税务师《涉税服务相关法律》模拟试卷一（含答案）

税务师《涉税服务相关法律》模拟试卷一（含答案）

［单选题］1.下列各项中符合行政合法性原则的是（）。

A.某规章规定行政机关对行政许可事项进行监督时，不得妨碍被

许可人正常的生产经营活动

B.行政机关要求行政处罚听证申请人承担组织听证的费用

C.行政机关将行政强制措施权委托给其下属事业单位行使

D.行政机关要求行政许可申请人支付行政许可示范文本使用费100元/份

参考答案：A

参考解析：暂无解析。

［单选题］2.某建设单位向建设工程项目所在地住建委申请办理工程项目施工许

可证，并提交了相关资料。根据行政许可法律制度的规定，下列说法中，正确

的是（）。

A.该建设单位对其申请材料实质内容的真实性负责

B.如该建设单位申请材料不齐全，住建委应当当场作出不受理决定

C.该建设单位不得委托代理人提出行政许可申请

D.住建委应当自受理行政许可申请之日起45日内作出行政许可决定

参考答案：A

参考解析：（1）选项B：申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关应

当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自

收到申请材料之日起即为受理。（2）选项C：申请人可以委托代理人提出行政

许可申请。但是，依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的

除外。（3）选项D：除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理

行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。20日内不能作出决定的，经木

行政机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。

但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

［单选题］5.下列有关行政处罚简易程序的说法中，正确的是（）。

A.除法律另有规定外，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元罚款的

行政处罚的，可以当场收缴罚款

B.当事人拒绝签收行政处罚决定书的，可以在行政处罚决定书上注明

C.违法事实确凿并有法定依据，对法人处以3000元以下罚款或者警告的行政处

罚的，可以当场作出行政处罚决定

D.行政处罚决定书由执法人员签名和盖章

参考答案：C

参考解析：（1）选项AC：违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元以

下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当

场作出行政处罚决定（W当场收缴罚款）。法律另有规定的，从其规定。（2）

选项B：当事人拒绝签收行政处罚决定书的，应当在行政处罚决定书上注明。

（3）选项D：简易程序制作的行政处罚决定书由执法人员签名或者盖章。

［单选题］6.税务局稽查局依据《税收征管法》对某纳税人作出罚款10万元的处

罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向复议机关申请复议。根据行政复议法律

制度规定，下列说法中，正确的是()。

A.该纳税人应当当面递交行政复议申请

B.该纳税人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出税务行政

复议申请

C.该纳税人应当先缴纳罚款，再申请行政复议

D.对丁稽查同的决定，该纳税人中请行政复议是向法院起诉的前置程序

参考答案：B

参考解析：(1)选项A：申请人书面申请行政复议的，可以采取当面递交、邮

寄或者传真等方式提出行政复议申请。有条件的行政复议机构可以接受以电子

邮件形式提出的行政复议申请。(2)选项C：申请人对税务机关作出逾期不缴

纳罚款“加处罚款的决定”不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政

复议。(3)选项D：申请人对税务机关作出的罚款决定不服，可以申请行政复

议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

［单选题］7.根据行政复议法律制度规定，下列对行政处罚决定不服申请行政复

议的案件中，当事人向该部门的上一级主管部门申请行政复议的是()。

A.对生态环境部门作出的具体行政行为不服申请复议的案件

B.对自然资源部门作出的具体行政行为不服申请复议的案件

C.对交通运输部门作出的具体行政行为不服申请复议的案件

D.对•国家安全机关作出的具体行政行为不服申请复议的案件

参考答案：D

参考解析：对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机

关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

［单选题］8.根据行政诉讼法律制度规定，下列关于行政诉讼举证责任的说法

中，不正确的是()。

A.公民、法人或者其他组织向人民法院起诉时，应当提供其符合起诉条件的相

应的证据材料，但被告认为原告起诉超过起诉期限的除外

B.原告可以提供证明行政行为违法的证据。原告提供的证据不成立的，免除被

告的举证责任

C.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所

依据的规范性文件

D.被告不提供或者无正当理由逾期提供证据，视为没有相应证据。但是，被诉

行政行为涉及第三人合法权益，第三人提供证据的除外

参考答案：B

参考解析：原告可以提供证明行政行为违法的证据。原告提供的证据不成立

的，不免除被告的举证责任。

［单选题］9.根据行政诉讼法律制度的规定，人民法院对起诉行政机关没有依法

支付相关费用的案件，权利义务关系明确、不先予执行将严重影响原告生活

的，可以根据原告的申请，裁定先予执行。下列各项中，不属于该案件范围的

是（）。

A.支付抚恤金的案件

B.支付最低生活保障金的案件

C.支付工伤、医疗社会保险金的案件

D.支付人身损害赔偿金的案件

参考答案：D

参考解析：人民法院对起诉行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障金和

工伤、医疗社会保险金的案件，权利义务关系明确、不先予执行将严重影响原

告生活的，可以根据原告的申请，裁定先予执行。

［单选题］10.根据民事法律制度的规定，下列属于民事权利相对消灭的是（）。

A.甲将其购买的手表作为生日礼物赠与乙

B.丙的汽车因泥石流灭失

C.丁的专利权保护期间届满

D.戊因受对方欺诈而订立合同，自知道欺诈之日起1年未行使撤销权

参考答案：A

参考解析：选项BCD：属于民事权利的绝对消灭。

［单选题］11.根据民法相关理论，下列法律事实中属于民事法律行为的是（）。

A.甲酒后殴打素来与其不睦的邻居乙

B.丙于某购物网站订购图书一册

C.丁通知部门同事明早9点开会

D.戊向客户致函催收应收账款

参考答案：B

参考解析：民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律

关系的行为。

［单选题］12.小赞同学自小艺术天赋颇高，16周岁时参加制造520选秀节目并C

位出道，从此便不再上学，以演出收入为自己主要生活来源。已知，在小赞的

成长过程中，多有长辈馈赠：6周岁时受赠施坦威钢琴1架，10周岁时受赠某

品牌小提琴1把，14周岁时受赠名贵手工限量版大提琴1把。根据《民法典》

规定，卜列关于小赞民事行为能力及其受赠行为效力的表述中，正确的是（）。

