2026年个人所得税政策测试题含答案

2026年个人所得税政策测试题含答案第一部分单项选择题（每题1分，共15分）1.根据2026年有效的个人所得税优惠政策，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定条件的，可选择不并入当年综合所得，单独计算纳税，该政策的执行截止期限为（）A.2025年12月31日B.2026年12月31日C.2027年12月31日D.无截止期限2.根据现行个人所得税政策（2026年适用），居民个人参加个人养老金，按照每年（）的限额标准在综合所得中据实扣除，享受个税递延优惠。A.6000元B.12000元C.24000元D.按照实际缴费金额扣除3.根据个人所得税法及2026年有效的优惠政策，个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减半征收个人所得税。A.100B.150C.200D.3004.居民个人享受首套住房贷款利息专项附加扣除，扣除期限最长不得超过（）个月，每月扣除标准为（）元。A.120；500B.180；800C.240；1000D.360；15005.上市公司股权激励居民个人单独计税的优惠政策，2026年的执行规定是（）A.已到期停止执行，需并入综合所得计税B.仍可选择单独计税，政策延续至2027年底C.仍可选择单独计税，政策延续至2030年底D.无论什么情况都可以单独计税6.根据个人所得税法规定，居民个人综合所得的年度应纳税所得额，是指年度收入额减除费用（）万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。A.6B.5C.12D.37.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除标准2026年适用的是（）A.每个婴幼儿每月500元B.每个婴幼儿每月1000元C.每个婴幼儿每月1500元D.每个婴幼儿每月2000元8.非居民个人取得工资薪金所得，按月计算个人所得税时，减除费用标准为每月（）元。A.5000B.6000C.10000D.150009.居民个人取得劳务报酬所得，预扣预缴个税时，每次收入不超过4000元的，减除费用按（）元计算，每次收入4000元以上的，减除费用按收入的（）计算。A.800；10%B.800；20%C.1000；15%D.1000；20%10.根据个人所得税政策，居民个人公益慈善事业捐赠扣除，一般情况下捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.12%B.20%C.30%D.50%11.独生子女享受赡养老人专项附加扣除，每月扣除标准为（）元。A.1000B.1500C.2000D.250012.根据2026年有效的个税政策，对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，（）个人所得税，该政策执行至（）。A.征收；2027年底B.免征；2027年底C.免征；2025年底D.减半征收；2027年底13.个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。A.10%B.15%C.20%D.5%14.下列所得中，不属于个人所得税综合所得征税范围的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得15.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至5月31日B.1月1日至3月31日C.3月1日至6月30日D.1月1日至5月31日第二部分多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.根据2026年适用的个人所得税政策，下列关于全年一次性奖金的说法正确的有（）A.居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税B.居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税C.全年一次性奖金单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数D.2026年全年一次性奖金单独计税政策已经到期停止执行，所有全年一次性奖金都必须并入综合所得计税2.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除范围的有（）A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.继续教育D.大病医疗E.住房贷款利息或者住房租金F.赡养老人3.根据2026年有效的个人所得税优惠政策，下列说法正确的有（）A.个体工商户减半征收个人所得税政策，适用于所有个体工商户，不区分征收方式B.个体工商户减半征收的应纳税所得额限额是年200万元，政策执行至2027年底C.远洋船员取得的工资薪金所得，减半征收个人所得税，政策延续至2027年底D.内地个人投资者投资沪港通股票取得的股息红利所得，免征个人所得税4.下列各项个人所得，免征个人所得税的有（）A.省级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费D.福利费、抚恤金、救济金E.保险赔款5.非居民个人取得下列所得，按次或者按月计征个人所得税，不需要办理年度汇算清缴的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.利息股息红利所得6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除B.父母去世后，祖父母、外祖父母由孙子女、外孙子女赡养的，独生子女可以按照每月2000元享受赡养老人专项附加扣除C.纳税人为非独生子女的，兄弟姐妹之间分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元D.大病医疗专项附加扣除可以选择由本人或者其配偶扣除，未成年子女发生的大病医疗支出可以选择由其父母一方扣除7.下列关于个人养老金个人所得税政策，说法正确的有（）A.个人养老金缴费环节，按照每年12000元的标准在税前扣除，2026年该政策仍然有效B.个人养老金投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税C.