调查结果，不得自行对外披露9.以下哪项属于内部审计的咨询业务：（）A.对企业年度财务报告的编制流程进行独立检查，出具确认意见B.应管理层要求，为新建立的子公司提供内部控制体系建设的专项指导C.对采购部门的招标流程进行合规性审计，检查是否存在违规操作D.对集团下属子公司的总经理开展任期经济责任审计，评价其履职情况10.首席审计执行官在向审计委员会提交年度审计工作计划时，以下哪项内容不是必须包含的：（）A.年度审计项目的清单、审计范围和预计实施时间B.审计部门的人员配置和预算安排C.上一年度审计发现问题的整改进展情况D.下一年度企业的经营目标和战略规划细节11.某上市公司内审部门对关联交易进行专项审计，以下哪种情况不属于关联交易违规风险：（）A.与控股股东控制的其他企业发生原材料采购交易，交易价格较市场价格高5%，未履行董事会审批程序B.向公司监事持股30%的企业销售产品，交易金额未达到信息披露标准，因此未进行披露C.与公司核心技术人员配偶控制的企业签订技术服务合同，交易价格与市场公允价格一致，已按照规定履行审批和披露程序D.董事会审议关联交易事项时，关联董事未回避表决，直接参与了投票12.审计人员在开展审计业务时，获取了以下四类审计证据，其中证明力最强的是：（）A.被审计部门提供的内部费用报销台账B.审计人员亲自从银行获取的被审计单位银行对账单C.被审计单位供应商提供的应收账款询证函回函D.被审计部门负责人对费用异常情况的书面说明13.依据IPPF，内部审计部门的独立性最主要通过以下哪项实现：（）A.审计部门的经费由财务部门单独审批，无需经过管理层审核B.首席审计执行官的任免由审计委员会批准，且向审计委员会和CEO双重报告C.审计人员不得参与被审计部门的任何经营活动D.审计部门有权对所有部门的业务进行审计，不受任何限制14.某企业开展存货管理审计，审计人员盘点时发现仓库中一批价值200万元的原材料已经过期，但财务账面上仍按照原值核算，未计提存货跌价准备。该问题主要违反了存货的哪项认定：（）A.存在性B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务15.以下关于审计工作底稿的说法，错误的是：（）A.审计工作底稿是审计人员开展审计工作的记录，需包含执行的审计程序、获取的审计证据和得出的审计结论B.审计工作底稿的所有权属于被审计单位，被审计单位有权随时调阅C.审计工作底稿需按照规定的期限保存，不得擅自销毁D.审计工作底稿需经过分级复核，确保审计证据充分、结论恰当16.某企业内审部门计划对境外子公司开展审计，由于当地法律禁止审计人员将部分财务数据带出境外，以下做法最恰当的是：（）A.直接放弃该部分数据的审计，在审计报告中说明范围受限B.安排当地的审计人员在境外完成该部分数据的审计程序，记录审计工作底稿并留存当地，国内审计团队复核扫描件和工作记录C.要求境外子公司将数据加密后发送至国内，审计完成后立即删除D.告知管理层该情况，由管理层决定是否调整审计范围17.以下哪种风险属于企业层面的战略风险：（）A.生产车间的设备老化导致产品合格率下降B.核心研发团队离职导致新产品研发进度滞后C.企业进入新行业的战略决策失误导致投资失败D.销售合同中的违约条款不清晰导致企业承担法律责任18.审计人员在对企业的反洗钱流程进行审计时，发现客户身份识别流程存在缺陷，部分高风险客户的身份信息未完成尽职调查。以下审计建议中最具针对性和可操作性的是：（）A.要求反洗钱部门完善客户身份识别流程，加强对高风险客户的管理B.建议反洗钱部门在30个工作日内完成所有高风险客户的身份信息补录，明确客户尽职调查的分级标准，每季度对高风险客户信息进行复核C.建议对反洗钱部门的负责人进行问责，提高其风险意识D.建议引入第三方机构对反洗钱流程进行全面评估，根据评估结果进行整改19.