A.小赞出道后年满18周岁之前，不能视为完全民事行为能力人

B.受赠钢琴的行为无效

C.受赠小提琴的行为无效，因与其当时的年龄、智力不相适应

D.受赠大提琴的行为无效，因与其当时的年龄、智力不相适应

参考答案：B

参考解析：（1）选项A：16周岁以上的未成年人（16WXV18）,以自己的劳

动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。（2）选项B：不满8周

岁的未成年人为无民事行为能力人，由其法定代理人代理实施民事法律行为；

无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。(3)选项CD：8周岁以上的未成

年人为限制民事行为能力人；限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律

行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效。

［单选题］13.根据民事法律制度规定，关于诉讼时效期间起算，下列说法中，不

正确的是()。

A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计

算，法律另有规定的，依照其规定

B.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之

日起计算

C.无民事行为能力人或者限制民事行为能力人对其法定代理人的请求权的诉讼

时效期间，自被代理人具有完全民事行为能力之日起计算

D.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满18周

岁之日起计算

参考答案：C

参考解析：选项C：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人对其法定代理人

的请求权的诉讼时效期间，自该法定代理终止之日起计算。

［单选题］14.下列关于诉讼时效期间与除斥期间的说法中，正确的是()。

A.解除权、撤销权适用诉讼时效

B.除斥期间不适用中断、中止、延长

C.诉讼时效期间届满债权人实体权利消灭

D.除斥期间届满，发生义务人永久性抗辩权，债权人实体权利不消灭

参考答案：B

参考解析：(1)选项A：诉讼时效期间适用于债权请求权，除斥期间适用于形

成权，如解除权、撤销权等。(2)选项B：除斥期间不适用中断、中止、延

长。(3)选项CD：诉讼时效期间届满，发生义务人永久性抗辩权，债权人实体

权利不消灭；除斥期间届满，债权人实体权利消灭。

［单选题］15.甲乙二人宅基地相邻。3月8日甲乙二人订立地役权合同，甲在其

宅基地上为乙设立眺望地役权，即甲不得兴建超过6米高的建筑物、构筑物及

其他设施，以充分保障乙住宅的视野。双方于3月10日办理了地役权登记。根

据物权法律制度的规定，卜列说法中正确的是()。

A.地役权于3月8日设立

B.地役权于3月10日设立

C.如甲于3月9日将其宅基地使用权及其上住宅转让给村民丙，且丙不知甲乙

二人地役权合同，则丙不得在甲原住宅上加盖至9米

D.如甲于3月11日将其宅基地使用权及其上住宅转让给村民丙，且丙不知甲乙

二人地役权合同，则丙可以在甲原住宅上加盖至9米

参考答案：A

参考解析：地役权自地役权合同生效时设立。当事人要求登记的，可以向登记

机构申请地役权登记；未经登记，不得对抗善意第三人。

［单选题］16.为担保向乙借款，甲将其自行车向乙设立了抵押权，并办理抵押登

记。随后，甲将该自行车出租给丙并完成交付，丙对于该车已经设立抵押权一

事不知情。还款期至，甲无力偿还借款，遂与乙协商将该车折价以偿还欠款。

乙遂要求丙向其返还该车。根据《民法典》相关规定，下列说法中正确的是

Oo

A.抵押期间，抵押财产出租并转移占有的，租赁关系不受该抵押权的影响，因

此乙无权主张返还

B.丙属于善意第三人，因此乙无权主张返还

C.该抵押权已经登记，且抵押权设立在先，因此乙有权主张返还

D.甲损害丙的优先购买权，因此乙无权主张返还

参考答案：C

参考解析：（1）选项ABC：以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未

经登记，不得对抗善意第三人。（2）选项D：动产承租人不享有同等条件下优

先购买权。

［单选题］17.甲将祖传青花瓷交乙保管，乙将其送至丙的维修铺进行清洁保养；

丙将该花瓶售予知情的丁。下列关于占有的说法中，正确的是（）。

A.甲属于间接占有

B.乙属于善意占有

C.丙属于无权占有

D.丁属于他主占有

参考答案：A

参考解析：（1）选项B：乙属于有权占有（善意占有属于无权占有）。（2）选

项C：丙属于有权占有。（3）选项D：丁以所有的意思所为占有，因此属于自

主占有。

［单选题］18.根据《民法典》相关规定，下列生活事实中，能够产生债权债务关

系的是（）。

A.甲在院子里的违章建筑倒塌砸死乙院中的老母鸡

B.丙侧方位停车，因丁指挥不当撞上路边护栏

C.戊答应请己措串，临时加班无法赴约

D.庚向辛问路，第一次来出差的辛随便乱指，导致庚多走不少冤枉路

参考答案：A

参考解析：选项BCD系好意施惠，不产生民法上债的效果。

［单选题］19.甲欠乙5万元迟迟未还，某天二人在路上相遇。因欠款归还问题发

生口角，乙将甲打伤，产生治疗费和住院费3万元，公安部门认定乙负全责。

乙提出以其对甲的5万元债权抵销其对甲因侵权而产生的债务。根据《民法

典》有关规定，下列说法中正确的是（）。

A.乙行使的是法定抵销权，不需征得甲同意即可抵销

B.乙行使的是法定抵销权，需征得甲同意方可抵销

C.乙行使的是约定抵销权，需征得甲同意方可抵销

D.该债权、债务不得抵销

参考答案：D

参考解析：当事人互负债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可

以将自己的债务与对方的到期债务抵销；但是，根据债务性质、按照当事人约

定或者依照法律规定不得抵销的除外。

［单选题］20.甲公司向乙公司购买设备一台，金额100万元，双方签订了书面的

买卖合同。合同中约定双方债权均不得转让。根据《民法典》有关规定，下列

说法中正确的是（）。

A.该约定因违反法律强制性规定而无效

B.该约定有效，故甲公司、乙公司转让其债权的行为自始无效

C.该约定有效，但甲公司可将其债权转让给知情的第三人

D.该约定有效，但乙公司可将其债权转让给第三人

参考答案：D

参考解析：（1）选项C：当事人约定非金钱债权不得转让的，不得对抗善意第

三人。（2）选项D：当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人。

［单选题］21.甲公司向乙公司出售一台数控机床，双方约定在乙公司付清全部价

款前，该数控机床的所有权属于甲公司所有。根据合同法律制度规定，下列说

法中，正确的是（）。

A.该数控机床所有权随着交付而转移

B.如乙公司在付清全部价款前将该数控机床以合理价格卖给了不知情的丙公司

并交付，则不论该机床所有权是否登记，丙公司均可依据善意取得制度取得该

机床所有权

C.如乙公司未按照约定支付剩余10%价款，经甲公司催告后在合理期限内仍未支

付，甲公司可以取回该数控机床

D.该数控机床毁损、灭失的风险随着交付而转移

参考答案：D

参考解析：（1）选项A：当事人可以在买卖合同中约定买受人未履行支付价款

或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人；（2）选项B；出卖人对标的物

保留的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人；（3）选项C：买受人已经支

付标的物总价款的75%以上，出卖人主张取回标的物的，人民法院不予支持。

