经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷86

经济师中级财政税收专业知识与实务模

拟试卷86

一、单项选择题（本题共58题，每题1.0分，共58

分。）

1、享受税收优惠政策的“四残”人员的范围不包括（）。

A、盲

B、聋

C、哑

D、器官缺损

标准答案：D

知识点解析：福利生产企业可减征或者免征所得税，具体是：（1）对民政部门

举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占

生产人员总数35%以上，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比

例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。（2）享受税收优惠政策的“四残”

人员的范围包括盲、聋、哑和肢体残疾。

2、下列属于房产税征税范围的是（）。

A、外商投资企业

B、外国企业

C、建制镇

D、农村

标准答案：c

知识点露析：《房产税暂行条例》规定，外商投资企业、外国企业和外国人经营的

房产不适用房产税；房产税征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。

3、纳税人应当在纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关

办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

标准答案:A

知识点解析：《契税暂行条例》第九条规定；纳税人应当在纳税义务发生之日起

10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关

核定的期限内缴纳税款。

4、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为（）。

A、政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律

B、公共收入和公共支出总是同步增长的

C、按经济发展的阶段来分析公共收入的增长

D、生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高

标准答案：B

知识点解析：皮考克和魏斯曼在瓦格纳分析的基础上，提出了一个更为复杂的解

释，即公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，而不是其他别的什么原

因所造成的。皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的。

5、具有便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的是（）。

A、分析法

B、联系查法

C、逆查法

D、顺查法

标准答案.C

知识点器析：暂无解析

6、解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是

（）o

A、封顶补贴制度

B、配套补贴制度

C、限额补贴制度

D、财政转移支付制度

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

7、下列选项中，不属于非生产性的消费性支出的是（）。

A、行政管理费

B、国防费

C、养老保险

D、卫生事业经费

标准答案：c

知识点。析：非生产性的消费性支出是指购买性支出的社会消费性支出，它主要包

括行政管理费、国防费、文教科学卫生事业费等。养老保险是社会保障支出的一

种，属于转移性支出。故本题答案为C。

8、财政补贴与社会保障支出的区别丰要体现在（）。

A、在所实施的对象上

B、主体不同

C、性质不同

D、同相对价格体系的关系

标准答案：D

知识点解析：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在同相对价格体系的关系

上。

9、税收的（）职能体现了国家税收不应对经济行为产生干扰。

A、经济效率原则

B、公平效率原则

C、资源配置效率原则

D、便利效率原则

标准答案：A

知识点解析：所谓税收的经济效率原则，是指税收应有利于资源的有效配置和经济

的有效运行。检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大

化。表现在税收上，即国家税收不应对经济行为产生干扰。故本题答案为A。

10、国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达（）。

A、5%-10%

B、10%〜15%

C、10%〜20%

D、15%〜25%

标准答案：C

知识点解析：国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达10%〜20%。

11、下列选项中，不应缴纳增值税的是（）。

A、销售甲烷的收入

B、出售自产的家具的收入

C、加工一条金项链的收入

D、销售一套房屋的收入

标准答案：D

知识点解析：增值税是指以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进

口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。其中，销售货物是指

销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力和气体

等。应税劳务仅限定为提供加工、修理修配劳务。销售房屋属于销售不动产，应纳

营业税而不是增值税，故本题答案为D。

12、某企业于2007年1月1日购入一项专利权，实际支付款项100万元，按10年