个人养老金领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税D.个人养老金领取环节，缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目征税8.下列关于居民个人综合所得汇算清缴的说法，正确的有（）A.年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，不需要办理年度汇算清缴B.年度汇算清缴补税金额不超过400元的，不需要办理年度汇算清缴C.纳税人已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要办理年度汇算清缴D.年度综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元的，需要办理年度汇算清缴9.下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入D.个人参加有奖活动取得的奖金10.根据个人所得税法，下列说法正确的有（）A.居民个人从中国境内和境外取得的所得，都需要依照本法缴纳个人所得税B.非居民个人仅就从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税C.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人D.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号第三部分判断题（每题1分，共10分）1.2026年，居民个人取得全年一次性奖金，既可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得计税。（）2.个人取得的储蓄存款利息，应当征收个人所得税。（）3.专项附加扣除中，继续教育，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。（）4.个体工商户享受减半征收个人所得税政策，只能享受一次，不能和其他优惠政策叠加。（）5.居民个人在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得，应当由扣缴义务人分别预扣预缴，年度终了后不需要汇算清缴。（）6.住房租金专项附加扣除，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除上述城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元，市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。（）7.个人取得稿酬所得，预扣预缴个税时，收入额减按百分之七十计算，所以每次收入不超过4000元的，减除费用800后再减按70%作为收入额。（）8.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。（）9.非居民个人在中国境内居住累计满183天，就会转变为居民个人，需要按居民个人规定缴纳个税。（）10.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额超过扣除限额的部分，不得结转以后年度扣除。（）第四部分计算分析题（共55分，第一题25分，第二题30分）1.中国居民王某2026年全年取得工资薪金收入180000元，全年缴纳符合规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金共计28000元。王某是独生子女，父母均已满60周岁，有一个正在读高中的儿子，享受子女教育专项附加扣除，王某名下有首套住房贷款，享受住房贷款利息专项附加扣除，所有专项附加扣除均由王某100%扣除。另外，王某2026年12月取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税。王某当年参加个人养老金，全年缴费12000元，符合税前扣除条件。请计算：（1）王某2026年综合所得应纳税所得额；（15分）（2）王某全年一次性奖金单独计税应缴纳的个人所得税；（5分）（3）王某2026年合计应缴纳的个人所得税额。（5分）2.中国居民张某是一家个体工商户，账证健全，2026年全年取得营业收入1200万元，发生成本费用税金等共计980万元，其中包括张某本人的工资薪金支出12万元，没有其他从业人员，张某没有综合所得，缴纳的基本养老保险和基本医疗保险共计6万元，享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计36000元。请计算：（1）张某2026年个体工商户生产经营所得应纳税所得额；（15分）（2）张某享受减半优惠后实际应缴纳的个人所得税额。（15分）参考答案及解析第一部分单项选择题答案及解析1.答案：C解析：根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号），全年一次性奖金单独计税优惠政策执行期限延长至2027年12月31日，因此2026年该政策仍然有效，选项C正确。2.答案：B解析：根据个人养老金个人所得税政策，居民个人参加个人养老金，在缴费环节，按照每年12000元的限额标准税前扣除，该政策长期有效，2026年仍适用，因此选项B正确。3.答案：C解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，政策执行期限延长至2027年12月31日，因此2026年适用标准为200万元，选项C正确。4.答案：C解析：根据个人所得税专项附加扣除政策，首套住房贷款利息专项附加扣除，每月扣除标准1000元，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，因此选项C正确。5.答案：B解析：根据财政部税务总局公告2023年第30号，上市公司股权激励单独计税优惠政策同样延续执行至2027年12月31日，因此2026年居民个人取得符合条件的股权激励仍可选择单独计税，选项B正确。6.答案：A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得，年度应纳税所得额为年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，因此减除费用标准为每年6万元，选项A正确。7.