［单选题］22.甲出租自有住宅一套给乙，租赁期限1年。根据《民法典》相关规

定，下列说法中错误的是（）。

A.如双方未采用书面形式订立合同，且租赁期限无法确定的，则甲随时可以解

除合同

B.如乙未经甲同意，擅自将房屋中的一间转租给丙，甲随即知晓该情形，则甲

先隐忍不发，6个月后在租赁期限内随时可以解除合同

C.如双方没有约定，房屋维修义务应由甲负担，但由于乙的过错致使房屋需要

维修的除外

D.如乙无正当理由拒绝支付房租，经催告在合理期限内仍然不支付的，甲可以

解除合同

参考答案：B

参考解析：（1）选项A：租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人

未采用书面形式，无法确定租赁期限的，视为不定期租赁。（2）选项B：承租

人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。出租人知道或者应当知道承

租人转租，但是在6个月内未提出异议的，视为出租人同意转租。（3）选项

C：出租人应当履行租赁物的维修义务，但是当事人另有约定的除外。因承租人

的过错致使租赁物需要维修的，出租人不承担规定的维修义务。（4）选项D：

承租人无正当理由未支付或者迟延支付租金的，出租人可以请求承租人在合理

期限内支付；承租人逾期不支付的，出租人可以解除合同。

［单选题］23.甲在路边行走，被路边果树上坠落的果实砸伤，导致小腿骨折，支

付医药费若干。此案中，若追究果树的所有人或者管理人的赔偿责任，应适用

的归责原则是（）。

A.过错责任原则

B.过错推定责任原则

C.无过错责任原则

D.公平责任原则

参考答案：B

参考解析：因林木折断、倾倒或者果实坠落等造成他人损害，林木的所有人或

者管理人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任（过错推定责任原

则）。

［单选题］24.根据继承法律制度规定，下列说法中，不正确的是（）。

A.遗赠扶养协议是双方民事法律行为，从协议成立之日起发生法律效力

B.遗嘱是单方民事法律行为

C.自然人可以立遗嘱将个人财产指定由法定继承人中的一人或者数人继承

D.继承人为争夺遗产而杀害其他继承人，确有悔改表现，被继承人表示宽恕或

者事后在遗嘱中将其列为继承人的，该继承人不丧失继承权

参考答案：D

参考解析：（1）继承人有下列行为之一的，丧失继承权：①故意杀害被继承

人；②为争夺遗产而杀害其他继承人；③遗弃被继承人，或者虐待被继承人情

节严重；④伪造、篡改、隐匿或者销毁遗嘱，情节严重；⑤以欺诈、胁迫手段

迫使或者妨碍被继承人设立、变更或者撤回遗嘱，情节严重。（2）继承人有上

述第③-⑤项行为，确有悔改表现，被继承人表示宽恕或者事后在遗嘱中将其列

为继承人的，该继承人不丧失继承权。

［单选题］25.关于个人独资企业，下列说法中，正确的是（）。

A.个人独资企业的投资人只能是法人

B.投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人

C.个人独资企业解散的，财产应当首先清偿所欠税款，其次是所欠职工工资和

社会保险费用

D.个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿

还责任，但债权人在3年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭

参考答案：B

参考解析：（1）选项A：个人独资企业的出资人是1个自然人。（2）选项C：

个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：①所欠职工工资和社会保

险费用；②所欠税款；③其他债务。（3）选项D：个人独资企业解散后，原投

资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未

向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

［单选题］26.甲为乙普通合伙企业（以下简称“乙企业”）的执行事务合伙人。

甲因私人原因对丙负债20万元到期未清偿，而丙因业务往来欠乙企业20万元

货款到期未清偿。根据合伙企业法律制度规定，下列说法中，正确的是（）。

A.丙可以主张以其对甲享有的债权抵销其对乙企业的债务

B.丙可以主张代位行使甲在乙企业中的相关权利

C.甲不得以其在乙企业分得的收益清偿对丙的债务

D.丙可以申请人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

参考答案：D

参考解析：（1）选项AB：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得

以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权

利。（2）选项CD：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该

合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人

民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。

［单选题］27.某国有独资公司与张某共同成立一合伙企业，下列关于该合伙企业

的说法中，正确的是（）。

A.该国有独资公司以其实缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

B.张某应当具有完全民事行为能力

C.该国有独资公司可以劳务进行出资

D.该国有独资公司对合伙企业债务承担无限连带责任

参考答案：B

参考解析：（1）国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、

社会团体不得成为普通合伙人，因此，该合伙企业为有限合伙企业，国有独资

公司为有限合伙人，张某为普通合伙人。（2）有限合伙企业由普通合伙人和有

限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以

其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，因此A选项错误、D选项错误。

(3)普通合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力，B选项正确。(4)

有限合伙人不得以劳务出资，C选项错误。

［单选题］28.A公司是由甲、乙、丙、丁四人出资设立的有限责任公司，四人出

资比例为10%、25%、15%、50%,公司章程未对表决权的行使作出特别规定。丁

因业务需要，申请A公司为其银行贷款提供担保，为此，A公司召开股东会，

甲、乙、丙、丁均出席，乙明确表示不同意。根据公司法律制度的规定，下列

关于会议决议的表述中，正确的是()。

A.该决议必须经甲、乙、丙、丁四个股东全部通过，因乙不同意而不能通过

B.该决议必须经甲、乙、丙三个股东全部通过，因乙不同意而不能通过

C.该决议必须经全体股东所持表决权的过半数通过，因甲、丙、丁所持表决权

占75%,因此通过

D.该决议必须经甲、乙、丙三个股东所持表决权的过半数通过，因甲、丙所持

表决权不符合该法定条件，因此不通过

参考答案：D

参考解析：公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股

东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加对该担

保事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数01/2)