的预计使用寿命采用直线法摊销。2008年末，该无形资产的可收回金额为60万

元，2009年1月1日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产

的尚可使用寿命为5年，摊销方法仍采用直线法。该专利权2009年应摊销的金额

为（）。

A、8万元

B、12万元

C、15万元

D、20万元

标准答案：B

知识点解析：2008年末该专利权的账面净额=100-100+10x2=80万元，可收回金额

为60万元，账面价值为60万元。因此2009年应摊销的金额=60・5=12万元。

13、在编制部门预算过程中应遵循的基本原则不包括（）。

A、绩效性

B、公平性

C、透明性

D、统一性

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

14、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、10%

B、20%

C、50%

D、50%以下

标准答案：B

知识点解析：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合

的条件有：①工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100

人,资产总额不超过3000万元；②其他企业，年度应纳税所得额不超过30万

元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

15、1994年3月22日，在第八届全国人民代表大会第二次会议上通过的我国基本

财政法律是（）o

A、预算法

B、会计法

C、企业财务通则

D、税法

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

16、预算管理的职能部门是（）。

A、各级财政部门

B、各级人民政府

C、各级人民代表大会

D、各级人民代表大会常务委员会

标准答案：A

知识点解析：各级财政部门是预算管理的职能部门。

17、下列不属于由税务机关负责征收的税种是（）。

A、增值税

B、资源税

C、房产税

D、船舶吨税

标准答案：D

知识点解析：在22个税种中，除关税和船舶吨税由海关机关负责征收外，其余均

由税务机关负责征收。

18、企业认购公债后，（）情况下会迫使中央银行增加基础货币投放。

A、接受固定资产的投入增加

B、应收账款的回收

C、增加对商业银行的流通资金贷款需求，使得商业银行信贷收支不平衡

D、盘存时发现存在少量现金短缺的现象

标准答案：C

知识点解析♦：企业认购公债后，如果出现流动资金严重不足，则会增加对商业银行

的流动资金贷款需求，如果造成商业银行因此不能实现信贷收支平衡的情形时，则

会迫使中央银行增加基础货币投放，从而增加货币供给。故本题答案为C。

19,在分税制体制下，中央或上级政府对下级政府实施转移支付的基木依据是

（）。

A、基本财政能力

B、基本财政需求

C、财政自给率

D、社会共同事务

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

20、预算外资金管理的关键问题是（）。

A、收入多少的问题

B、规模大小的问题

C、使范围的问题

D、分配权和管理权的问题

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

21、属于可以申请复议的范围是（）。

A、对财政法某规定不服

B、对财政机关工作人员的任免不服

C、对税法规定不服

D、对罚款不服

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

22、政府采购制度的内容不包括（）<>

A、政府采购政策

B、政府采购原则

C、政府采购程序

D、政府采购法规

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

23、公路养路费在预算外收入分类中属（）。

A、行政性收费

B、事业服务性收费

C、基金性收入

D、专项基金

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

24、逆查法与顺查法相比较，其优点不包括（）。

A、系统全面

B、目标明确

C、便于抓住重点

D、检查效果显著

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

25、企业挖潜改造支出属于（）。

A、非生产性支出

B、补偿性支出

C、消费性支出

D、积累性支出

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

26、政府采购所支出的资金最终来源于（）。

A、税收和公共服务费用

B、债务收入

C、罚款收入

D、预算资金

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

27、（）是财政管理体制的主导环节，占有重要地位,

A、预算管理体制

B、税收管理体制

C、行政事业财务管理体制

D、企业财务管理体制

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

28、天然垄断行业的产品的资源配置采取何种方式，应以（）优先的原则视具体情况

而定。

A、公平

B、效率

C、共同富裕

D、偏好

标准答案：B

知识点解析：天然垄断行业的产品的资源配置比较复杂，有时可以是财政从事资源

配置，有时可以是市场从事资源配置，但实行政府管制。究竟采取何种方式，要以

效率优先的原则，视具体情况而定。故本题答案为B。

29、（）对微观经济组织的预算约束是硬的。

