税务考试练习题与答案分享

税务考试练习题与答案分享考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.电力公司销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.银行销售金银D.电信公司提供电信服务2.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月购进一批农产品用于生产，取得增值税专用发票注明的买价为60万元，允许抵扣的进项税额为（）万元。A.6B.7.8C.5.4D.8.43.根据企业所得税法律制度的规定，居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为（）。A.来源于境外的所得依照本法计算的应纳税额B.来源于境外的所得×我国企业所得税税率C.境外所得×我国企业所得税税率×20%D.境外所得×我国企业所得税税率×25%4.某居民企业2023年年度利润总额为1000万元，当年发生公益性捐赠支出200万元。该企业当年公益性捐赠支出税前准予扣除的金额为（）万元。A.100B.120C.200D.1805.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税综合所得征税范围的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得6.下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.住房公积金B.企业年金C.商业健康保险D.股票期权激励支出7.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.房屋出典的，由承典人缴纳B.房屋出租的，由承租人缴纳C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人缴纳D.外商投资企业不缴纳房产税8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳印花税的是（）。A.农村土地承包经营合同B.工商营业执照C.借款合同D.仓储保管合同9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产C.事业单位承受土地、房屋权属用于办公D.纳税人因不可抗力灭失住房而重新购买住房10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将外购的货物用于非增值税应税项目11.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得不含税销售额1000万元，当月发生进项税额120万元，上期留抵税额30万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。A.110B.100C.130D.9012.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，按20%的税率征收企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其所得适用5%至35%的超额累进税率13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。A.某作家将小说手稿公开拍卖取得的收入B.某专家接受企业委托进行技术咨询取得的收入C.某作家出版小说取得的稿酬收入D.某演员受雇于某剧团取得的工资收入14.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.独立核算的营业部房间租收入为房产税计税依据B.融资租赁房屋的，房产计税依据为租赁费C.产权出典的，房产计税依据为房产余值D.对没有房产原值的，由税务机关参考同类型房产核定15.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应当缴纳印花税的是（）。A.财产租赁合同B.家庭财产保险合同C.专利权转让合同D.银行同业拆借合同16.根据契税法律制度的规定，下列关于契税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人办理土地、房屋权属登记的当天C.纳税人实际取得土地、房屋权属的当天D.纳税人合同生效的当天17.某增值税一般纳税人销售自产的桶装白酒，采用其他纳税人委托加工收回的白酒为原料连续生产白酒，下列关于其消费税处理中，正确的是（）。A.不缴纳消费税B.按白酒的最高税率缴纳消费税C.按白酒的从价定率和从量定额复合计税方法计算纳税D.按受托方已代收代缴的消费税准予扣除18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不征收资源税的是（）。A.开采天然气B.进口有色金属矿石C.开采煤炭D.生产海盐19.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税期限的表述中，正确的是（）。A.按月缴纳B.按季缴纳C.按年申报缴纳，分月缴纳D.按年申报缴纳，一次缴纳20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关作出的税务行政处罚种类的是（）。A.行政强制B.行政强制执行C.罚款D.行政拘留二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于集体福利C.将自产、委托加工的货物用于集体福利D.将外购的货物用于非增值税应税项目2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物，取得的下列增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣的有（）。A.购进生产用原材料取得的专用发票B.购进生产经营设备取得的专用发票C.购进办公楼取得的专用发票D.购进农产品取得的收购凭证3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.国债利息收入4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。A.合同违约金B.行政性罚款C.税收滞纳金D.捐赠支出5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得应税项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.继续教育D.大病医疗7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税纳税人的有（）。A.房屋出租的承租人B.拥有房屋产权的产权所有人C.房屋出典的承典人D.产权所有人承典人不在当地或产权未确定，由代管人或使用人8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.财产保险合同9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，契税免税或减税的情形有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施B.非营利性科研机构承受土地、房屋权属用于科研的C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.进口卷烟B.进口高档化妆品C.酒店提供的服务性消费D.零售环节销售的金首饰11.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税产品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天B.纳税人销售应税产品，采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天C.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代收代缴资源税的，纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天12.