通过。

［单选题］29.甲书店内设有文具柜台销售笔、本等文具。乙某次在书店购物中，

刚付完笔记本和图书的款项后恰逢当地市场监督管理局执法检查，发现该书店

营业执照中不包括文具销售。根据规定，关于甲乙之间笔记本买卖合同效力的

说法中，正确的是()。

A.有效

B.无效

C.可撒销

D.效力待定

参考答案：A

参考解析：当事人超越经营范围订立合同，为了保护善意相对人的利益，人民

法院不因此认定合同无效；但是违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政

法规禁止经营规定的除外。

［单选题］30.根据企业破产法律制度规定，经债权人申请:人民法院裁定受理某

公司破产案件，在下列各项中可以担任管理人的是()。

A.甲曾因贪污罪被判刑3年，执行期满已逾5年

B.乙曾被吊销注册会计师执业资格

C.丙曾就职于担任债务人财务顾问的事务所，去年离职

D.丁曾任债务人财务负责人，现已离职满3年

参考答案：D

参考解析：有下列情形之一的，不得担任管理人：(1)因故意犯罪受过刑事处

罚；（2）曾被吊销相关专业执业证书；（3）与本案有利害关系（包括但不限

于：①现在担任或者在人民法院受理破产申请前3年内曾经担任债务人、债权

人的财务顾问、法律顾问；②现在担任或者在人民法院受理破产申请前3年内

曾经担任债务人、债权人的董事、监事、高级管理人员）；（4）人民法院认为

不宜担任管理人的其他情形。

［单选题］31.10月7日，甲公司向乙公司借用挖掘机1台，10月11日，甲公司

法定代表人将该挖掘机以甲公司名义出售给不知情的丙并完成交付，丙支付了

合理价格。因不能清偿到期债务，人民法院在11月5口裁定受理债权人提出的

针对甲公司的破产申请，此时乙公司方知挖掘机被甲公司转让的事实。下列乙

公司的请求中，符合破产法律制度规定的是（）。

A.请求丙返还挖掘机

B.请求损失作为破产费用予以清偿

C.请求损失作为共益债务予以清偿

D.请求损失作为普通破产债权予以清偿

参考答案：D

参考解析：债务人占有的他人财产被违法转让给第三人，依据善意取得制度第

三人已善意取得财产所有权，原权利人无法取回该财产的，人民法院应当按照

以下规定处理：（1）转让行为发生在破产申请受理前的，原权利人因财产损失

形成的债权，作为普通破产债权清偿；（2）转让行为发生在破产申请受理后

的，因管理人或者相关人员执行职务导致原权利人损害产生的债务，作为共益

债务清偿。

［单选题］32.甲公司自2019年年初具备破产原因，于2019年5月被人民法院裁

定受理破产申请。下列涉及甲公司财产的行为，管理人无权请求人民法院予以

撤销的是（）。

A.甲公司于2018年1月无偿将某二手水泵转让给乙公司

B.甲公司于2019年年初以明显不合理的价格与丙公司进行交易

C.甲公司于2018年年底向丁银行借款，2019年年初应丁银行要求为该笔债务提

供财产担保

D.甲公司于2019年2月提前清偿了所负戊公司的欠款，该欠款于2019年3月

届至清偿期

参考答案：A

参考解析：（1）选项ABC：人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产

的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：①无偿转让财产的；②以明

显不合理的价格进行交易的；③对没有财产担保的债务提供财产担保的（指对

原来已经成立的债务补充设置物权担保，因其使被提供担保的债权人得到本不

享有的优先清偿利益，所以应撇销）；④对未到期的债务提前清偿的；⑤放弃

债权的。（2）选项D：破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，

在破产申请受理前已经到期，管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支

持。但是，该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人具有破产原因

的除外。

［单选题］33.下列说法中，属于电子商务税收原则中中性原则的是（）。

A.税法对具有同等纳税能力的人应当规定相同的税收负担

B.从事类似交易、处于类似情况下的纳税人应缴纳类似水平的税款

C.征税主体必须依照法律的规定征税，纳税主体依照法律的规定纳税

D.以现行税制为基础，不单独开征新税

参考答案：B

参考解析：（1）选项A：公平效率原则。（2）选项C：税收法定原则。（3）

选项D：灵活原则。

［单选题］34.根据社会保险法律制度规定，下列各项中不属于职工基本养老保险

适用对象的是0。

A.无雇工的个体工商户

B.公务员

C.中国境内就业的外国人

D.演员等自由职业者

参考答案：B

参考解析：公务员及参公管理工作人员养老保险的办法由国务院规定。

［单选题］35.根据民事诉讼法律制度规定，下列关于民事诉讼证明的说法中，正

确的是（）。

A.当事人及其诉讼代理人申请人民法院调查收集证据，可以在举证期限届满后

提交书面申请

B.在诉讼过程中，一方当事人陈述的于己不利的事实，或者对于己不利的事实

明确表示承认的，另一方当事人仍需举证证明

C.当事人委托诉讼代理人参加诉讼的，除授权委托书明确排除的事项外，诉讼

代理人的自认视为当事人的自认

D.一方当事人对于另一方当事人主张的于己不利的事实既不承认也不否认，经

审判人员说明并询问后，其仍然不明确表示肯定或者否定的，视为对该事实的

否认

参考答案：C

参考解析：（1）选项A：当事人及其诉讼代埋人申请人民法院调查收集证据，

应当在举证期限届满前提交书面申请。（2）选项B：在诉讼过程中，一方当事

人陈述的于己不利的事实，或者对于己不利的事实明确表示承认的，另一方当

事人无须举证证明。（3）选项D：一方当事人对于另一方当事人主张的于己不

利的事实既不承认也不否认，经审判人员说明并询问后，其仍然不明确表示肯

定或者否定的，视为对该事实的承认。

［单选题］36.根据刑事法律制度的规定，关于禁止令，下列说法中，不正确的是

（）o

A.判处管制，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在执行期间从事特定活动

B.人民法院对社区矫正机构执行禁止令的活动实行监督

C.违反禁止令的，由负责执行禁止令的社区娇正机构所在地的公安机关依照规

定处罚

D.禁止令由司法行政机关指导管理的社区矫正机构负责执行

参考答案：B

参考解析：人民检察院对社区矫正机构执行禁止令的活动实行监督。

［单选题］37.根据刑事法律制度规定，关丁一般累犯的下列说法中，正确的是

Oo

A.应当从重处罚

B.可以从重处罚

C.累犯适用于犯罪时不满18周岁的人犯罪的情况

D.前罪或后罪均可以是过失犯罪

参考答案：A

参考解析：（1）选项AB：对累犯，应当从重处罚。（2）选项C：犯罪时不满

18周岁的人不作为累犯。（3）选项D：前罪和后罪都必须是故意犯罪才可能成

立累犯（过失犯罪不成立累犯）。

［单选题］38.根据刑事法律制度的规定，关于缓刑的下列说法中，错误的是（）。

A.对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑

B.被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行

C.已满75周岁的人，满足缓刑条件的，应当宣告缓刑

D.宣告缓刑同时颁布禁止令的，禁止令的期限不得少于3个月

参考答案：D

参考解析：禁止令的期限，可以与缓刑考验的期限相同，也可以短于缓刑考验

的期限，但不得少于2个月。

［单选题］39.根据刑事诉讼法律制度规定，关于辩护律师享有的权利，下列说法

中，正确的是（）。