A、购买性支出

B、转移性支出

C、补偿性支出

D、投资性支出

标准答案：A

知识点解析：微观经济组织在同政府的购买性支出发生联系时，必须遵循等价交换

的原则。对于向政府提供商品的企业来说，它们的收益大小，唯一取决于其销售收

入同生产成本的对比关系；而对于向政府提供劳务的人们来说，他们收入的高低，

也只取决于市场上劳务的供求状况以及全社会的劳务收入水平。所以说，购买性支

出对微观经济组织的预算约束是硬的C故本题答案为Ac

30、对同一征税对象，不论数额多少，都按同一比例课征的税率制度是（）。

A、累进税率

B、定额税率

C、比例税率

D、累退税率

标准答案：C

知识点解析：比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的

税率。一般适用于商品流转额的课税。在具体运用上，比例税率又可分为产品比例

税率、地区差别比例税率和幅度比例税率。

31、在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（）。（2008年单选题）

A、纳税人

B、征税对象

C、税率

D、计税依据

标准答案：C

知识点解析：税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和

税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活

跃、最有力的因素。

32、在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中，正确的是（）。

A、在比例税率下，纳税人的名义税率等于实际利率

13、在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率

C、在累进税率下，纳税人的边际税率等于实际利率

D、在累进税率下，纳税人的边际税率等于平均税率

标准答案：A

知识点解析：在不考虑其他因素（如税收转嫁、税前扣除）的情况下，若实行比例税

率.，则税率等于纳税人的实际负担率：若实行累进税率，则名义的边际税率与纳税

人实际税负率是不同的。一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实

际税率、边际税率与平均税率的差距也越大。

33、按税种的不同等级，按不同产品的比重等分组进行比较以分析税源构成的变化

情况，这种分析方法是（）。

A、趋势分析

B、因素分析

C、结构分析

D、相关指标分析

标准答案：C

知识点解析：结构分析，是指按不同标志分组对比经济税源结构的变化情况。如按

税种、按所有制、按地区、按同一产品的不同等级、按不同产品的比重等分组进行

比较.以分析税源构成的变化情况.根据题干所述可知.本题答案为Cc

34、纳税人转让无形资产取得非货币性收入时，计税价格应该按（）确认。

A、受让人提供的货物的当月销售价格

B、受让人同类货物的近期销售价格

C、同类货物的市场销售价格

D、按上述ABC的方法，依次确认

标准答案：D

知识点解析：如果纳税人转让无形资产取得的是货物或其他经济利益，审查其计税

价格的确定是否正确。计税价格按以下方法确认：（1）受让人提供的货物的当月销

售价格；（2）受让人同类货物的近期销售价格；（3）同类货物的市场销售价格。

35、下列选项中，应征收资源税的是（）。

A、煤炭制品

B、原煤

C、选煤

D、洗煤

标准答案：B

知识点解析：资源税的应征范围：《资源税暂行条例》本着纳入征税范围的资源必

须具有商品，即具有使用价值和交换价值的原则，只将原油、天然气、煤炭、其他

非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列人

了征税范围。属于资源税征税范围的资源就可以分为矿产品和盐两大类。

36、将财政支出用于一股公共服务、国防等方面时，主要体现了财政支出的（）功

能。

A、经济服务

B、政府服务

C、社会服务

D、公益服务

标准答案：B

知识点解析：按照国际通行的分类标准，财政支出按支出功能一般分类可分为：

（1）政府服务，即没有具体受益人的支出，主要包括一般公共服务、国防、公共秩

序与安全等；（2）社会服务，即具有明确受益人的支出，主要包括教育、卫生、社

会保障等；（3）经济服务，即政府着重于提高经济运行效率的支出.主要包括工

业、农业、交通、电力等；（4）其他支出，如利息、转移支付等。故本题答案为

Bo

37、下列有关公共产品和私人产品的说法，不正确的是（）。

A、公共产品的成本应该等于每个消费者的收益总和

B、私人产品的总量是每个消费者的消费量之和

C、公共产品对于每个消费者来说都是相同的价格

D、公共产品对于每个消费者来说效用不同

标准答案：C

知识点解析：私人产品对于每个消费者来说都是相同的价格；而公共产品对于每个

消费者来说却有不同的“价格”（为公共产品支付的成本），因为公共产品对于每个消

费者的效用不同。

38、印花税属于（）。

A、货物、劳务税类

B、资源税类

C、特定目的税类

D、财产、行为税类

标准答案：D

知识点解析：印花税、房产税、车船税、契税主要是对某些财产和行为发挥调节作

用，因此，可将它们归属于财产、行为税类。故本题答案为D。

39、下列有关税款追征的说法，不正确的是（）。

A、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴人未缴或者少缴税款的，税务机关在3

年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金

B、有特殊情况的，税务追征期可以延长到5年

C、因纳税人扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的税务机关在3年内

