税法资源税试题及答案

税法资源税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.蜂窝煤D.井矿盐2.某矿山开采企业开采锌矿石和锰矿石。2023年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月移送锰矿石入选锰精矿4000吨，选矿比为20%；销售锌矿石300万吨、锰精矿1500吨。锌矿石原矿适用税额为15元/吨，锰矿石精矿适用税额为20元/吨。该矿山当月应纳资源税（）万元。A.4500B.453C.4503D.45303.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.上报财政部决定纳税方式4.下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的是（）。A.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地税务机关缴纳D.联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税5.下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税C.对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.对充填开采置换出来的煤炭，减征50%资源税6.某油田2023年10月开采原油1000吨，销售600吨，开具增值税专用发票取得不含税收入120万元，同时向购买方收取违约金2.26万元、优质费1.13万元。已知原油资源税税率为6%。该油田当月应缴纳的资源税为（）万元。A.7.2B.7.32C.7.38D.7.027.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.海盐B.矿泉水C.稀土D.柴油8.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品或者以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，（）缴纳资源税。A.在原矿移送环节B.在加工环节C.在销售非应税产品环节D.不9.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2023年12月开采原煤500万吨，销售原煤200万吨，取得不含税销售额2000万元，另外收取从坑口到车站的运输费用5万元、装卸费3万元。已知原煤资源税税率为5%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（）万元。A.100B.100.4C.100.2D.100.310.资源税的纳税期限为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C.1日、3日、5日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度D.1日、3日、5日、7日、10日、15日或者1个月答案：1.D；2.C；3.A；4.B；5.D；6.C；7.D；8.A；9.A；10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿2.下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）。A.实行从价计征的，计税依据为应税产品的销售额B.实行从量计征的，计税依据为应税产品的销售数量C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时自用数量为销售数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量3.下列关于资源税税收优惠的说法，正确的有（）。A.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税B.从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.对充填开采置换出来的煤炭，减征50%资源税4.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天C.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天5.下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定6.下列属于资源税应税产品的有（）。A.石墨B.石灰岩C.宝石D.矿泉水7.资源税的特点包括（）。A.只对特定资源征税B.具有受益税性质C.具有级差收入税的特点D.实行从量定额征收8.下列关于资源税应纳税额计算的说法，正确的有（）。A.实行从价计征的，应纳税额=应税产品销售额×适用税率B.实行从量计征的，应纳税额=应税产品销售数量×适用税额标准C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，在原矿移送环节不缴纳资源税D.纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送环节缴纳资源税9.下列关于资源税征收管理的说法，正确的有（）。A.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳B.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.资源税由税务机关负责征收10.下列关于资源税税目的说法，正确的有（）。A.能源矿产包括原油、天然气、煤等B.金属矿产包括黑色金属和有色金属C.非金属矿产包括矿物类、岩石类、宝玉石类D.水气矿产包括二氧化碳气、硫化氢气、氦气、氡气、矿泉水答案：1.ABCD；2.ABCD；3.ABCD；4.ABCD；5.ABCD；6.ABCD；7.ABC；8.ABC；9.ABCD；10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）2.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。（）3.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从低适用税率。（）4.对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%资源税。（）5.资源税的征税对象包括原矿和选矿。（）6.纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税。（）7.资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳。（）8.纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（）9.资源税由税务机关负责征收。（）10.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级人民政府决定。（）答案：1.√；2.√；3.×；4.×；5.√；6.√；7.√；8.√；9.√；10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述资源税的纳税义务人。答：资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。单位包括企业、行政单位等；个人指个体经营者和其他个人。进口应税资源产品的单位和个人不缴纳资源税。2.资源税的计税依据有哪些？答：资源税计税依据分两种。从价计征时，计税依据是应税产品销售额；从量计征时，是应税产品销售数量。纳税人自用应税产品，移送时自用数量为销售数量，不能准确提供销售数量的，按产量或折算数量计征。3.列举三种资源税的税收优惠情形。答：一是开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税；二是从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税；三是对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。4.资源税的纳税地点如何确定？答：纳税人应向应税产品开采地或生产地税务机关申报纳税。扣缴义务人代扣代缴的，在收购地主管税务机关缴纳。跨省开采，下属单位与核算单位不在同一省的，在开采地或生产地纳税，本省范围内纳税地点调整由省级税务机关决定。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论资源税对环境保护的作用。答：资源税可促进环境保护。它提高资源开采成本，抑制过度开采，减少资源浪费。促使企业采用环保开采技术，降低对生态破坏。还能引导产业向资源节约、环境友好型转变，推动绿色发展，提高资源利用效率，保护生态环境。2.分析资源税税收优惠政策对企业的影响。答：优惠政策能降低企业成本，如衰竭期矿山减征，可减轻企业负担，增加利润。鼓励企业开采低丰度油气田等难开发资源，保障资源供应。还促使企业环保，像充填开采煤炭减征，激励企业采用环保开采方式。3.探讨资源税征收管理中可能遇到的问题及解决措施。答：可能问题有计