A.未经侦查机关许可，辩护律师不得同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信

B.自接受委托担任辩护律师之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据

C.自人民检察院对案件审查起诉之日起，可以查阅、摘抄、复制案卷材料

D.只有经人民检察院或者人民法院许可，并且经证人或者其他有关单位和个人

同意，才可以向上述人员或者单位收集与本案有关的材料

参考答案：C

参考解析：（1）选项A：辩护律师可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通

信。其他辩护人经人民法院、人民检察院许可，也可以同在押的犯罪嫌疑人、

被告人会见和通信。（2）选项B：辩护律师自案件移送审查起诉之日起，可以

向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据。（3）选项D：辩护律师经证人或者其他

有关单位和个人同意，可以向他们收集、调取与本案有关的材料（无2页经人民

检察院或者人民法院许可），也可以申请人民检察院、人民法院收集、调取证

据，或者申请人民法院通知证人出庭作证。

［单选题］40.根据刑事诉讼法律制度的规定，关于强制措施的下列说法中，正确

的是（）。

A.取保候审由公安机关执行

B.犯罪嫌疑人被逮捕的，其聘请的律师不得为其申请取保侯审

C.取保候审的最长期限为6个月

D.对同一犯罪嫌疑人决定取保候审，可以同时使用保证人保证与保证金保证

参考答案：A

参考解析：（1）选项B：被逮捕的犯罪嫌疑人聘请的辩护人可以为其申请取保

候审。（2）选项C：人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人

取保候审最长不得超过12个月。（3）选项D：对同一犯罪嫌疑人决定取保候

审，不得同时使用保证人保证与保证金保证。

［多选题］1.根据行政许可法律制度的规定，下列各项中，行政机关应当办理行

政许可注销手续的有0。

A.甲取得注册会计师执业证书后，发生交通事故成为植物人

B.乙经营的药店存在大量非法出售处方药的行为，被药品监督管理局吊销药品

经营许可证

C.丙依法向公安部门申请延续机动车驾驶证，公安部门在规定期限内未予答复

D.丁通过行贿取得行政许可证后，被行政机关发现并撤销其许可

E.行政机关违反法定程序对戊有限责任公司作出的行政许可

参考答案：ABD

参考解析：（1）选项C：行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有

效期届满前作出是否准予延续的决定；逾期未作决定的，视为准予延续。（2）

选项E：违反法定程序作出准予行政许可决定属于“可以”撤销的情形，如“被

撤销”才会导致“注销”。

［多选题］2.税务机关作出的下列行政行为中，适用行政处罚听证程序的有（）。

A.税务机关对公民作出2000元罚款的行政处罚

B.税务机关对其他组织作出5000元罚款的行政处罚

C.税务机关对法人作出吊销税务行政许可证件的行政处罚

D.税务机关通知有关部门阻止某公司法定代表人出境

E.税务机关决定对某企业停止办理出口退税

参考答案：AC

参考解析：税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件［指对

公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上

（含本数）罚款］、没收较大数额违法所得案件以及吊销税务行政许可证件的案

件。

［多选题］3.根据行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议的说法中，

正确的有（）。

A.针对核定税额、确定应税所得率等行政复议事项，申请人和被申请人在税务

行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以

调解

B.行政复议机关以原具体行政行为主要事实不清、证据不足或适用依据错误决

定撤销的，被申请人不得重新作出对申请人更为不利的决定

C.税务行政复议审理不得采取听证方式

D.税务行政复议的审理依据包括税收法律、税收法规、税收部门规章和合法有

效的税务规范性文件

E.税务行政复议机关应当对被申请人作出的税务具体行政行为所依据的事实及

证据、法律程序、法律依据和设定的权利义务内容是否具备合法性、适当性进

行全面审查

参考答案：ADE

参考解析：（1）选项B：行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为

的，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定；但是行政复议机关以原具体

行政行为主要事实不清、证据不足或适用依据错误决定撤销的，被申请人重新

作出具体行政行为的除外。（2）选项C：符合听证条件的案件，税务行政复议

可以采取听证的方式审理。

［多选题］4.根据行政诉讼法律制度规定，下列属于行政诉讼受案范围的有（）。

A.因蔬菜价格上涨销路看好，镇政府要求某村十户居民拔掉麦子改种蔬菜

B.为解决残疾人就业难，某市政府发布《促进残疾人就业指导意见》

C.税务机关对某公司处以罚款的行政处罚

D.某税务机关制定税收规范性文件

E.某机关工作人员被所在单位记大过处分

参考答案：AC

参考解析：（1）选项BD：系抽象行政行为。（2）选项E：系内部行政行为。

［多选题］5.根据《民法典》的规定，下列属于可撒销民事法律行为的有（）。

A.7周岁的甲在学校门口摊位用零用钱购买橡皮一块

B.8周岁的乙精神健康、智力正常，其独立实施的民事法律行为

C.丙为逃避债务清偿义务，丙、丁订立虚假的买卖合同将丙名下的财产卖予

「，但双方私卜约定丙仍享有财产所有权

D.戊受己胁迫而将祖传青花瓷低价卖给己

E.庚受辛欺诈而与其订立合同

参考答案：DE

参考解析：（1）选项AC：属于无效的民事法律行为。（2）选项B：限制民事

行为能力人实施的纯获利益或与其年龄、智力和精神健康状况相适宜的民事法

律行为有效；依法不得独立实施的民事法律行为属于效力待定。

［多选题］6.甲16周岁，就读于人大附中。甲利用课余时间从事发明，取得发明

专利一项。该发明专利对于乙公司生产有重大帮助，因此乙公司辗转联系到

甲，双方于学校门口咖啡店订立了关于专利权独家实施许可合同，乙公司每年

向甲支付100万元专利实施费。甲父母知晓后，断然拒绝，遂书面通知乙公司

解除合同。关于该合同效力的说法中，不正确的有（）。

A.由于应请求人民法院以诉讼方式解除，因此该合同生效

B.由于甲父母拒绝追认，该合同自始无效

C.由于甲父母发出了解除通知，该通知到达乙公司时合同解除，权利义务终止

D.由于甲系限制民事行为能力人，因此该合同可撤销

E.由于该合同使得甲纯获利益，因此该合同成立并生效

参考答案：ACDE

参考解析：甲系限制民事行为能力人，其独立实施的与其年龄、智力和精神健

康状况不相适应的民事法律行为，合同系效力待定。由于甲父母拒绝追认该合

同，因此该合同自始无效。

［多选题］7.根据物权法律制度规定，下列选项中，一般属于业主共有的有（）。

A.建筑物内住宅

B.建筑区划内的道路

C.建筑物内经营性用房

D.建筑区划内的绿地

E.建筑区划内的物业服务用房

参考答案：BDE

参考解析：（1）选项AC：业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有

所有权。（2）选项BDE：建筑区划内的道路，属于业主共有，但是属于城镇公

共道路的除外。建筑区划内的绿地，属于业主共有，但是属于城镇公共绿地或