可以追征税款、滞纳金

D、对偷税、抗税、骗税的追征不受A、B、C三项期限的限制

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

4。、并没有将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是（）。

A、前转

B、后转

C、消转

D、税收资本化

标准答案：C

知识点解析：消转，亦祢“税收转化”，即纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不

向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。严

格地说，消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的形式。

41、下列关于账簿的说法，不正确的是（）。

A、每本账簿启用时，应在封面上标有账簿名称、所属年度

B、每本账簿启用时，要在账簿扉页上详细载明：单位名称、编号、页数、启用日

期、会计主管人员、记账人员姓名及签章等

C、账簿、收支凭证粘贴簿进销货登记簿等资料，最多保存10年，企业可自行销

毁

D、记账凭证是按照经济业务内容加以分类，并据以确定会计分类而填制的作为登

记账簿依据的一种凭证

标准答案：C

知识点解析：账簿、收支凭证粘贴簿进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少

要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁

清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。

42、下列方法中不能用来衡量财政支出效益的是（）。

A、最低费用选择法

B、部门预算法

C、成本一效益分析法

D、公共劳务收费法

标准答案：B

知识点解析：对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用

“成本一效益”分析法；对于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目

（如国防支出），采用“最低费用''分析法；对于那些既有社会效益，又有经济效益，

但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交

通、教育等支出），则采用“公共劳务收费法”来衡量和提高财政支出的效益。

43、税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非

金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的

号息应为14万元，则在计算2006年度应纳税所得领时，允许扣除的利息为（）万

兀。

A、6

B、14

C、20

D、34

标准答案：B

知识点解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期

同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

44、（）的“四端九项原则”是一套较为全面系统的税收原则理论体系。

A、威廉.配第

B、亚当.斯密

C、阿道夫.瓦格纳

D、鲍莫尔

标准答案：C

知识点解析•：阿道夫.瓦格纳提出的“四端九项原则”，对亚当.斯密及其他前人的

税收原则理论作了较为完备详细的补充，形成了一套较为全面系统的税收原则理论

体系。

45、纳税人贾某，以自己名下的未设置抵押权的房屋作为纳税担保，这种纳税担保

的具体形式称作（）。

A、纳税担保人担保

B、纳税保证金担保

C、纳税担保物担保

D、纳税所有权担保

标准答案：C

知识点解析：以担保物理保，是指纳税人以自己所拥有的、未设置抵押权的财产作

为纳税担保的担保形式，即以动产或权利证书交付税务机关占有或以不动产向税务

机关作保。故本题答案为C。

46、适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标）或涉及高科技产品和服务的采购的

采购方式是（）。

A、直接采购

B、询价采购

C、竞争性谈判采购

D、无竞争采购

标准答案：c

知识点露析：竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标

者的方法。适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应

用产品和服务的采购。

47、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将

生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额

77.22万元：汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（）。

A、5.13万元

B、6万元

C、6.60万元

D、7.72万元

标准答案：C

知识点解析：不含税销售额=含税销售额共1+增值税税率）=77.22汽1+17%）=66（万

元）。应缴消费税额=不含税销售额x征收率=66xl0%=66xl0%=6.6（万元）。

48、A城是一个行业分工明确、工商户较为集中的中型城市，一般而言，最为适合

A城的税收征收管理的形式是（）。

A、分片管理

B、区域管理

C、驻厂管理

D、条条管理

标准答案：D

知识点解析：区域管理，又称“块块管理''或"分片管理”，这种形式适用于大城市和

县城的管理；驻厂管理，一般适用于大型企业或重点税源单位的征管；行业管理，