答案：B解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策自2022年实施以来，扣除标准为每个婴幼儿每月1000元，2026年政策未做调整，因此选项B正确。8.答案：A解析：非居民个人取得工资薪金所得，按月计税，每月减除费用5000元，因此选项A正确。9.答案：B解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，预扣预缴时每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算，因此选项B正确。10.答案：C解析：个人公益慈善事业捐赠，一般情况下捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以扣除，国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定，因此选项C正确。11.答案：C解析：赡养老人专项附加扣除，独生子女每月扣除2000元，非独生子女分摊合计扣除2000元，每人每月不超过1000元，因此选项C正确。12.答案：B解析：根据财政部税务总局公告2023年第79号，内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免征个人所得税，政策执行至2027年12月31日，因此选项B正确。13.答案：A解析：个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税，该政策长期有效，因此选项A正确。14.答案：C解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，财产转让所得属于分类所得，单独计税，不并入综合所得，因此选项C正确。15.答案：C解析：根据个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，因此选项C正确。第二部分多项选择题答案及解析1.答案：ABC解析：2026年全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年底，居民个人取得全年一次性奖金可以自主选择并入综合所得或者单独计税，单独计税时以全年一次性奖金除以12个月得到的数额，对应月度税率表确定税率和速算扣除数，因此ABC正确，D错误。2.答案：ABCDEF解析：目前个人所得税专项附加扣除共有七项，分别为3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，因此全部选项正确。3.答案：ABC解析：个体工商户减半征收个税政策，不区分征收方式，所有符合条件的个体工商户都可以享受，应纳税所得额限额为年200万，执行至2027年底；远洋船员工资薪金减半征收个税政策同样延续至2027年底，因此ABC正确。内地个人投资者投资沪港通股票取得的转让差价免征个税，取得的股息红利所得需要按照规定缴纳个税，因此D错误。4.答案：ABCDE解析：以上五项均为《中华人民共和国个人所得税法》明确规定的免税所得，因此全部正确。5.答案：ABCDE解析：非居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不需要办理年度汇算清缴；利息股息红利所得属于分类所得，按次计征，代扣代缴，不需要汇算清缴，因此全部选项正确。6.答案：ABCD解析：纳税人及其配偶一个纳税年度内只能选择享受住房贷款利息或者住房租金其中一项扣除，不得同时享受；祖父母外祖父母由孙子女外孙子女赡养，符合条件的可以享受赡养老人扣除，独生子女扣除标准为每月2000元；非独生子女分摊扣除，每人额度不超过每月1000元；大病医疗扣除可以选择本人或者配偶扣除，未成年子女的支出可以由父母一方扣除，因此以上说法全部正确。7.答案：ABCD解析：个人养老金个税政策分为三个环节，缴费环节每年12000元限额扣除，投资环节收益暂不征税，领取环节单独按3%计税，税款计入工资薪金所得项目，以上说法全部符合政策规定，因此全部正确。8.答案：ABCD解析：财政部税务总局公告延续了年度汇算清缴的豁免政策，年度综合所得收入不超过12万元需要补税、补税金额不超过400元的，均不需要办理汇算清缴；已预缴税额大于应纳税额需要退税、收入超过12万补税超过400元的，需要办理汇算清缴，因此全部选项正确。9.答案：ACD解析：房屋产权所有人将房屋无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对当事双方不征收个人所得税，因此B错误，ACD均属于偶然所得征税范围，正确。10.答案：ABCD解析：以上说法均符合个人所得税法的基本规定，全部正确。第三部分判断题答案及解析1.答案：√解析：全年一次性奖金政策延续至2027年底，居民个人可以自主选择计税方式，因此说法正确。2.答案：×解析：目前对个人取得的储蓄存款利息所得，免征个人所得税，因此说法错误。3.答案：√解析：职业资格继续教育专项附加扣除，就是在取得证书当年一次性扣除3600元，说法正确。4.答案：×解析：个体工商户减半征收个人所得税政策，可以和其他个税优惠政策叠加享受，符合条件的可以同时享受，因此说法错误。5.答案：×解析：居民个人在两处以上取得工资薪金所得，预扣预缴后年度终了，符合汇算清缴条件的，需要按规定办理汇算清缴，因此说法错误。6.答案：√解析：住房租金专项附加扣除的扣除标准符合现行政策规定，因此说法正确。7.答案：√解析：稿酬所得的收入额减按70%计算，预扣预缴时计算规则正确，因此说法正确。8.答案：√解析：个人转让自用5年以上家庭唯一生活用房的所得，免征个税，该政策长期有效，说法正确。9.答案：√解析：个人所得税居民个人的判定标准为在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，因此非居民个人居住满183天后符合居民个人判定标准，按居民个人纳税，说法正确。10.答案：×解析：根据个人所得税法规定，个人公益慈善捐赠超过扣除限额的部分，可以结转以后三年扣除，因此说法错误。第四部分计算分析题答案及解析1.（1）计算王某2026年综合所得应纳税所得额：年度减除费用为60000元；专项扣除（三险一金）为28000元；专项附加扣除：子女教育每月1000元，全年12000元；赡养老人（独生子女）每月2000元，全年24000元；住房贷款利息每月1000元，全年12000元；专项附加扣除合计=12000+24000+12000=48000元；其他扣除：个人养老金扣除12000元；工资薪金年度收入额为180000元；综合所得应纳税所得额=180000-60000-28000-480