者明示属于个人的除外。建筑区划内的其他公共场所、公用设施和物业服务用

房，属于业主共有。

［多选题］8.根据《民法典》规定，下列各项中，能够引起不当得利之债发生的

有（）。

A.养子女对亲生父母并无赡养义务

B.送报员将甲订的报纸投入乙的报箱

C.路人丙将摔倒的老大爷丁送医并垫付医药费

D.因连降暴雨致鱼塘水位升高，戊鱼塘中的鱼跃入相邻的己鱼塘中

E.庚提前1个月清偿欠辛的10万元债务

参考答案：BD

参考解析：（1）选项A：为履行道德义务进行的给付不适用不当得利。（2）选

项C：构成无因管理。（3）选项E：债务到期之前的清偿不适用不当得利。

［多选题］9.根据合同法律制度规定，下列属于要约的有（）。

A.某商店推出活动：某型号电饭煲300元一台，每人限购一台

B.拍卖行展出的关于古董的拍卖公告

C.自动售货机标明可乐3元/瓶

D.房地产开发企业向施工单位发出的某项目招标公告

E.某股份有限公司公告的招股说明书

参考答案：AC

参考解析：拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明

书、商业广告和宣传、寄送的价目表属于要约邀请（商业广告和宣传的内容符

合要约条件的，构成要约）。

［多选题］10.甲公司向乙公司采购一台价值80万元的设备。双方在买卖合同中

签订的定金为10万元，违约金20万元。后甲公司向乙公司支付了20万元定

金，乙公司接受且未提出异议。设备交付后发现存在重大质量问题，无法实现

合同目的，甲公司主张解除合同并要求乙公司承担违约责任。根据《民法典》

有关规定，下列违约责任的表述中，正确的有（）。

A.甲公司仅能要求乙公司按照合同约定的10万元定金双倍返还

B.甲公司可以要求乙公司按照收受的20万元定金双倍返还

C.甲公司可以要求乙公司返还20万元，并承担违约金20万元

D.甲公司可以要求乙公司返还20万元，并罚16万元

E.甲公司可以就定金罚则与违约金一并主张

参考答案：CD

参考解析：（1）选项ABD：定金的数额由当事人约定；但不得超过主合同标的

额的20%,超过部分不产生定金的效力；实际交付的定金数额多于或者少于约定

数额的，视为变更约定的定金数额。（2）选项CE：当事人既约定违约金，又约

定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。

［多选题］11.根据合同法律制度的规定，下列关于租赁合同的说法中，正确的有

Oo

A.出租人和承租人可以通过合同约定由承租人承担租赁物的维修义务

B.承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善或者增设他物的，出租人有权请

求解除合同

C.承租人经出租人同意转租，第三人造成租赁物损失的，第三人应当赔偿损失

D.承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同

E.租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，租赁合同失效

参考答案：AD

参考解析：（1）选项A：出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约

定的除外。（2）选项B：承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善或者增设

他物的，出租人可以请求承租人恢复原状或者赔偿损失。（3）选项C：承租人

经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人。承租人转租的，承租人与出租人

之间的租赁合同继续有效。第三人造成租赁物损失的，承租人应当赔偿损失。

（4）选项D：承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。（5）选项

E：租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合

同的效力。

［多选题］12.根据《民法典》相关规定，下列夫妻关系存续期间取得的财产中，

属于夫妻共同财产的有（）。

A.一方因受到人身损害获得的赔偿

B.接受赠与合同中确定只归一方所获财产

C.一方因受到财产损害获得的补偿

D.一方的工资、奖金、劳务报酬

E.一方生产、经营、投资的收益

参考答案：CDE

参考解析：（1）夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，为夫妻的共同财

产，归夫妻共同所有：①工资、奖金、劳务报酬；②生产、经营、投资的收

益；③知识产权的收益；④继承或者受赠的财产，但是遗嘱或者赠与合同中确

定只归一方的财产除外：⑤其他应当归共同所有的财产。（2）下列财产为夫妻

一方的个人财产：①一方的婚前财产；②一方因受到人身损害获得的赔偿或者

补偿；③遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产；④一方专用的生活用品；

⑤其他应当归一方的财产。

［多选题］13.根据破产法律制度规定，关于追回权和取回权的下列说法中，正确

的有Oo

A.人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理

人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资期限的限制

B.人民法院受理破产申请后，管理人可以通过清偿债务或者提供为债权人接受

的担保，取回质物、留置物

C.权利人行使取回权时未依法向管理人支付相关的加工费、保管费、托运费、

委托费、代销费等费用，管理人拒绝其取回相关财产的，人民法院应予支持

D.出卖人对在运途中标的物未及时行使取回权，在买卖标的物到达管理人后向

管理人行使在运途中标的物取回权的，管理人应予准许

E.权利人依据《企业破产法》规定行使取回权，应当在破产财产变价方案或者

和解协议、重整计划草案提交债权人会议表决后向管理人提出

参考答案：ABC

参考解析：（1）选项D：出卖人对在运途中标的物未及时行使取回权，在买卖

标的物到达管埋人后向管埋人行使在运途中标的物取回权的，管埋人不应准

许。（2）选项E：权利人依据《企业破产法》规定行使取回权，应当在破产财

产变价方案或者和解协议、重整计划草案提交债权人会议表决前向管理人提

出。权利人在上述期限后主张取回相关财产的，应当承担延迟行使取回权增加

的相关费用。

［多选题］14.根据合伙企业法律制度规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行

的说法中，正确的有0。

A.合伙企业可以聘请合伙人以外的人执行合伙事务

B.受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事

务的，其他合伙人可以决定撤销该委托

C.合伙人分别执行合伙事务的，不执行事务的合伙人可以对其他合伙人执行的

事务提出异议

D.合伙人分别执行合伙事务的，执行事务的合伙人对其他合伙人执行的事务提

出异议时，不暂停该项事务的执行

E.合伙人为了解合伙企业的经营状况和财务状况，有权查阅合伙企业会计账簿

等财务资料

参考答案：ABE

参考解析：选项CD：合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他

合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停该项事务的执行。

［多选题］15.甲作为有限合伙人与其他合伙人出资设立某合伙企'也，根据合伙企

业法律制度规定，下列说法中正确的有()。