依据IPPF，当内部审计人员发现审计范围存在限制，且该限制可能影响内部审计部门履行整体职责时，首席审计执行官应当：（）A.向管理层口头说明情况，若管理层未采取措施则不再跟进B.以书面形式向治理层报告范围限制的情况及潜在影响C.调整审计计划，将该限制范围内的业务安排至下一年度审计D.对外披露该范围限制，提醒利益相关方关注20.某企业的内部控制自我评价（CSA）工作由内审部门牵头组织，以下关于CSA的说法正确的是：（）A.CSA是指由内审人员独立对内部控制的有效性进行评价，无需业务部门参与B.CSA的核心目标是替代内部审计的内部控制评价工作，减少审计工作量C.引导业务部门人员共同参与评估内部控制的有效性，识别风险并制定改进措施D.CSA的结果仅需向内部审计部门报告，无需反馈给业务部门21.审计人员在审计过程中发现被审计部门存在一项内控缺陷，该缺陷发生的可能性较低，一旦发生仅会造成部门局部的轻微损失，根据COSO内部控制框架，该缺陷属于：（）A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.控制漏洞22.以下哪项活动不属于内部审计部门应当履行的职责：（）A.对企业的环境、社会和治理（ESG）报告的编制流程和数据真实性进行审计B.参与企业重大投资项目的可行性研究，出具独立的风险评估意见C.负责企业内部控制体系的日常运行和维护，督促业务部门执行内控制度D.对外部审计机构的工作质量进行评估，向审计委员会提出外部审计机构聘任建议23.某企业内审部门对人力资源管理流程进行审计，发现近一年来核心岗位员工的离职率达到25%，远高于行业平均水平。以下审计程序中对分析离职原因有效性最低的是：（）A.对比行业薪酬水平，分析企业核心岗位的薪酬是否缺乏竞争力B.查看离职员工的访谈记录，统计离职原因的分布C.分析不同部门、不同层级员工的离职率差异，识别高离职率的群体特征D.计算人力资源部门的招聘费用投入，判断是否招聘预算不足24.依据IPPF，内部审计人员在开展咨询业务时，以下做法正确的是：（）A.代替管理层做出决策，直接确定咨询项目的整改方案B.明确告知客户咨询业务的范围和局限性，不得承诺无法实现的结果C.咨询业务的结果无需向治理层报告，仅需反馈给委托的管理层D.即使之前负责过该领域的确认业务，也无需披露可能存在的利益冲突25.某上市公司内审部门在审计中发现，财务部门为了完成年度业绩目标，将部分下一年度的销售收入提前确认至本年度。针对该问题，以下处理顺序最恰当的是：（）①与财务部门负责人沟通核实问题的性质和影响金额②向审计委员会和CEO报告该问题③评估该问题对财务报告的影响程度，判断是否属于重大错报④要求管理层调整财务报表，若管理层拒绝调整则考虑是否告知外部审计机构A.①②③④B.①③②④C.②①③④D.③①②④26.以下关于风险评估的说法，错误的是：（）A.风险评估是识别和分析影响组织目标实现的潜在事件的过程B.内部审计部门的风险评估仅需每年开展一次，无需根据内外部环境变化调整C.风险评估需要考虑风险发生的可能性和影响程度两个维度D.风险评估的结果是制定审计计划的核心依据27.审计人员对企业的资金管理流程进行审计，以下哪项发现属于资金管理的重大内控缺陷：（）A.出纳人员同时负责现金的保管和银行存款余额调节表的编制B.财务专用章和法人章由不同的人员保管C.10万元以上的资金支付需要经过部门负责人和财务经理双审批D.每月末财务人员对库存现金进行监盘，账实差异不超过100元28.某企业内审部门聘请了一位信息技术专家参与信息系统审计，以下关于外部专家的说法不符合IPPF要求的是：（）A.首席审计执行官需要评估外部专家的专业胜任能力和独立性B.外部专家不需要遵守内部审计的职业道德规范，仅需按照合同要求完成工作C.审计人员需要对外部专家的工作结果进行审核，确认其是否支持审计结论D.