私募基金资金管理规程

深圳前海汉辰股权投资基金管理有限企业

财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强投资有限企业（如下简称“我司”）财务管理，保证会

计信息质量，使企业的财务管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。

第二条本制度根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》、《会计

基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合企业详细状况和企业对会计工作管

理H勺规定制定。

第三条本制度合用于企业各部门。

第二章财务管理组织机构

第四条财会组织体系及机构设置

1、企业总经理对我司财务管理的J建立健全利有效实行以及经济业务的真实

性、合法性负责。企业财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实行，企业设

财务总监岗位，是企业的财务负责人。财务总监对董事会和总经理负责，财务总

监协助总经理管理好整个企业的财务会计工作，对企业的财务会计工作负责。

2、企业设财务部，配置与工作相适应、具有会计专业知识的J会计人员。财务

部根据会计业务设置工作岗位,建立岗位责任制。会计工作岗位，可以一人一岗、

一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、

债权债务账务处理等工作。

第五条会计人员职业道德：

1、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能;

2、熟悉财经法律、法规、规章和新企业会计准则，熟悉我司业务经营活动，

按照法律、法规和新企业会计准则规定的程序和规定进行会计核算和管理工作，

办理会计业务应当实事求是、客观公正；

3、保证所提供的会计信息合法、真实、精确、及时、完整；

4、保守企业商业秘密和财务会计信息，不向外泄露企业机密。

第六条财务部向基本原则

建成立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，依法计算和缴

纳多种税款，保证投资者权益不受侵犯，并积极发挥财务在企业经营管理和提高

经济效益中和重要作用。财务管理工作要员彻“勤但办企业”的方针，，勤俭节

省、精打细算，在企、也经营中制止铺张挥霍和一切不必要的开支，减少消耗，增

长积累。

第七条内部控制管理制度。

结合我司经营特点和管理规定，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗

透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部会计管理制度包括：

1、内部牵制制度：必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分要。

为保障企业资金安全完整，波及到资金不相容的职责分由不同样的人员担任，形

成严格口勺内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开。

2、内部稽核制度：明确会计稽核口勺职责、权限、程序和措施。

3、内部原始记录管理制度：建立规范口勺原始记录管理制度，规定原始记录

的格式、内容和填制措施，按规定填制、签订、传递、汇集、审核、管理原始记

录。

4、内部财产清查制度：定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，

按财务收支审批权限、范I韦I、程序执行。

5、内部财务会计分析制度：制定财务指标分析措施，定期检查财务指标贯

彻状况，分析存在问题和原因。

6、内部财务指标评价与考核制度：定期对财务指标进行分析评价，并对有

关负责人进行考核。

7、财务开支审批权限规定根据企'也有关内控制度执行。

第八条会计工作交接。

会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管口勺会计工作所有移交给接管人

员，没有办清交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清册，对

未完毕工作及重要工作事项应以书面形式移交，移交人应对其所管理的账务真实

性及资料的完整性负责。由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制

一式肆份，交接双方各执壹份，监交人壹份，存档壹份（装订在移交当月的凭证

后）。

第九条企业各级员工必须切实保障财会人员依法行使职权和履夕亍职

责。

第三章会计政策和财务管理基础工作

第十条会计期间：

我司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。

第十一条记账本位币：我司以人民币为记账本位币。

第十二条记账基础和计价原则：我司以权责发生制为记账基础，经济业务

发生时一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计

量日勺，以所确定的会计要素金额可以获得并可靠计量为基础。

第十三条财务管理基础工作

1、外来原始凭证必须具有如下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或

填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、

单价和金额。

2、一式几联的原始凭证，应注明各联口勺用途，其中只能以一联作为报销凭