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购买使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.受赠使用应税车辆D.自产自用应税车辆13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，依法可以采取的措施有（）。A.加收滞纳金B.核定应纳税额C.税收保全措施D.强制执行措施14.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和管理的表述中，正确的有（）。A.销售货物开具发票时，可以按实际结算金额开具B.纳税人开具发票时，必须按照号码顺序填开C.开具发票应当加盖发票专用章D.任何单位和个人不得虚开发票15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。A.某商城销售冰箱并负责运输B.某建材商店销售建材并负责安装C.某饭店提供餐饮服务同时销售酒水D.某广告公司发生广告制作业务16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“经营所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人从事个体工商户生产、经营活动取得的所得B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C.个人对企业承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得D.个人因任职受雇取得的工资、薪金所得18.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税免税范围的有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有非营业用的房产19.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，印花税纳税义务发生时间为合同签订当天的有（）。A.财产租赁合同B.货物运输合同C.建设工程勘察设计合同D.仓储保管合同20.根据契税法律制度的规定，下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。A.土地使用权出售，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与，参照土地使用权的市场价格确定计税依据C.土地使用权交换，以交换的土地使用权的价格差额为计税依据D.房屋买卖，以房屋的成交价格为计税依据试卷答案一、单项选择题1.ABCD*解析：电力公司销售电力属于销售服务，房地产开发公司销售房屋属于销售不动产，银行销售金银属于销售货物，电信公司提供电信服务属于销售服务。上述四项均属于增值税征税范围。2.C*解析：一般纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照9%的扣除率计算进项税额。进项税额=60×9%=5.4（万元）。3.B*解析：居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为来源于中国境外的应纳税所得额依照本法规定计算的应纳税额。即境外所得×我国企业所得税税率（一般纳税人为25%）。4.B*解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。准予扣除的限额=1000×12%=120（万元），实际发生200万元，准予扣除120万元。5.D*解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。财产租赁所得属于“其他所得”项目，不属于综合所得。6.C*解析：住房公积金、企业年金、职业年金属于基本养老保险和医疗保险的补充，准予扣除。商业健康保险属于专项附加扣除。股票期权激励支出属于工资薪金所得。7.C*解析：房屋出典的，承典人纳税；房屋出租的，承租人不是纳税人，产权所有人（出租人）纳税；产权所有人承典人不在当地或产权未确定，由代管人或使用人纳税；外商投资企业也缴纳房产税。8.ABCD*解析：农村土地承包经营合同、工商营业执照、借款合同、仓储保管合同均属于印花税征税范围。9.D*解析：城镇职工按规定第一次购买公有住房免税；承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产免税；事业单位承受土地、房屋权属用于办公不免税；因不可抗力灭失住房重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。10.C*解析：将外购的货物用于集体福利或个人消费，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售。外购货物用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣，不视同销售。11.A*解析：应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额。销项税额=1000×13%=130（万元）。应纳税额=130-120-30=-20（万元）。当期应纳税额为负数，形成留抵税额，不缴纳增值税。12.B*解析：符合条件的小型微利企业减按25%的税率征收企业所得税，实际税负为20%；国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，按20%的税率征收企业所得税；在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其所得适用25%的税率。13.A*解析：小说手稿公开拍卖属于财产转让所得；技术咨询属于劳务报酬所得；出版小说取得的稿酬属于稿酬所得；演员受雇于剧团取得的工资属于工资薪金所得。14.C*解析：房产税从价计征的，计税依据为房产原值一次减除10%-30%后的余值；从租计征的，计税依据为租金收入。融资租赁房屋，以房产余值计算征收。没有房产原值的，由税务机关参考同类房产核定。15.ABC*解析：银行同业拆借合同免征印花税。16.A*解析：契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。17.D*解析：纳税人将外购的白酒连续生产白酒，已纳消费税准予抵扣。18.B*解析：资源税对在中华人民共和国境内开采应税矿产的单位征收，进口应税产品不征收资源税。19.D*解析：车船税按年申报缴纳，分月缴纳。20.C*解析：罚款属于行政处罚；行政强制属于行政强制措施；行政强制执行属于行政强制措施/执行；行政拘留属于行政处罚。二、多项选择题1.AC*解析：将外购的货物分配给股东、将自产、委托加工的货物用于集体福利，属于增值税视同销售行为；将外购的货物用于集体福利、非增值税应税项目，属于进项税额不得抵扣，不视同销售。2.ABCD*解析：一般纳税人购进货物（包括原材料、设备、办公楼）取得的增值税专用发票，以及购进农产品取得的收购凭证，其注明的增值税额均允许抵扣。3.ABC*解析：财政拨款、政府性基金、行政事业性收费属于不征税收入；国债利息属于免税收入，应计入应纳税所得额。4.AD*解析：行政性罚款、税收滞纳金属于不得扣除的项目；合同违约金、捐赠支出（在限额内）属于准予扣除的项目。5.ABC*解析：财产转让所得不属于综合所得，属于单独的征税项目。6.ABCD*解析：子女教育、3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗均属于个人所得税专项附加扣除项目。7.BCD*解析：房屋出租的承租人不缴纳房产税，产权所有人或承典人纳税。8.ABCD*解析：商品房销售合同、土地使用权转让合同、专利申请权转让合同、财产保险合同均属于“产权转移书据”税目征收印花税。9.ABCD*解析：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；非营利性科研机构用于科研；城镇职工按规定第一次购买公有住房；承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产，均属于免征契税的情形。10.ABD*解析：酒店提供的服务性消费属于服务业，不征收消费税。11.ABCD*解析：资源税纳税义务发生时间的规定：采取分期收款结算方式的为销售合同规定的收款日期当天；采取预收货