外部专家的工作底稿需要纳入审计项目的整体工作底稿管理29.以下哪项属于控制活动中的预防性控制：（）A.每月末财务部门对应收账款的账龄进行分析，对逾期账款进行催收B.采购部门在选择供应商时，对供应商的资质进行前置审核，不合格的供应商无法进入供应商名录C.内部审计部门每季度对采购流程进行审计，发现违规操作及时要求整改D.人力资源部门在员工离职后对其在职期间的工作进行审计，防范舞弊风险30.依据IPPF，首席审计执行官需要与外部审计师协调审计工作，以下哪项不属于协调的内容：（）A.共享审计计划和审计发现，减少重复审计工作B.讨论审计范围和审计方法，确保审计覆盖的领域互补C.要求外部审计师采用内部审计的审计标准开展工作D.互相评价对方的工作质量，提高审计效率31.某企业开展合同管理审计，审计人员发现部分销售合同未经过法务部门审核即签订，以下哪项审计证据最能证明该问题的影响：（）A.统计未经过法务审核的合同数量，计算占总合同数量的比例B.抽取部分未经过法务审核的合同，检查是否存在条款漏洞或法律风险C.询问销售部门负责人未经过法务审核的原因D.查看合同管理制度中关于法务审核的具体规定32.以下哪种情况表明内部审计部门可能缺乏足够的专业胜任能力：（）A.审计部门的人员平均从业经验为3年，其中3人持有国际注册内部审计师（CIA）资格B.开展金融衍生品审计时，由于内部缺乏相关专业人员，聘请外部专家参与审计C.审计人员每年参加不少于40学时的后续教育，内容涵盖审计、财务、行业相关知识D.对新业务开展审计前，未组织审计人员学习该业务的相关制度和流程，直接按照原有审计方案执行33.审计人员在审计报告中披露了被审计部门的内控缺陷，被审计部门负责人表示该缺陷已经完成整改，要求审计人员删除该部分内容。此时审计人员最恰当的做法是：（）A.直接删除该部分内容，尊重被审计部门的意见B.对整改情况进行核实，若整改确实有效且风险已经消除，可以在审计报告中说明整改情况，同时保留对缺陷的描述C.拒绝被审计部门的要求，无论是否整改都必须在报告中披露缺陷D.要求管理层出具整改承诺，根据承诺决定是否删除相关内容34.依据COSO内部控制框架，内部控制的五个要素不包括：（）A.控制环境B.风险应对C.控制活动D.信息与沟通35.某企业内审部门对固定资产管理流程进行审计，发现账面上有一批价值500万元的设备，实际已经被淘汰处置，但未进行账务处理。该问题主要导致哪项财务报表认定错误：（）A.固定资产的完整性B.固定资产的存在性C.固定资产的计价和分摊D.固定资产的权利和义务36.以下关于审计抽样的说法，正确的是：（）A.审计抽样仅适用于控制测试，不适用于实质性程序B.统计抽样的结果一定比非统计抽样的结果更准确C.审计人员在确定样本量时，需要考虑可接受的审计风险和总体规模D.抽样风险是由于审计人员的操作失误导致的，与抽样方法无关37.某企业的内部审计章程中规定了内审部门的职责和权限，以下哪项内容不应当出现在内部审计章程中：（）A.内部审计部门有权接触与审计相关的所有记录、人员和实物资产B.内部审计部门有权对违规部门的负责人直接做出降职、罚款的处罚决定C.内部审计部门的职责是开展确认和咨询活动，评价内部控制、风险管理和治理流程的有效性D.首席审计执行官向审计委员会和高级管理层报告工作38.审计人员在对某子公司开展经济效益审计时，发现该子公司的投资回报率低于集团设定的基准值，以下哪项因素最可能导致该结果：（）A.子公司的应收账款周转天数较去年缩短了10天B.子公司今年新增了一项大型固定资产投资，尚未产生收益C.子公司的销售毛利率较去年上升了2个百分点D.子公司的资产负债率较去年下降了5个百分点39.依据IPPF，以下关于内部审计职业道德规范的说法，错误的是：（）A.内部审计人员应当诚信、客观、保密，具备专业胜任能力B.