证。

3、外来原始凭证如有遗失，应获得原签发单位加盖公章n勺证明，并注明本

来凭证的号码、金额、内容等，由经办单位负责人同意后，才能代作原始凭证。

属确实无法获得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细状况，

经审批人同意后，代作原始凭证。

4、职工因公借款附借据，必须附在记账凭证上，还款时，应另开收据（不

得退还原借据，借款时不准白条顶库）。若从工资中扣款时，可不开收据，但必

须写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。

5、企业应建立健全原始记录。存货的收发、领退、消耗、转移及各项财产

物资的毁损、报废、处置等都应按规定及时做好完整口勺原始记录，并保证原始记

录口勺真实、完整、对的、清晰、及时。

6、企业应强化全面预算管理。预算应当围绕企业口勺战略规定和发展规划，

根据年度目的任务，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目的，以现金

流为关键进行编制，并重要以财务报表形式予以充足反应。预算一般按年度编制,

资本预算、筹资预算分季度、月份贯彻，业务预算按月贯彻。将预算作为制定、

贯彻目日勺考核的I根据。

7、记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。

（1）填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定的“会计

科目设置”进行；

（2）摘要栏的内容简要扼要，清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重

阐明：

A、现金收付.业务的收付对象和款项性质；

B、银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质；

C、购货业务的供货单位名称及重要品种、价格、数量；

D、预收、预芍款项的'业务对象及业务内容；

E、预提、应摊销业务的提、摊期限及根据；

F、待决、待处理事项的责任单位（人）和原因：

G、物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间；

H、物资内部转移业务的对象、品名和数量。

（3）记账凭证必须附有原始凭证。假如一张原始凭证波及几张记账凭证，

可把原始凭证附在一张重要口勺记账凭证背面，在其他记账凭证摘要内注明附有原

始凭证口勺记账凭证口勺编号。

（4）会计凭证管理，财务部门要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整

洁、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、互换应由互换双方签字承认。

重要资料的移交由财务负责人指定专人监交。会计凭证不得外借，特殊状况借用

须经财务负责人同意。

第四章资产营运管理

第一节货币资金管理

第十四条企业的资金一般包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。

第十五条原则上企业可以在下列范围内使用现金：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务酬劳；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等多种奖金；

（4）多种劳保、布利费用以及国家规定向充个人n'、j其他支出；

（5）向个人收购农副产品和其他物资n勺价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点如下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金口勺其他支出。

第十六条现金的存取与保管

企业原则上库存现金采用零库存，对于上述现金支付款项原则采用网银支付,

企业支付现金，只能从库存现金限额中或从开户银行提取，不得从企业现金收入

中直接支付。

第十七条现金的平常管理与清查

1、钱账分管：银行卡及密码由出纳及会计分开保管。

2、出纳每周向财务负责人和总经理报送资金周报表，并保证该表精确、及

时和完整。

3、出纳人员应每日登记现金日志账和银行存款日志账，清点库存现金，保

证账实相符。

4、出纳不得启用未经会计核准H勺收据，收取现金应开具收据，并填写收款

人姓名。

5、现金支出必须以经审核的）原始凭证为根据，对不符合规定或手续不完

备口勺'业务，出纳有权拒绝付款。

6、出纳不准坐支未经同意的款项、挪用公款，审批手续不齐口勺任何费用不

能支付。

7、空白现金支票、转帐支票、汇票等结算凭证及库存现金均由出纳用保险

柜保。

8、规定会计人员与出纳人员定期将总账的现金账户余额与现金日志账余额

进行查对，做到账账相符；每月终了后，财务负责人应指定专人会同出纳人员盘

点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。

第十八条银行账户内管理

银行账户必须遵守银行口勺规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收

支使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

第十九条银行账户印鉴及网银的密钥应由出纳和财务经理分别保管。严禁

一人保管支付款项所需口勺所有印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章口勺经济业务，必须严格履行签字或盖章手