A.法律无特殊规定时，该有限合伙企业有限合伙人应为50人

B.该有限合伙企业应当至少具有一位普通合伙人

C.甲可以劳务出资

D.如甲未按期足额缴纳出资，则应承担补缴义务，但无须向其他主体承担责任

E.该合伙企业名称中应当表明“有限合伙”字样

参考答案：BE

参考解析：(1)选项A：有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立；但

是，法律另有规定的除外。(2)选项C：有限合伙人不得以劳务出资。(3)选

项D：有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资；未按期足额缴纳

的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任。

［多选题］16.根据公司法律制度的规定，公司存在特定情形收购本公司股份，可

以依照公司章程的规定或者股东大会的授权，经2/3以上董事出席的董事会会

议决议。根据公司法律制度规定，属于该特定情形的有()。

A.减少公司注册资本

B.与持有本公司股份的其他公司合并

C.将股份用于员工持股计划或者股权激励

D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份

E.将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券

参考答案：CE

参考解析：暂无解析。

［多选题］17.根据民事诉讼法律制度规定，下列关于地域管辖的说法中，正确的

有()。

A.因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的

货物，可以由运输工具登记注册地、运输目的地、保险事故发生地人民法院管

辖

B.因人身保险合同纠纷提起的诉讼，应当由投保人或保险人住所地人民法院管

辖

C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖

D.因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或

者运输目的地或者被告住所地人民法院管辖

E.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为实施地、侵权结果发生地或者被告住所

地人民法院管辖

参考答案：ACE

参考解析：（1）选项B：因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住

所地人民法院管辖。（2）选项D：因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔

偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地

或者被告住所地人民法院管辖。

［多选题］18.根据刑事法律制度规定，下列关于刑事责任能力的说法中，正确的

有（）。

A.犯罪时不满18周岁的人不作为累犯

B.对不满18周岁的人，符合缓刑条件的，应当宣告缓刑

C.犯罪的时候怀孕的妇女，不适用死刑

D.犯罪的时候不满18周岁的人，一律免除前科报告义务

E.因不满16周岁不予刑事处罚的，责令其父母或者其他监护人加以管教；在必

要的时候，依法进行专门矫治教育

参考答案：ABE

参考解析：（1）选项C：审判的时候怀孕的妇女，不适用死刑。（2）选项D：

犯罪的时候不满18周岁被判处5年有期徒刑以下刑罚的人，免除前科报告义

务。

［多选题］19.根据刑事法律制度的规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正

确的有（）。

A.本罪犯罪主观方面必须出于故意，且具有骗取国家出口退税款的目的

B.本罪犯罪主体只能是纳税人

C.利用国家出口退税制度，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税

款数额在5万元以上，才能构成本罪

D.纳不兑人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款的，

一律依照骗取出口退税罪定罪处罚

E.本罪侵犯的客体是简单客体，即国家出口退税管理制度

参考答案：AC

参考解析：（1）选项B：本罪犯罪主体为一般主体，即纳税人、非纳税人均

可。（2）选项D：纳税人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所

缴纳的税款的，依照逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照

骗取出口退税罪的规定处罚。（3）选项E：本罪侵犯的客体是复杂客体，即国

家出口退税管理制度和公共财产所有权。

［多选题］20.根据刑事诉讼法律制度的规定，下列关于侦查措施的说法中，正确

的有Oo

A.讯问犯罪嫌疑人，侦查人员或者检察人员不得少于2人

B.案情特别重大、复杂，需要采取逮捕措施的，传唤持续的时间不得超过12小

时

C.侦查人员在讯问犯罪嫌疑人的时候，应当对讯问过程进行录音或者录像

D.在执行逮捕、拘留的时候，遇有紧急情况，不另用搜查证也可以进行搜查

E.犯罪嫌疑人被送交看守所羁押以后，讯问应当在看守所内进行

参考答案：ADE

参考解析：（1）选项B：案情特别重大、复杂，需要采取拘留、逮捕措施的，

传唤持续的时间不得超过24小时；（2）选项C：侦查人员在讯问犯罪嫌疑人的

时候，可以对讯问过程进行录音或者录像；对于可能判处无期徒刑、死刑的案

件或者其他重大犯罪案件，应当对讯问过程进行录音或者录像。

共享题干题

A市B区税务局稽查局在执法检查中发现辖区内甲公司涉嫌偷逃税款，遂对其

进行立案调查。在作出行政处罚决定前，税务机关向甲公司送达了《税务行政

处罚事项告知书》。由于该案涉及款额重大，经A市B区税务局重大税务案件

审理委员会（以下简称“审理委员会”）审理后，税务机关最终对甲公司作出

罚款的行政处罚决定。甲公司不服，拟通过申请行政复议或提起行政诉讼的方

式寻求救济。

［不定项选择题］1.关于对甲公司作出的行政处罚的说法中，正确的有0。

A.如税务机关对甲公司拟作出的罚款金额在1万元以上，甲公司有权申请听证

B.对应当听证的案件，如税务机关不组织听证，则行政处罚决定无效

C.如甲公司申请听证，应由A市B区税务局重大案件审理委员会组织听证

D.如甲公司申请听证，应由A市B区税务局稽查局组织听证

E.如甲公司申请听证，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后7日内向税

务机关书面提出听证申请

参考答案：AD

参考解析：（1）选项A：税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者

对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款属于听证范围。（2）选项

B：对应当听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立（而非无

效）；当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。（3）选项CD：当

事人按照法律、法规、规章有关规定要求听证的，由稽查局组织听证。（4）选

项E：要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向

税务机关书面提出听证。

［不定项选择题］2.关于重大税务案件审理委员会的说法中，正确的有0。

A.审理委员会会议由审理委员会主任或其授权的副主任主持