内部审计人员不得利用其掌握的涉密信息为自己或他人谋取利益C.内部审计人员在开展业务时，若存在利益冲突，仅需向首席审计执行官披露即可，无需告知被审计单位D.内部审计人员应当持续提高专业胜任能力，保证服务质量40.某企业内审部门收到举报，称仓库管理人员监守自盗，盗窃库存商品。在开展舞弊调查时，以下做法正确的是：（）A.立即与仓库管理人员谈话，告知其被举报的情况，要求其说明问题B.在获取充分的证据之前，避免让无关人员知道调查的内容和方向C.直接报警，由公安机关开展调查，内审部门无需参与D.为了获取证据，私自查看仓库管理人员的私人通讯记录41.以下哪项属于内部审计在公司治理中的作用：（）A.代替董事会做出战略决策B.监督董事会和高级管理层的履职情况C.评价治理流程的有效性，推动治理流程的完善D.负责公司治理制度的制定和发布42.审计人员对企业的研发项目管理流程进行审计，以下哪项发现最可能导致研发项目失败的风险：（）A.研发项目的进度比计划滞后了5%B.研发项目的预算超支了10%C.研发项目的核心技术指标未达到预期，且没有替代方案D.研发团队的人员较年初变动了20%43.依据IPPF，内部审计部门的年度审计工作计划需要经过以下哪个主体的批准：（）A.首席审计执行官B.首席执行官（CEO）C.审计委员会D.股东大会44.某企业内审部门对销售返利流程进行审计，发现部分销售返利的计算依据是销售部门提供的手动报表，没有系统数据支撑，且未经过财务部门审核。针对该问题，以下审计建议最恰当的是：（）A.取消销售返利政策，避免计算不准确的风险B.要求销售部门在提交返利计算表时，附上对应的销售订单和回款凭证，由财务部门核对系统数据后再进行审批C.将销售返利的计算工作交由财务部门负责，销售部门不再参与D.每季度由内审部门对销售返利的计算情况进行审计，发现问题及时整改45.以下关于重大错报风险的说法，正确的是：（）A.重大错报风险是指审计人员通过审计程序没有发现财务报表重大错报的风险B.重大错报风险与被审计单位的实际情况相关，审计人员无法控制C.审计人员可以通过提高审计程序的有效性，降低重大错报风险D.重大错报风险仅存在于财务报表层面，不存在于具体的业务流程层面46.审计人员在开展审计业务时，需要对审计证据的充分性和适当性进行评价，以下说法正确的是：（）A.审计证据的数量越多，其质量就越高B.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量，充分性是对审计证据质量的衡量C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D.从被审计单位内部获取的审计证据比从外部获取的审计证据更可靠47.某上市公司内审部门在审计中发现，公司的信息披露存在延迟情况，部分重大事项未在规定时间内对外披露。该问题主要违反了以下哪项监管要求：（）A.《企业内部控制基本规范》B.《上市公司信息披露管理办法》C.《内部审计基本准则》D.《中华人民共和国会计法》48.以下哪种审计方法最适合用于识别被审计流程中的潜在风险点：（）A.流程图法B.函证法C.重新计算法D.分析程序49.依据IPPF，当内部审计人员与被审计单位就审计发现和审计建议存在分歧时，最恰当的做法是：（）A.按照内部审计人员的判断直接出具审计报告，无需考虑被审计单位的意见B.与被审计单位充分沟通，了解分歧的原因，若无法达成一致，需在审计报告中披露双方的分歧和理由C.暂停审计项目，等待管理层协调双方意见D.对有分歧的内容进行删除，避免产生冲突50.某企业内审部门计划开展外包业务专项审计，以下哪项不属于外包业务的主要风险：（）A.外包商的服务质量未达到合同要求，影响企业正常运营B.外包过程中企业的核心技术和涉密信息泄露C.外包业务的成本超过预算，导致企业费用增加D.