续。

第二十条票据的管理

企业应当加强与货币资金有关的票据日勺管理，明确多种票据日勺购置、保管、

领用、背书转让、注销等环节的I职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止

空白票据的遗失和被盗用。

第二十一条借款管理

1、借款范围：员工出差、业务应酬、零星开支及现款小额采购可向财务部

申请借款。

2、借款规定：

（1）员工因私不得向企业申请借款。

（2）临时工和在试用期内的新进员工不得向企业申请借款。

（3）员工只能在本单位借款，不得以企业名义在其他单位借款。

（4）所有员工借款必须做到月清月结（其中差旅费借款必须在出差回单位后

一周内结清）。前次借款未结清的员工不得再向企业申请借款，特殊状况，须经

总经理审批：事前先申请，报总经理审批，财务才能办理借款。

（5）外单位（个人）借款严格按照《企业资金拆借管理措施》执行。

第二十二条支付程序管理

1、企业应当对货币资金业务建立严格口勺授权同意制度，明确审批人对货币

资金业务的授权同意方式、权限、程序、责任和有关控制措施，规定经办人办理

货币资金业务的职责范围和工作规定。

2、企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

（1）支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币

资金支付申请，注明款项口勺用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济

协议或有关证明。

（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当至绝同意。

（3）支付复核。复核人应当对同意后的货币资金支付申请进行复核，复核

货币资金支付申请日勺同意范围、权限、程序与否对的,手续及有关单证与否齐备，

金额计算与否精确，支付方式、支付单位与否妥当等。复核无误后，交由出纳人

员办理支付手续。

（4）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币

资金支付手续，及时登记现金和银行存款日志账。

第二节应收、预付款项管理

应收款项包括应收账款、应收票据、预付款项、和其他应收款。详细内容包

括：

1.企'也因提供征询、服务等经营活动应收取的款项。

2.企业预付的采购款、工程款及其他款项。

3.企业与单位或个人发生往来而应收或暂芍的款项。

第二十三条加强对应收款项的管理，保证企业利益，，减少坏账风险，风

控部、业务部等有关部门与财务部应保持良好沟通并建立有效的信息传递渠道,

以便企业及时掌握债务人状况。

第二十四条应收款项管理和催收

1.业务部门设置业务台账，业务台账应当附有客户申请、借款协议协议等有

关单据，财务部应认真登记客户往来账，按债务人名称建立明细核算，每月末向

业务部报送“应收款项明细表”；

2.财务部需每月与业务部查对往来款项，定期向客户发送、回收“往来款项

确认单二并将对账成果书面反馈给企业领导和有关部门；

第二十五条坏账处理

L坏账是指企业无法收回或收回也许性极小H勺应收账款；

2.坏账确实认：

1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收帐

款；

2）因债务人逾期未履行其偿债义务，并且具有明显特性表明无法收回的应

收帐款确认为坏帐损失；

3.除以上状况外如下状况下不能全额提取坏账准备：

1）当年发生的应收账款，以及未到期的应收账款；

2）计划对应收账款讲行债务重组，或以其他方式讲行重组的：

3）与关联方发生的应收账款；

4）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收的应收款项

4.企业对坏账损失采用直接核销法。

5.应收款项在确定部分或所有无法收回时，原业务经办人需写出书面汇报

详细阐明原因，同步附上有关合法凭据（如破产法院判决书、有关协议、债务人

死亡证明等其他有关证据），由董事会同意。审批完毕，送交财务部，由财务部

负责据此销账。因我方原因导致应收款项无法收回口勺，企业将追究有关人员责

任。

6.虽已全额提取了坏账准备，坏账在获得合法日勺凭据之前，财务部也不得销

账。确实无法获得合法凭据日勺，经上述权限日勺市扯程序后，方可销账。但必须做

到账销案存，企、也仍保留追索权，原经办人仍有义务催索欠款。

第三节低值易耗品

低值易耗品是指办公用品和使用年限在1年以内且单位价值在1000元如下

的设备、器具、工具等。

第二十六条低值易耗品采用一次性摊销法核算。

第二十七条办公用品管理制度：零星办公用品，企业职工在领用薄签字后

领取。易耗品需本人填制物品采购审批单，经部门负责人签字后，再由总经理签

批同意，由办公室统一采购领取。

第二十八条物质盘存制度：每年个人领用易耗品需由财务部牵头各部门配

合定期盘点。

第四节固定资产管理

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限

超过一种会计年度口勺有形资产。

我司固定资产原则为：使用年限在1年以上且单位价值在1000元和以上的

房屋、建筑物、机械、运送工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

第二十九条固定资产按外购或自建日勺实际成本计价：