又称“条条管理”，一般适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城

市的税收征收管理。故本题答案为D。

49、定期的减免和一次性减免，通常属于下列减免税的哪一种?（）

A、法定减免

B、特案减免

C、临时减免

D、专门法规文件规定的减免

标准答案：C

知识点解析：临时减免，是指为照顾纳税人生产、生活以及其他特殊困难而临时批

注给予的减税、免税。它通常有定期的减免税和一次性的减免税。故本题答案为

Co

50、我国于1950年首次发行的公债是（）。

A、国家经济建设公债

B、人民胜利折实公债

C、国家重点建设公债

D、国库券

标准答案：B

知识点解析：1950年，正值解放初期，百废待兴，全国政治、经济任务繁重，财

政状况非常紧张，此时物价波动较大，币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬

值的损失，所以采取按实物折算办法发行公债。

51、政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，这种财政政策手段被称为

()。

A、自动稳定财政政策

B、相机抉择财政政策

C、微观调节财政政策

D、短期调节财政政策

标准答案：B

知识点解析：所谓相机决择的财政政策，是指政府有意识地运用政策手段来调节社

会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为“斟酌使用的

财政政策

52、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》有效期限一般为

()日.

A、30

B、60

C、90

D、180

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

53、出售土地使用权，应按照()计算缴纳契税。

A、市场价格

B、评估价格

C、成交价格

D、重置价格

标准答案：C

知识点解析：土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。

54、在我国国债利率主要以()为基准。

A、公司债券利率

B、公司股票收益

C、银行利率

D、私募债券利率

标准答案：C

知识点解析：国债利率主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利

率水平。

55、在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行（）。

A、财政授权支付

B、财政直接支付

C、直接缴库

D、集中汇缴

标准答案：B

知识点解析：财政直接支付是由财政部门开具支付令，通知国库单一账户体系，直

接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户。实行财政直接

支付的支出包括；工资支出，购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业

大型工程项目或大型设备采购的资金等，直接支付到收款人。

56、政府采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止

日止，不得少于（）。

A、30日

B、20日

C、15日

D、3个月

标准答案：B

知识点解析：政府采购货物或服务项目实行招标方式采购的，自招标文件开始发出

之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。

57、下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（）。

A、减少政府投资

B、减税

C、压缩信贷支出

D、提高法定存款准备金率

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

58、我国国债的发行机关是（）。

A、中国人民银行

B、财政部

C、商业银行

D、邮政储蓄系统

标准答案：B

知识点解析：本题考查我国国债的发行机关。我国国债的发行机关是财政部门。

二、多项选择题（本题共20题，每题7.0分，共20

分。）

59、亚当・斯密在其代表作《国民财富性质和原因的研究》中提出的著名的税收原

则是（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：亚当・斯密（Adam.Smilh1723〜1790年）是英国资产阶级古典经济学

派的主要人物之一，其作为新兴资产阶级的代表，在“自由放任和自由竞争”思想的

指导下，吸收攸士第等人的理论成果，总结前人在税制建设中的基本原则，在其代

表作《国民财富性质和原因的研究》（简称《国富论》）中提出了著名的税收四原

则：（1）平等原则：（2）确实原则；（3）便利原则；（4）最少征收费用原则，乂称“经济

原则”，即要以最少的征收费用获得尽可能多的税收收入的原则。

60、下列选项中属于转移性支出的经济影响有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：A,转移性支出对流通领域的影响；B,转移性支出对生产领域的影

响；CE,转移性支出对分配领域的影响。

61、契税的具体征税范围包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：契税的具体征税范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让。

62、各国所采用的转移支付资金分配方式归纳为（），

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：各国所采用的转移支付资金分配方法归纳起来主要有四种模式：（1）

