出纳报销试题及答案

出纳报销试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1.出纳在审核报销单据时，发现某发票金额与公司规定不符，正确的处理方式是（）。A.直接拒绝报销，要求重新提交B.将发票退回给报销人，并说明具体问题C.先报销，后续再向财务主管汇报D.与报销人协商后自行调整金额答案：B解析：审核报销单据时，出纳需严格核对发票金额、合规性等，若发现问题应退回并说明原因，确保合规流程。2.报销单据中，以下哪项不属于附件必须包含的内容？（）A.发票原件及复印件B.支付凭证（如POS单）C.部门审批签字D.个人手写收据答案：D解析：报销附件需包含发票、支付凭证及审批文件，手写收据不属于合规附件。3.出纳在登记现金日记账时，发现当日账实不符，应首先采取的措施是（）。A.直接调整账目至一致B.查找原因并记录备查C.报告财务主管处理D.暂停当日所有报销业务答案：B解析：账实不符需先查明原因（如遗漏记录、错款等），再按流程处理。4.以下哪种报销方式不符合公司财务规定？（）A.餐费报销需提供发票及部门主管签字B.差旅费报销需附行程单及酒店发票C.员工个人借款直接计入当期费用D.大额采购报销需经总经理审批答案：C解析：员工借款需单独登记，不得混入费用报销，需有借款审批流程。5.出纳在整理报销单据时，发现某发票已超过公司规定的保存期限，正确的处理方式是（）。A.直接销毁发票B.将发票退回报销人自行处理C.按公司档案管理规定归档保存D.向财务主管请示是否销毁答案：C解析：发票属于会计档案，需按规定保存，不得随意销毁。6.报销单据中，若发票金额存在小数，出纳应如何处理？（）A.四舍五入至整数B.保留两位小数C.直接按原金额报销D.要求报销人重新开具发票答案：B解析：金额报销需保留两位小数，符合财务规范。7.出纳在审核报销单据时，发现报销人提交的发票与实际业务不符，正确的处理方式是（）。A.默认业务真实，继续报销B.要求报销人提供补充说明C.直接拒绝报销，无需说明原因D.报销部分符合规定的金额答案：B解析：需核实业务真实性，必要时要求补充材料。8.公司规定差旅费报销需在出差结束后多少日内提交？（）A.3日内B.5日内C.10日内D.无时间限制答案：B解析：多数公司要求出差后5日内报销，避免账目积压。9.出纳在登记银行存款日记账时，发现某笔存款流水与账目不符，应首先采取的措施是（）。A.直接调整银行存款余额B.核对银行对账单及企业流水C.报告财务主管并暂停该账户操作D.查找内部记账错误答案：B解析：账实不符需先核对外部凭证，排除银行错误。10.报销单据中，若发票抬头为公司名称，报销人需提供哪些证明？（）A.部门审批单及发票复印件B.个人身份证复印件C.财务主管签字D.发票购买方与报销人关系证明答案：A解析：公司抬头发票需附审批单及复印件，确保合规性。二、多选题（每题3分，共15分）1.出纳在审核报销单据时，需重点核查以下哪些内容？（）A.发票真伪及合规性B.金额是否经过审批C.附件是否齐全D.报销人身份信息E.发票日期是否在允许范围内答案：A、B、C、E解析：审核需关注发票合规性、审批流程、附件完整性及日期限制。2.以下哪些属于公司报销的禁止行为？（）A.报销与业务无关的费用B.虚开发票套取现金C.多次提交同一发票报销D.超出公司规定的报销标准E.将个人费用计入公司账目答案：A、B、C、D、E解析：以上均违反财务规定，需严格禁止。3.出纳在登记现金日记账时，需遵循哪些原则？（）A.日清月结B.账实相符C.附件与账目一致D.每日核对银行存款E.手工填写无电子记录答案：A、B、C解析：现金日记账需日清月结、账实相符，附件需完整，部分企业允许电子记录。4.报销单据中，以下哪些属于必填项？（）A.报销人姓名B.报销日期C.部门审批签字D.发票金额及税号E.用途说明答案：A、B、C、D、E解析：报销单需包含以上所有信息，确保可追溯。5.出纳在处理报销单据时，可能遇到的风险包括（）。A.虚假发票B.账目错漏C.报销人恶意套现D.审批流程延误E.现金管理混乱答案：A、B、C、D、E解析：报销流程中可能存在多种风险，需严格管控。三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳可以直接修改报销单据中的金额。（×）2.报销单据中，发票复印件需加盖公司公章。（×）3.现金日记账需每日与银行对账单核对。（×）4.差旅费报销中，过夜住宿需附酒店发票及行程单。（√）5.出纳在审核报销单据时，可以代为报销人签字。（×）6.公司规定报销单据需保留5年备查。（√）7.发票金额中，小数点后第三位可忽略不计。（×）8.