外包业务的人员属于外包商，无需企业缴纳社保，降低了企业的人力成本二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.依据IPPF，以下属于内部审计专业实务标准的强制性内容的有：（）A.属性标准B.工作标准C.实施标准D.实务指南2.内部审计人员的客观性可能受到以下哪些因素的损害：（）A.审计人员与被审计部门负责人存在亲属关系B.审计人员的个人绩效与被审计部门的业绩挂钩C.审计人员在审计过程中接受被审计部门提供的高档礼品D.审计人员在一年前参与过被审计流程的制度设计工作3.内部审计部门在制定年度审计计划时，需要考虑的因素包括：（）A.组织的战略目标和年度经营计划B.内外部环境变化导致的新增风险C.治理层和管理层的审计需求D.审计部门的人员数量和专业能力4.以下属于舞弊风险信号的有：（）A.财务部门的关键岗位人员长期不轮岗B.某业务的毛利率连续两年大幅高于行业平均水平，且没有合理解释C.采购部门的负责人频繁更换供应商，且新供应商的价格高于市场价格D.管理层的业绩考核指标中，财务指标占比超过80%5.依据COSO风险管理框架（ERM），风险管理的组成部分包括：（）A.治理与文化B.战略与目标设定C.绩效D.信息沟通与报告6.内部审计人员在开展确认业务时，需要获取充分适当的审计证据，以下审计证据中属于外部证据的有：（）A.客户出具的应收账款询证函回函B.被审计单位提供的与供应商签订的采购合同C.税务部门出具的纳税证明D.被审计单位仓库的库存盘点表7.以下关于首席审计执行官的职责，说法正确的有：（）A.负责内部审计部门的日常管理，制定内部审计政策和流程B.向审计委员会和高级管理层报告审计工作情况和重大审计发现C.确保内部审计部门有足够的资源开展工作，招聘和培养审计人员D.参与企业重大经营决策，对决策事项拥有最终审批权8.内部审计质量保证与改进程序的外部评估可以由以下哪些主体开展：（）A.独立的第三方审计机构B.企业外部的行业协会组织的评估团队C.集团下属其他子公司的内部审计部门，该部门与被评估内审部门无隶属关系D.企业的财务部门9.以下属于内部审计咨询业务范围的有：（）A.为企业开展内部控制培训，指导业务部门识别风险B.参与企业新业务的流程设计，提出风险防控建议C.对企业的并购重组项目开展尽职调查，出具风险评估报告D.对企业的年度财务报表进行审计，出具审计意见10.审计人员在对存货盘点流程进行审计时，需要执行的审计程序包括：（）A.制定盘点计划，确定盘点的时间、范围和人员分工B.观察被审计单位的盘点过程，检查盘点人员是否按照盘点制度执行C.对存货进行抽盘，核对实物数量与盘点记录是否一致D.检查盘点后的存货盘盈盘亏处理是否经过审批，账务处理是否正确11.以下关于审计报告的说法，正确的有：（）A.审计报告应当客观、清晰、简洁，避免使用模糊性的表述B.审计报告需要包含审计范围、审计发现、审计结论和审计建议C.审计报告在正式发布前，需要与被审计单位沟通，确认审计发现的事实准确性D.审计报告仅需发送给被审计部门，无需发送给管理层和治理层12.内部审计在企业风险管理中的作用包括：（）A.对企业的风险管理体系的有效性进行独立评价B.指导业务部门开展风险识别和评估工作C.代替管理层承担风险管理的责任D.向管理层和治理层报告风险管理的重大缺陷和改进建议13.以下属于内部控制重大缺陷的有：（）A.董事、监事和高级管理人员舞弊B.企业更正已经公布的财务报表C.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而企业的内部控制在运行过程中未能发现该错报D.企业的审计委员会和内部审计部门对内部控制的监督无效14.审计人员在开展信息系统审计时，需要关注的信息安全风险包括：（）A.系统存在未修复的安全漏洞，可能被黑客攻击B.