1.无需再建造即兀使用的固定资产，按实际支付的买价，包装费，安装费以

及交纳口勺有关税费作为入账价值。

2.自建固定资产，按建造该资产抵达预定可使用状态前所发生口勺必要支出作

为入账价值。

3.投资者投入日勺固定资产，按投资协议确认的入账价值。如无协议价则可按

公允价值入账。

4.在原有基础上改扩建H勺固定资产，按原值加上抵达预定可使用状态前发生

的改扩建费用，减去其间被替代部分的价值发生H勺变价收入作为入账价值。

5.用银行借款购建的固定资产，在该资产抵达预定可使用状态前发生的借款

利息记入该资产。

第三十条固定资产折IH采用年限平均法。当月增长的固定资产，次月开始

提取折1日；当月减少的固定资产，次月停止折旧。折用年限、估计残值率和年折旧

率如下：

固定资产类别折旧年限估计净残值率年折旧率

办公设备50

其他50

1.固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产H勺价值核

算与管理，财务部应建立固定资产明细账。

2.固定资产H勺购置、发售、报废、盘盈、盘亏，由各部门提出申请，财务

部核算后，按审批权限报总经理同意。

3.各部门的负责人是本部门的固定资产管理的第一负责人。资产实物由使

用人负责管理。为保证安全完整和账目与实物相符，在申请领用时财务部予以分

类编号并贴粘样签。

4.固定资产管理人员工作变动时，要认真做好实物、账目H勺清点移交工

作。

5.固定资产盘点：企业财务部每年定期组织综合行政部有关人员盘点一

次，对于固定资产的盘亏、毁损、报废，原使用部门要提出书面汇报，并列明原

因，按规定程序报批处置，并及时报送财务部门。个人领用的手提电脑、数码摄

影机，数码摄像机如遗失则应参照原价及使用频率进行赔偿，但婚偿金额最低不

得低于账面净值。

第五节对外投资管理

第三十一条投费管理

1、投资包括股权投资、股票投资、债券投资和其他投资，根据投资时间长

短、自身业务特点、投资方略和风险管理规定划分，还包括长期股权投资、交易

性金融资产、持有至到期投资、可供发售金融资产等。

2、企业对外投资实行专业管理和逐层审批制度。企业股东大会、董事会

为企业对外投资的决策机构。总经办、财务部对新的投资项目进行信息搜集、整

顿和初步评估，经筛选后建立项目库，提出投资提议：企'业财务部负责对外投资

的财务管理，负责将企业对外投资预算纳入企业整体经营预算体系，并协同其他

部门办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户、出资证明文献管理等工作。

3、企业对外投资时，根据投资方式不同样，股权比例的不同样，采用不同

样的核算措施。各企业应参照《企业会计准则一金融工具、金融资产、长期股权

投资》规定的核算措施进行核算。

4、企业财务部是企业投资的财务管理和资金保障部门，负责对投资项目进

行资金筹措与调度、会计核算和财务管理，并对投资项目的财务状况和预决算管

理状况进行检查和监督。

5、企业财务部根据企业有关规定参与企业对外投资的I转让、收回、注销工

作。

第六节无形资产及其他资产管理

第三十二条无形资产按获得时的实际成本计价如下：

1、购入的无形资产按购置价款、有关税费以及直接归属于使该项资产抵达

预定用途所发生的其他支出之和计价。

2、自行开发并按照法律程序被国家确认的无形资产，按照开发过程符合资

本化条件的开发支出计价。

3、接受捐赠的无形资产，按照所附单据或参照同类无形资产口勺巾值计价，

无活跃市场口勺，按估计未来现金流量的现值计价。

4、股东以无形资产作为资本或合作条件入股企业的，按评估确认或协议协

议约定口勺金额计价，若办议或协议价格不公允，应按无形资产的公允价值入账。

5、无形资产计价入帐后，对于使用寿命有限啊无形资产，应从可供使用之

日起，按法律规定或协议协议约定的有效期限或受益年限平均摊销，没有规定期

限口勺，按照估计的不超过十年口勺有效期限分期摊销。对于使用寿命不确定的无形

资产，在持有期间不需要摊销，假准期末重新复核后仍为不确定的，则应当在每

个会计期间进行减值测试。

6、建立无形资产台账，对无形资产进行会计核算，参与无形资产口勺验收、

检查、处置工作。定期进行无形资产清查盘点。监督、指导管理部门对无形资产

的管理。

7、长期待摊费用是已经发生但应由本期和后来各期承担口勺分摊期限在一年

以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出等。企业发

生日勺开办费在发生当期直接记入管理费用，固定资产大修理支出，符合固定资产

确认条件的应当计入固定资产成木，不符合固定资产确认条件的则在发生时直接

计入当期损益，均不再计入长期待摊费用。长期摊销费用的摊销应当根据受益期

限日勺长短平均摊销。

第五章平常负债管理

第三十三条企业负债包括：应付票据、应付及预收款项、应付职工薪酬、

应交税费、应付股利、估计负责等。

第三十四条按企业白关有关规定支付和计提职工薪酬。在合理避税的基础

上依法计提、缴纳各类税费。

第三十五条应付款项的管理实行细则

1.对于应付款项的支付，必须按程序通过审批后方能交出纳进行支付。程序

为：有关人员首先提出付款申请，并精确填写付款申请单：付款申请单填好后，

请款人将付款申请单、协议一起交部门主管签字承认，财务部负责人审核、计划

内口勺报总经理审批，计划外的除报总经理审批后还需报总经理审批，出纳凭审核