财政收入能力均等化模式：（2）支出均衡模式：（3）收支均衡模式：（4）有限的财政

收入能力-支出需求均衡模式。

63、发票检查的方法包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：发票检查的方法包括：①对照检查法；②票面逻辑推理法；③顺向

检查法；④逆向检查法；⑤增值税专用发票检查法。

64、预算外经常性支出一般包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

65、下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（），

标准答案：B,D,E

知识点解析：暂无解析

66、外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列关于交际应酬费的扣除标准中表述

正确的有（）。

标准答案：B,C

知识点解析：暂无解析

67、下列说法正确的是（）。

标准答案：C,D,E

知识点解析：A选项错误,印花税的比例税率分为五档，即0.05%。、0.0?%。、

0.3%0、0.5%o和1%）。B选项错误。权利许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、

工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。

68、按预算的编制方法分类，政府预算可分为（）。

标准答案：B,E

知识点解析：暂无解析

69、下列金融保险业的计税营业额正确的为（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：暂无解析

70、纳税申报可采用（）方式。

标准答案：A,B,C,D,E

知识点解析：暂无解析

71、行政复议的基本要求有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：暂无解析

72、按财政支出在社会再生产中的作用分类财政支出可分为（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

73、财政政策的主要功能有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：财政政策作为政府的经济管理手段，有以下几个功能：（1）导向功

能；（2）协调功能；（3）控制功能；（4）稳定功能。

74、某单位为增值税一股纳税人，下列会计分录中正确的有（）。

标准答案：B,D,E

知识点解析：（1）该单位销售库存商品，收到货款，存入银行，其会计分录如下：

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业

务成本贷：库存商品⑵该单位委托销售商品，各阶段的会计分录如下：发出商品

时：借：委托代销商品贷：库存商品收到代销清单时：借：应收账款贷：主营

业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：委托代销商

品收到扣除受托方的手续费后的货款时：借：银行存款销售费用贷：应收账款

⑶该单位用“银行存款”偿还负债，应付账款”，其会计分录如下：借：应付账款

贷：银行存款综上可知，AC两项会计分录错误，故本题答案为BDE。

75、发行国债一般不会影响经济发展，这是因为（），

标准答案：B,C,D

知识点解析：发行国债一般不会影响经济发展，主要原因有：发行国债一般不会导

致通货膨胀；发行国债不会引起流通中的货币总量的改变；过量发行国债会影响经

济的正常运行。

76、实行政府间转移支讨的理论依据有（）。

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：实行政府间转移支付的理论依据有：纠正政府间的纵向财政失衡：纠

正政府间的横向财政失衡；纠正某些公共产品或服务的外部性；加强中央财政对地

方财政的宏观调控。

77、我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：我国财政支出占GDP比重下降的原因主要包括政策性调整、管理水

平有待提高、管理体制的原因、统计原因。

78、下列凭证中，属于印花税应税范围的有（）。

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：现行印花税只对《中华人民共和国印花税暂行条例》（以下简称《印