出纳在登记现金日记账时，需逐笔记录收付信息。（√）9.报销单据中，部门主管签字可由他人代签。（×）10.银行存款日记账需每月与总账核对。（√）四、填空题（每空2分，共20分）1.报销单据中，发票金额必须与______一致，不得涂改。答案：发票原件2.出纳在登记现金日记账时，每日需核对______与库存现金是否相符。答案：账面余额3.公司规定差旅费报销中，市内交通费需附______或公交刷卡记录。答案：出租车发票4.报销单据中，部门审批签字需由______签字确认，不得代签。答案：部门主管5.出纳在审核报销单据时，发现发票日期已超过公司规定的______（如60天），需拒绝报销。答案：有效期6.现金日记账需按______顺序逐笔登记，不得跳号或连续空号。答案：时间7.报销单据中，发票金额需保留______小数，不得四舍五入。答案：两8.出纳在处理报销单据时，需确保______与审批流程一致，避免违规操作。答案：金额9.公司规定报销单据需附______，证明费用真实性。答案：原始凭证10.银行存款日记账需每月与______核对，确保账实相符。答案：银行对账单五、简答题（每题10分，共30分）1.简述出纳在审核报销单据时的主要职责及流程。答案：（1）核对发票合规性：检查发票真伪、日期、抬头、金额等是否合规；（2）确认审批流程：确保部门主管、财务主管签字齐全；（3）检查附件完整性：发票、支付凭证、行程单等需齐全；（4）核对金额准确性：金额需与审批标准一致，保留两位小数；（5）记录异常情况：发现问题时退回并说明原因，必要时上报主管。2.出纳在登记现金日记账时，若发现账实不符，应如何处理？答案：（1）立即停止当日收付款业务，查找差异原因；（2）核对现金库存、银行流水、报销单据，排除记账错误；（3）若为外部因素（如银行延迟入账），需与银行沟通；（4）若为内部错款，需记录调整过程并上报主管；（5）每月终了需编制现金盘点表，确保账实相符。3.公司规定报销单据需附发票原件及复印件，出纳在处理时需注意哪些事项？答案：（1）发票原件需与复印件核对一致，确保金额、日期等关键信息无误；（2）复印件需加盖公司公章或财务专用章，防止伪造；（3）发票原件需按顺序装订存档，复印件单独归档；（4）若发票损坏，需提供税务局认证的复印件或补开发票；（5）定期检查发票保存环境，避免潮湿或虫蛀。标准答案及解析一、单选题1.B解析：审核报销单据时需退回并说明原因，确保合规性。2.D解析：手写收据不属于合规附件，需提供正式凭证。3.B解析：账实不符需先查明原因，再按流程处理。4.C解析：员工借款需单独登记，不得混入费用报销。5.C解析：发票属于会计档案，需按规定保存。6.B解析：金额报销需保留两位小数，符合财务规范。7.B解析：需核实业务真实性，必要时要求补充材料。8.B解析：多数公司要求出差后5日内报销。9.B解析：账实不符需先核对外部凭证，排除银行错误。10.A解析：公司抬头发票需附审批单及复印件。二、多选题1.A、B、C、E解析：审核需关注发票合规性、审批流程、附件完整性及日期限制。2.A、B、C、D、E解析：以上均违反财务规定，需严格禁止。3.A、B、C解析：现金日记账需日清月结、账实相符，附件需完整。4.A、B、C、D、E解析：报销单需包含所有必填信息。5.A、B、C、D、E解析：报销流程中可能存在多种风险。三、判断题1.×解析：金额修改需重新开具发票或取得税务局证明。2.×解析：复印件需加盖公司公章，原件留存。3.×解析：现金日记账需每日核对库存现金，银行对账单每月核对。4.√解析：过夜住宿需附酒店发票及行程单。5.×解析：出纳不得代为签字，需报销人本人签字。6.√解析：多数公司规定报销单据保留5年备查。7.×解析：金额小数点后第三位需四舍五入或保留，不得忽略。8.√解析：现金日记账需逐笔记录收付信息。9.×解析：部门主管签字不得代签，需本人签字。10.√解析：银行存款日记账需每月与总账核对。四、填空题1.发票原件2.账面余额3.出租车发票4.部门主管5.有效期6.时间7.两8.金额9.原始凭证10.银行对账单五、简答题1.出纳在审核报销单据时的主要职责及流程答：（1）核对发票合规性：检查发票真伪、日期、抬头、金额等是否合规；（2）确认审批流程：确保部门主管、财务主管签字齐全；（3）检查附件完整性：发票、支付凭证、行程单等需齐全；（4）核对金额准确性：金额需与审批标准一致，保留两位小数；（5）记录异常情况：发现问题时退回并说明原因，必要时上报主管。2.出纳在登记现金日记账时，若发现账实不符，应如何处理？答：（1）立即停止当日收付款业务，查找差异原因；（2）核对现金库存、银行流水、报销单据，排除记账错误；（3）若为外部因素（如银行延迟