手续齐全的付款申请单办理付款。

2.财务人员应及时登记应付账款明细账，并配合有关人员做好发票催收工

作。

第六章收入管理

第三十六条企业的营业收入分为资金使用费收入和手续费及佣金收入、财

务征询收入、其他业务收入。

资金使用费收入是指企业拆借资金业务确认日勺收入。

手续费及佣金收入指企业确认日勺手续费、佣金收入。

财务征询收入指企业提供财务征询服务确认的财务征询收入。

第三十七条营业收入确实认

1.资金使用费收入确认原则：企业每月根据协议约定确认收

入。

2.手续费及佣金收入、财务征询收入确认原则

提供财务征询等服务项目获得的收入，可在项目结束时一次确认收入。项目

结束前所收款项视同负债，所发生的成本可先视同待摊费用，在确认收入时一次

结转。

第三十八条企业营业收入均需通过往来科目核算，以反应整个业务过

程。

第七章成本、费用

第三十九条结合自身特点，按照内部财务管理制度，强化成本费用预算

约束，实行成本费用全员管理和全过程控制。

第四十条经营过程中发生的与经营有关口勺支出，包括各项利息支出（含贴

息）扣除容许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、应计入损益的多种准备金

和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。

第四十一条成本核算，应当严格辨别本期成本与下期成本口勺界线、成本支

出与营业外支出的界线、收益性支出与资本性支出口勺界线。成本核算，应当以月

年为计算期。同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径

应当一致。

第四十二条企业根据董事会通过日勺《金一企业薪酬管理制度》，严格对经

营者和关键管理人员实行薪酬发放。

第四十三条根据有关法律、法规和政策的规定，为职工缴纳的基本医疗保

险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本（费

用）。

第四十四条为职工缴纳住房公积金的处理，按照国家有关规定执行；

第四十五条企业根据经营状况支付必要H勺涮金、手续费等支出，应当签订

协议，明确支出原则和执行责任。除对个人代理人外，不得以现金支付。

第四十六条应当重视费用支出与经济效益的配比，实行费用预算控制，确

定必要口勺费用支出范围、原则和报销审批程序。强化费用支出约束，对业务宣传

费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、董事会经费等实行重点监

控。'业务宣传费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。

第八章收益、分派

第四十七条企业经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入,

应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算，不得寄存其他

单位，或者以任何理由坐支。

投资者、经营者及其他职工履行我司职务所得收入，所有属于企业，应当纳入账

内核算，不得隐匿、转移、私存私放、坐支或者私自用于职工福利。

第四十八条企业发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补；下一

年度的税前利润局限性以弥补的，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前

弥补期限欧I,可以用缴纳所得税后的利润弥补。

第四十九条企业本年实现日勺净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取

法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分派利润的次序进行分派。

法律、行政法规另有规定时从其规定。

法定盈余公积金按照本年实现净利润H勺10%提取，法定盈余公积金合计抵

达注册资本的50%时•，可不再提取。

此前年度未分派利润，并入本年实现净利润向投资者分派。任意盈余公

积金按照企'业章程或者股东会决策提取和使用。

经股东会决策，企业可以使用措施定盈余公积金和任意盈余公积金弥补亏损

或者转增资本。法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增

前企业注册资本的25%。

第九章抵押与担保管理

第五十条企业作出口勺任何抵押与担保行为，均需由有关部门提出申请，经

总经理审核，最终必须通过企业董事会审议通过后方可予以执行。

第五十一条权责

1.企业的董事会为担保事项口勺审批机构，企业其他部门无权对担保作出审批。

2.企业法律顾问对抵押与担保协议的法律事项进行必要的审查，规避对应

的法律风险，并对担保过程中出现的I法律诉讼事项进行处理。

第五十二条违反担保管理规程的责任

1.企业董事、经理以及其他高管人员不得私自越权签订担保协议，如对企

业利益导致损害型J,应当追究当事人的有关责任。

2.企业全体董事对担保事项也许产生的债务风险应有清醒的认识，假如由于

违规或不恰当的I对外担保行为给企业导致损失的，则依法承担连带责任。

3.因担保事项给企业导致经济损失时，有关职能部门和人员应当及时采用有

效措施，减少企、也损失的深入扩大，否则将依法追究有关人员的责任。

第十章