税收疑难问题试题及答案解析

税收疑难问题试题及答案解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年将自产产品用于市场推广，该产品成本价80万元，不含税市场售价100万元。下列关于该业务增值税处理的说法，正确的是（）。A.视同销售，销项税额按80万元计算B.视同销售，销项税额按100万元计算C.不属于视同销售，不计算销项税额D.视同销售，但可按成本价计算销项税额2.某小规模纳税人2023年第一季度取得货物销售收入28万元，服务收入3万元，均开具普通发票。该季度小规模纳税人增值税应纳税额为（）。A.0元B.3000元C.5700元D.8100元3.根据企业所得税政策，下列关于“不征税收入”的说法，正确的是（）。A.企业取得的政府补助均属于不征税收入B.不征税收入用于支出所形成的费用，可以在税前扣除C.财政拨款属于不征税收入D.不征税收入形成的资产，其折旧额可以在税前扣除4.某企业2023年研发一项新技术，发生研发费用200万元（其中人员人工150万元、材料费用50万元），该企业为制造业企业。根据现行政策，该企业可加计扣除的研发费用金额为（）。A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元5.下列关于个人所得税综合所得的说法，正确的是（）。A.稿酬所得属于分类所得，不并入综合所得B.劳务报酬所得以收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额C.综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、经营所得D.专项附加扣除可以在税前据实扣除，不设限额6.某企业2023年将一台账面价值500万元、已计提折旧100万元的设备，以300万元价格转让给关联企业。该设备市场公允价值为400万元。下列关于该业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。A.按转让收入300万元确认所得B.按转让收入400万元确认所得C.按财产转让损失100万元在税前扣除D.不确认所得，也不确认损失7.下列关于增值税混合销售的说法，正确的是（）。A.混合销售涉及不同税率的货物和服务，需分别核算B.混合销售按纳税人主营业务项目适用税率C.混合销售中的货物和服务价款必须相等D.混合销售中的服务部分免征增值税8.某企业2023年接受母公司无偿划入土地，取得不动产销售发票，注明金额600万元。该企业将土地用于建设办公楼。下列关于企业所得税处理的说法，正确的是（）。A.应确认所得600万元B.可选择特殊性税务处理，不确认所得C.按土地公允价值600万元计入固定资产D.划入金额600万元可在税前一次性扣除9.根据税收征管法，下列属于税务行政处罚的是（）。A.补缴税款B.加收滞纳金C.没收违法所得D.税务行政复议10.某企业为高新技术企业，2023年取得技术转让所得500万元。根据企业所得税政策，该技术转让所得的税务处理是（）。A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.超过500万元的部分减半征收D.全额计入应纳税所得额二、多项选择题（每题4分，共20分）1.根据现行税收政策，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。A.委托外部研发的费用，按实际发生额的80%加计扣除B.制造业企业研发费用加计扣除比例可提高至100%C.集团公司集中研发的，可按实际发生额的100%在集团内统一分摊扣除D.研发活动直接相关的人员人工费用，可按实际发生额的100%加计扣除2.下列关于增值税视同销售的说法，正确的有（）。A.将自产产品用于员工福利，属于视同销售B.将外购货物用于集体福利，不属于视同销售C.将委托加工货物分配给股东，属于视同销售D.将货物用于个人消费，不属于视同销售3.根据企业所得税政策，下列关于“政策性搬迁”的说法，正确的有（）。A.搬迁收入包括从政府取得的搬迁补偿收入和处置搬迁资产收入B.搬迁支出包括搬迁费用、资产处置费用、停工损失等C.选择特殊性税务处理的，搬迁所得可在5年内均匀计入应纳税所得额D.搬迁资产处置损失可在税前据实扣除4.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议B.税务行政复议申请期限为知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行D.对省级税务机关作出的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局申请复议5.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）。A.房地产开发费用利息支出据实扣除，不受限制B.加计扣除金额为土地出让金与建安成本之和的20%C.与转让房地产有关的税金包括增值税、城建税、教育费附加D.房地产开发企业的预缴税款可在清算时抵减应纳税额三、简答题（每题10分，共30分）1.简述增值税“混合销售”与“兼营”的界定标准及税务处理原则。2.根据企业所得税政策，简述“不征税收入”的范围及其税务处理要求。3.简述税务行政复议的受案范围及申请条件。四、案例分析题（每题15分，共30分）1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事设备制造与销售，2023年发生以下业务：（1）将一台账面价值500万元、已计提折旧100万元的设备，以300万元价格转让给关联企业乙公司（乙公司为甲母公司），该设备市场公允价值为400万元。（2）接受乙公司无偿划入一块土地，取得不动产销售发票，注明金额600万元，甲公司用于建设办公楼。（3）2023年研发一项新技术，发生研发费用200万元（其中人员人工150万元、材料费用50万元），该技术符合加计扣除条件。问题：（1）分析甲公司转让设备的增值税及企业所得税处理是否合规，并说明理由。（2）分析甲公司接受土地划转的企业所得税处理，并说明可能的税务处理方式。（3）计算甲公司2023年研发费用可加计扣除的金额，并说明企业所得税处理方式。2.丙公司为房地产开发企业，2023年开发某住宅项目，取得销售收入1亿元，支付土地出让金2000万元，建安成本3000万元，财务费用500万元（其中利息支出300万元，能提供金融机构贷款证明）。假设增值税征收率为5%，城建税7%，教育费附加3%，