花税暂行条例》）列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为

五类，即经济合同，产双转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确定

征税的其他凭证。具体征税范围如下：（1）经济合同。包括购销合同、加工承揽合

同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合

同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等合同。（2）产权转移书

据。（3）营业账簿。包括资金账簿和其他营业账簿。（4）权利、许可证照。包括政府

部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。（5）经财政

部确定征税的其他凭证。除了以上五大类应税经济凭证之外，在确定经济凭证的征

免税范围时，需要注意以下三点：①各类凭证不论以何种形式和名称书立，其主

要性质属于《印花税暂行条例》中列举征税范围内的凭证，均应照章纳税。②应

税凭证均是指在中国境内具有法律效力的凭证。③适用于中国境内，并在中国境

内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规

定贴花。

三、案例分析题（含2小题）（本题共2题，每题1.0

分，共2分。）

某化妆品公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品并组成套装礼品

销售。2006年1月，税务机关对该公司2005年12月份的纳税情况进行了检查，

查出的两笔经济业务及账务处理情况如下：（I）该月实现成套礼品销售收入

1100000元，其中化妆品销售收入500000元，护肤护发品销售收入600000元。分

别开出增值税专用发票，货款1100000元，税率为17%,税额187000元，账务处

理为：借：银行存款1287000贷：主营业务收入1100000应交税费——应交增值

税（销项税额）187000借：营业税金及附加150000贷：应交税费—应交消费税

150000（2）该公司将一■批化妆品用于职工福利，其售价为20000元，成本价为3000

元，账务处理为：借：应付福利费3000贷：库存商品3000根据上述资料，回答

下列问题：

79、该企业应补缴增值税（）元。

标准答案：D

知识点解析：第1笔业务中增值税的计算是正确的。第2笔业务应视同销售，按售

价计算销项税：20000x|7%=3400（元）。

80、该企业应补缴消费税（）元（化妆品的消费税税率为30%）。

标准答案：E

知识点9第1笔'业务中：化妆品和护肤护发品组成的成套化妆品应该按照成套

化妆品的售价及化妆品的适用税率计算消费税。消费税额=1100000x30%

二330000（元）。第2笔业务视同销售：消费税额=20（）00x30%=6000（元）。总计应纳

消费税额=330000+6000=336000（元）。应补缴消费税额：336000-

150000=186000（元）。

四、案例分析题（含3小题）（本题共3题，每题7.0

分，共3分。）

某日化厂为增值税一般纳税人，2008年8月发生以下业务；（1）生产成套化妆品礼

品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得

增值税发票，注明税款11900元；（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企

业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%；（3）将自产

的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%,

本企业无同类产品销售价格：（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，

关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料回答下列问题：

81、该企业自产自用和友资用的产品应纳消费税合计为（）。

标准答案：D

知识点解析：在自产自用应税消费品应纳税额的计算中，没有同类消费品销售价格

成本X（1♦成本利润率）

的，应按组成计税价格计税，即组成计税价格二1-消费税税率=

10000x（1»10%）60000x（1♦10%）

♦>-30%=H0000o所以应纳消费税合计为

110000x30%=33000（7L）o

82、该企业进口产品应纳的消费税和增值税合计为（）。

标准答案：D

知识点解析：进口应税消费品应纳税额的计算：组成计税价格二

关税完税价格+关税14000+7000

一消费税税率=1-30%=30000（元）；成纳税额=3。00（扰3。％=9（）（）（）（元）。

进口货物应纳增值税额的计算：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

=14000+7000+9000=30000（元）；应纳税额=30000x17%=5100（元）。因此，应纳的

消费税和增值税合计为：9000+5100=14100（元）。

83、该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为1）。

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

五、案例分析题（含5小题）（本题共15题，每题1.0

分，共15分。）

某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下：（1）全年销售收入3000

万元，销售成本2000万元，应交增值税510万元，营业税金及附加60万元；其他

业务收入为100万元，其他业务支出50万元。（2）销售费用200万元，其中广告费

为70万元。（3）管理费用300万元，其中业务招待费20万元。（4）财务费用50万

元。（5）营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元.支付某公司开业赞助费

1万元。（6）投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回

税后利润17万元。（该联营公司适用15%的税率）

84、在计算应纳税所得额时，允许扣除的广告费为（）。

标准答案：B

知识点解析：广告费的扣除限额：3000x15%%50万元，由于实际支出的广告费未

超出扣除限额，所以按照实际发生额70万元扣除。

85、在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）。

标准答案：B

知识点解析：实际发生额的60%为12万元；销售收入的5%。为15万元，所以按照

12万元扣除。

86、对于营业外支出的表述正确的是（）。

标准答案：B,D

知识点解析：在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除。在计算应纳税

所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除。

87、对于投资收益,说法正确的是（）。

标准答案：A,D

知识点解析：国债利息属于免税收入，企业投资分回的利润免税。

88、该企业2008年应纳企业所