系统的用户权限设置不合理，存在越权访问的风险C.系统的数据备份不及时，可能导致数据丢失D.系统的运行速度较慢，影响业务处理效率15.依据IPPF，内部审计人员需要遵守的职业道德基本原则包括：（）A.诚信B.客观C.保密D.专业胜任能力和应有的职业谨慎16.以下关于后续审计的说法，正确的有：（）A.后续审计是指内部审计部门对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查B.后续审计的时间由被审计部门决定，内审部门无需提前安排C.后续审计需要核实整改措施是否有效，相关风险是否已经得到控制D.若被审计部门已经采取了有效的整改措施，内审部门可以不再开展后续审计17.企业开展经济责任审计时，审计评价的内容包括：（）A.领导干部任职期间贯彻执行国家法律法规和企业规章制度的情况B.领导干部任职期间企业的经营业绩和发展目标完成情况C.领导干部任职期间企业的内部控制和风险管理体系建设情况D.领导干部任职期间个人廉洁从业情况18.以下哪些情况可能导致内部审计范围受到限制：（）A.被审计部门拒绝提供审计所需的相关资料B.管理层要求内审部门暂停对某业务的审计，理由是该业务正在进行重大重组C.审计人员由于专业能力不足，无法对某业务的风险进行评估D.法律法规禁止内审部门对某领域开展审计19.内部审计部门与外部审计师协调工作的好处包括：（）A.减少重复审计工作，提高审计效率B.共享审计发现，提高审计质量C.降低企业的审计成本D.消除审计风险20.以下关于内部审计章程的说法，正确的有：（）A.内部审计章程是确定内部审计部门宗旨、权力和职责的正式文件B.内部审计章程需要经过高级管理层和审计委员会的批准C.内部审计章程是内部审计部门开展工作的依据，有助于保障内部审计的独立性D.内部审计章程一旦制定，不得修改三、案例分析题（本题型共2题，每题30分，共60分。请结合题目给定的材料，运用内部审计相关专业知识进行分析解答）1.案例背景：A集团是一家国内大型零售连锁企业，在全国拥有2000多家线下门店，主要销售食品、日用品、家电等商品。2023年集团营业收入达到500亿元，净利润20亿元。集团内审部门共有25名审计人员，主要负责集团各部门、各区域门店和子公司的审计工作。2024年，集团内审部门计划对供应商管理流程开展专项审计，在审计准备阶段和实施阶段发现以下情况：（1）集团的供应商准入制度规定，新供应商引入需要经过采购部门初评、资质审核、样品测试、实地考察、集体评审五个环节，且所有供应商的合作期限最长为2年，到期后需要重新进行准入审核。审计人员在梳理供应商清单时发现，有12家食品类供应商已经合作了5年，从未进行过重新准入审核，且其中3家供应商的营业执照已经过期，未更新资质文件。（2）审计人员在对食品类供应商的采购价格进行分析时发现，从甲供应商采购的某类休闲食品的采购价格较市场平均价格高18%，该供应商是2019年由采购部前任经理引入的，合作以来采购量逐年上升，2023年采购金额达到8000万元。采购部门解释称，甲供应商的产品质量更好，因此价格更高。但审计人员抽查了近一年来的质量检测报告，发现甲供应商的产品合格率为96%，与其他同类型供应商的合格率基本一致。（3）审计人员在对某区域门店的库存进行抽盘时发现，有5个批次从甲供应商采购的休闲食品临近保质期，总价值120万元，但门店并未按照集团规定进行促销处理，采购部门也未联系供应商进行退换货。门店负责人表示，采购部门要求该类商品只能正常销售，不得随意促销，临近过期的损失由集团承担。（4）审计人员收到匿名举报，称现任采购部经理在引入乙供应商的过程中收受了供应商的好处，乙供应商提供的家电产品存在质量问题，导致近半年来消费者投诉量较去年增长了3倍。审计人员核查投诉记录发现，乙供应商的家电产品投诉率确实远高于其他家电供