B.审理纪要由审理委员会主任或其授权的副主任签发

C.审理意见书由审理委员会主任或其授权的副主任签发

D.A市B区税务局稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决

定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行

E.A市B区税务局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相

关文书，加盖税务同卬章后送达执行

参考答案：ABD

参考解析：（1）选项C：审理意见书由审理委员会主任签发。（2）选项DE：

稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，

加盖稽查局印章后送达执行。

［不定项选择题］3.如甲公司拟申请行政复议，下列说法中正确的有（）。

A.甲公司应以A市B区税务局稽查局为被申请人

B.甲公司应以A市B区税务局重大税务案件审理委员会为被申请人

C.A市B区税务局稽查局不具有行政主体资格

D.甲公司可向A市B区税务局申请行政复议

E.甲公司可向A市税务局申请行政复议

参考答案：E

参考解析：（1）选项ABC：申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服

的，以审理委员会所在税务机关作为被申请人。（2）选项C：稽查局经法律、

法规授权具有行政主体资格。（3）选项DE：本案被申请人为A市B区税务局，

故复议机关为A市税务局口

［不定项选择题］4.如甲公司拟提起行政诉讼，下列说法中正确的有（）。

A.如复议机关作出了维持决定，复议机关应作为共同被告

B.甲公司应先缴纳罚款或提供担保，申请行政复议；对复议决定不服的，再向

人民法院提起行政诉讼

C.如本案行政处罚明显不当，人民法院应当判决变更

D.被告承担被诉行政行为合法性的举证责任

E.原告承担被诉行政行为不合法的举证责任

参考答案：AD

参考解析：（1）选项B：罚款，不属于复议前置型。（2）选项C：行玫处罚明

显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可

以判决变更。（3）选项DE：被告承担被诉行政行为合法性的举证责任。

2020年8月，甲公司向乙公司以分期付款的方式购买一台挖据机，约定当月支

付合同金额的40%为首付款，余款自9月1日起至2021年2月1日止，于每月

1日支付合同金额的10%,共计6次支付完毕。在收到首付款后乙公司向甲公司

交付了挖掘机。丙公司应乙公司要求，为甲公司的债务提供保证，并单独签署

了保证合同，约定保证期间为2021年2月1日起至2021年4月30日止，并约

定禁止转让债权，但并未约定保证方式。

因公司业务不好，甲公司应于9月1日与10月1日支付的合同价款迟迟未能支

付，期间，乙公司未进行任何催告；10月底，甲公司与乙公司协议将合同余款

的支付期限改为自2021年1月1日起至6月1日止，于每月1日支付合同金额

的10%,共计6次支付完毕，但未告知丙公司。2020年年底，乙公司为尽快回

款，将对甲公司所剩应收账款的50%卖给丁公司。2021年6月底，乙公司在未

曾提起诉讼或申请仲裁的情况下直接联系丙公司要求丙公司承担保证责任。

［不定项选择题］5.根据合同法律制度规定，关于甲公司连续2个月未能及时支

付合同价款，下列说法中，正确的有0。

A.乙公司不得请求甲公司支付全部价款

B.乙公司可以请求解除合同

C.乙公司可以请求解除合同或请求甲公司支付全部价款

1).乙公司无权请求解除合同

E.乙公司有权请求解除合同，但不得向甲公司请求支付该标的物的使用费

参考答案：AD

参考解析：分期付款的买受人未支付到期价款的数额达到全部价款的1/5,经催

告后在合理期限内仍未支付到期价款的，出卖人可以请求买受人支付全部价款

或者解除合同。出卖人解除合同的，可以向买受人请求支付该标的物的使用

费。本题中乙公司未进行任何催告，无权请求甲公司支付全部价款或者解除合

同，更谈不上向甲公司请求支付该标的物的使用费。

因公司业务不好，甲公司应于9月1日与10月1日支付的合同价款迟迟未能支

付，期间，乙公司未进行任何催告；10月底，甲公司与乙公司协议将合同余款

的支付期限改为自2021年1月1日起至6月1日止，于每月1日支付合同金额

的10%,共计6次支付完毕，但未告知丙公司。2020年年底，乙公司为尽快回

款,将对甲公司所剩应收账款的50%卖给丁公司。2021年6月底，乙公司在未

曾提起诉讼或申请仲裁的情况下直接联系丙公司要求丙公司承担保证责任。

［不定项选择题］6,根据合同法律制度规定，关于乙公司债权转让的表述中，正

确的有0。

A.若未通知甲公司，该转让不生效

B.若未通知甲公司，该转让对甲公司不发生效力

C.若未经丙公司书面同意，丙公司对丁公司不再承担保证责任

D.若未经丙公司书面同意，丙公司对丁公司应承担保证责任，但可以向乙公司

主张违约责任

E.若未经丙公司书面同意，丙公司对丁公司应承担保证责任，且不得向乙公司

主张违约责任

参考答案：BC

参考解析：（1）选项AB：债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人

不发生效力。（2）选项CDE：保证人与债权人约定禁止债权转让，债权人未经

保证人书面同意转让债权的，保证人对受让人不再承担保证责任。

因公司业务不好，甲公司应于9月1日与10月1日支付的合同价款迟迟未能支

付，期间，乙公司未进行任何催告；10月底，甲公司与乙公司协议将合同余款

的支付期限改为自2021年1月1日起至6月1日止，于每月1日支付合同金额

的10%,共计6次支付完毕，但未告知丙公司。2020年年底，乙公司为尽快回

款，将对甲公司所剩应收账款的50%卖给丁公司。2021年6月底，乙公司在未

曾提起诉讼或申请仲裁的情况下直接联系丙公司要求丙公司承担保证责任。

［不定项选择题］7.根据合同法律制度规定，关于丙公司的保证方式及保证期间

的说法中，正确的有0。

A.丙公司按照一般保证承担保证责任

B.丙公司按照连带责任保证承担保证责任

C.丙公司保证期间为2021年2月1日起至2021年4月30日止

D.由于约定保证期间不足6个月，因此丙公司保证期间为2021年2月1日起至

2021年8月1日止

E.由于债务履行期限变更，因此丙公司保证期间相应调整为2021年6月1日起

至2021年8月31日止

参考答案：AC

参考解析：（1）选项AB：当事人在保证合同中对■保证方式没有约定或者约定不

明确的，按照一般保证承担保证责任。（2）选项CDE：债权人和债务人变更主

债权债务合同的履行期限，未经保证人书面同意的，保证期间不受影响.

因公司业务不好，甲公司应于9月1日与10月1日支付的合同价款迟迟未能支

付，期间，乙公司未进行任何催告；10月底，甲公司与乙公司协议将合同余款

的支付期限改为自2021年1月1日起至6月1日止，于每月1日支付合同金额

的10%,共计6次支付完毕，但未告知丙公司。2020年年底，乙公司为尽快回

款，将对甲公司所剩应收账款的50%卖给丁公司。2021年6月底，乙公司在未

曾提起诉讼或申请仲裁的情况下直接联系丙公司要求丙公司承担保证责任。

［不定项选择题］8.根据合同法律制度规定，下列关于丙公司最终承担保证责任

的说法中，正确的有（）。

A.丙公司不再承担保证责任

B.鉴于丙公司的一般保证责任，丙公司应承担补充赔偿责任

C.鉴于丙公司的一般保证责任，丙公司可以行使先诉抗辩权

D.丙公司应对乙公司未转让的债权承担保证责任

E.乙公司对丙公司行使保证债权请求权的诉讼时效期间自乙公司向丙公司主张

权利时开始起算

参考答案：A

参考解析：（1）债权人和债务人变更主债权